库存管理制度(附账务处理).docx

《库存管理制度(附账务处理).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《库存管理制度(附账务处理).docx（16页珍藏版）》请在优知文库上搜索。

1、库存管理制度（附账务处理）仓库管理制度说明：本制度适合一般企业的仓库库存管理，使仓库管理事务的处理有章可循，并确保仓库存货及财产保管的正确性、安全性以及库存数字的准确性，为生产运营提供充分保障，同时还达到财产管理的目的。1 .目的为确保仓库存货及财产保管的正确性、安全性以及库存数字的准确性，促使仓库管理事务处理有章可循，进一步加强管理人员的责任，并达到财产管理的目的，特制定本制度。2 .管理范围2.1 原材料：按性质分类，例如化工类、纤维类、木材类、塑料类、钢材类、工具类、轮子类、轴承类等不同类别。2.2 产成品：按不同客户、不同类别、不同质量分类。2.3 模具：按不同类别分类。3 .货物入库

2、、存放及领料3.1 存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，设置存货卡。3.2 按货物类别特性与库存条件确定存放地点。3.3 各项存货卡或者财产卡依编号顺序,事先准备妥当，以备盘点。3.4 按照入库的品名、规格、型号验收实际重量，会同质检部门验收货物质量。3.5 对不合格的货物停止入库并向上级报告，等候上级指令处理。3.6 按照领料单的品名、规格、型号、数量准确发放货物。3.7 各项财务账册应于当日下班前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，将尚未入账的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等于次日上午上班前登记完成。4 .报告制度每月向上级部门报告原料、成品、模具进出、库存情况，包括月度

3、入库汇总表、月度出库汇总表、月度结存库存表，年度入库汇总表、年度出库汇总表，并于安全库存量以下时及时将库存量通知生产部门、项目部及财务部，以便及时实施采购。5 .盘点制度存货的盘点，以当月最末一日实施为原则。5.1 按月盘点：由仓库管理员在仓库主管的监督下进行。5.2 年中、年终盘点5.2.1 存货：由XXX部门会同财务部门于年（中）终时，实施全面总清点一次。5.2.2 物资：由XXX部门会同财务部门于年（中）终时，实施全面总清点一次。5.3 检查：由财务部门照会其仓库主管后，做存货随机抽样盘点。5.4 特定的不定期抽点的盘点工作，亦设置盘点人、会点人、抽点人，其职责与年中（终）盘点同。6 .

4、账载错误处理6.1 账载数量如因漏账、记错、算错、未结账或账面记载不清者，记账人员应视情节轻重予以申诫以上处分，情况严重者，应呈财务经理议处。6.2 账载数字如有涂改未盖章、签章、签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或有虚构数字者一律由直接主管签报财务经理议处。7 .赔偿处理财、物料管理人员、保管人有下列情况者，应送总经理议处或赔偿相同的金额：(-)对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者；(二)对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者；(三)未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。8 .岗位责任(-)仓库主管岗位职责1 ）仓库主管是公司重要的岗位之一。主要负责

5、对公司的材料仓、成品仓进行组织管理，并对包装物、模具、工具、劳保用品、物料、废料进行组织管理。2 ）辅导、组织、授权仓管员开展工作。按照公司的政策和规章制度严格要求仓管员，并对仓管员进行考核，督导各仓库财产物资的安全流动。3）管理仓管员的内容必须包括：按要求检验入库材料或产品，按各种计量标准计量并记录，如单位为条、米、箱或桶都必须有重量记录（如，公斤），发现有问题的材料或产品入库应要求入库人改正并及时向上级报告。4 ）监督和检蛰仓库物品的收、发、存记录，要求材料仓和成品仓账本、货物卡、实物必须相符，在工作流程上辅导和培训仓管员。5 ）检直仓库5S工作的情况。6 ）对仓库作业流程、岗位责任、规则

6、制度的编制提出意见。7）组织按月定期的盘点工作，及时向相关部门提交盘点结果。8）对仓库物料存量实行ABC分类法，设定库存量的高低限制，定期检查实物存量与高低限的差距情况。（二）原料仓仓管员岗位职责1）在仓库主管的领导下开展工作。遵守公司的各项制度，按照仓库领料制度执行领料手续。2）监督搬运工工作，制止野蛮装卸。3）负责原料仓安全保管。有责任制止违反仓库防火安全的行为。4 ）负责本仓库物品的收、发货，核对品种、数量，填写有关入库、出库单，登记账本，做到账、卡、物相符。5 ）仓库按照5S要求进行管理，报表管理、文件数据管理。6 ）原料仓领料规程、管理制度的编制或提出修订意见。7）检查入库的原料品名

7、、规格、型号、数量、外包装是否符合要求、有没有缺斤少两，有没有货不对办，有没有劣质材料并及时通知质检员检验质量，对不要求的材料要求退货或说明原因不予入库，并及时向仓库主管反映情况。8）做好原料的状态标识。能辨别及熟记各种原料的代号并掌握库存物品的特性，合理安排摆放区域。9 ）发货执行先入先出、按单发放”的原则。加强与生产部门或者物料需求部门之间的沟通。10 ）及时整理库存物品，保持仓库清洁卫生、堆放整齐有序，搞好防火、防潮、防霉、防挥发、防蛀工作，发现问题及时解决。随时留意物品质量、有效期限，如有问题及时向仓库主管反映。11）监控物品库存数量，负责向上级递交需要补货的原料，做到及时、准确。12

8、 ）在非当班时间，有需要时，须回厂收、发货。13 ）每月定期盘点，按时上报相关表册。14 ）服从工作安排，完成上级交给的各项临时任务。（三）成品仓仓管员岗位职责1）在仓库主管领导下开展工作。严格遵守、认真贯彻落实公司的方针政策和各项规章制度。严格遵守仓库安全制度，认真执行仓库管理办法。2）督导搬运工工作，制止野蛮装卸。3）负责本仓库安全生产，有责任制止违反仓库防火安全的行为。4）负责本仓库保密管理、5S推行、资产管理、文件数据管理。5）负责本仓库物品的收、发货，核对品种、数量，填写有关单据、账卡，保证账物相符。6）每天早上将库存数上报仓库主管。7 ）对进出仓产品的数量负总责。8 ）成品进仓时，

9、检查产品的完好性。对污渍、破损的产品停止入库、并及时向仓库主管反映。9）加强与各有关部门的沟通，保证收发货的及时。10）及时整理库存物品，保证仓库物品摆放整齐，保持仓库的环境卫生。11）成品库存数量异常应及时通知专案部门。12 ）在非当班时间，有需要时，须回厂发货。13）每日做好出入库的记账工作。每月定期盘点。14 ）负责协调本仓库与包装发货组之间的工作，出现问题及时上报。15 ）服从工作安排，完成上级交给的各项临时任务。原材料1、取得发票与材料同时到借：原材料应交税费-应交增值税（进）贷：银行存款如有运费、调拣费等入库前必要的花费都计入原材料成本。发票先到借：在途物资（含运费）应交税费-应交

10、增值税（进）贷：银行存款发生运费、装卸费等；借：在途物资（含运费）贷：银行存款货物入库借：原材料贷：在途物资材料已到，月末发票账单未到a、暂估入库借：库存商品产成品XX/原材料贷：应付账款一一应付暂估入库b、等材料或产品入库借：库存商品产成品XX/原材料（红字）贷：应付账款一一应付暂估入库（红字）借：原材料/库存商品应交税费一一应交增值税（进）贷：银行存款C、如暂估入账期间原材料被使用或商品以售卖借：原材料（红字）贷：生成成本/制作费用（红字）重新做成本借：原材料贷：生成成本/制作费用委托加工物资1、发出物资借：委托加工物资（实际成本）贷：原材料（计划成本）库存商品等材料成本差异（或借方）2、

11、支付加工费用、应负担的运杂费等：借：委托加工物资应交税费一应交增值税（进项税额）贷：银行存款等3、缴纳消费税（直接销售产品）借：委托加工物资贷：银行存款等PS:用于直接销售的消费税应税产品委托加工，原则上在被托方所在地缴纳消费税，消费税直接计入产品成本不单独计提。4、连续生产的应税品借：应交税费一应交消费税贷：银行存款等PS:用于连续生产的委托加工品，单独计提消费税,可用于抵扣本产品后期的消费税。（需生产后依然是消费税应税商品）5、收回加工品及剩余物资借：原材料库存商品等贷：委托加工物资材料成本差异（或借方）包装物1、生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物2、随产品出售且包装物不单独

12、计价借：销售费用贷：周转材料一一包装物包装物单独计价借：其他业务成本贷：周转材料一一包装物借：银行存款贷：其他业务收入3、包装物出借收押金借：银行存款贷：其他应付款结转成本（出借中的损失费用折旧之类）借：销售费用贷：周转材料一一包装物4、包装物出租收租金借：银行存款（或其他应收款）贷：其他业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）结转发出成本借：其他业务成本贷：周转材料一一包装物收押金借：银行存款贷：其他应付款没收押金（相当于销售包装物）借：其他应付款贷：其他业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）低值易耗品L购买时借：周转材料一一低值易耗品应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款等2

13、、领用时：借:周转材料一一低值易耗品一一在用贷:周转材料一一低值易耗品一一在库3、第一次领用时摊销其价值的一半：借:制造费用贷:周转材料一一低值易耗品一一摊销4、第二次领用时摊销其价值的一半：借:制造费用贷:周转材料一一低值易耗品一一摊销同时：借:周转材料一一低值易耗品一一摊销贷:周转材料一一低值易耗品一一在用存货清查L存货盘盈的会计分录批准前：借：原材料等贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损益批准后：借：待处理财产损溢一待处理流动资产损益贷：管理费用2、存货盘亏的会计分录批准前：借：待处理财产损溢一待处理流动资产损益贷：原材料等批准后：Q）因收发计量、管理不善等原因导致的盘亏，计入管理费用。(2)因自然灾害等非正常原因导致的盘亏，计入营业外支出。(3)应收责任人、保险公司的赔款，计入其他应收款。借：管理费用营业外支出其他应收款贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损益提醒：进项税转出因管理不善，造成的存货损失需要转出进项税。转出的额度对应损失的实际金额X适用税率。借：管理费用贷：应交税费一一应交增值税(进项税额转出)