财务报销管理制度DOC-10P.docx

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1、财务部（一）财务报销管理制度：1、借款及报销的审批权限：1.1酒店员工因公出差借款或报销，由各部门经理审签后，报酒店财务部门审核，并送总经理批准，方能借款或报销。1.2员工出差应填写出差“申请单，并按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费。1.3员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。2、员工差旅费报销标准：2.1员工出差分长途和短途两种，即当天能往返的为“短途”，出差时间在一天以上的为长途。2.2出差住宿费报销标准：（元/人/天）职算标准一般人员80部门经理级120公司副总经理级1802.3出差补助标准：2.3.1员工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。由于

2、特殊原因造成误餐，经总经理批准后，最高享受8元/天的补贴。2.3.2长途出差补助标准：（元/人/天）职务标准一般人员15部门经理级25公司副总经理级352.4员工出差交通报销标准：2.4.1交通工具：酒店总经理可根据聘任协议乘坐飞机、软卧：部门经理级及以下：乘坐火车硬卧、快客。外聘经理上任可乘坐协议规定的交通工具。2.4.2员工长途出差交通费，经理级（含）以上人员的陆路交通费可实报实销；经理级以下人员原则上不得乘坐出租车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经总经理批准后，方可报销。2.4.3员工在本市内办事，无特殊情况，不得报销出租车票。3、员工差旅费报销规定：3.1住宿费，交通费按规定标准执行，

3、超标自付（如有特殊情况需总经理批准方可报销）,节约归已。3.2膳食补助费按规定标准领取，不得报销与此相关的费用。3.3通讯费以邮局凭证报销。3.4交际费用由领导核定并填写客餐报销单，经总经理批准方可报销。3.5短途出差不享受住宿补助。3.6出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的50%领住宿补助。3.7员工出差返回后于5个工作日内报销，未按规定时间报销的，财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。3.8超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不予报销。3.9财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店在接查询，如有虚假行为酒店将按情节轻重处罚。4、员工探亲路

4、费的规定：除有协议规定的外，员工探亲费不予报销.5、本制度由酒店财务部制定并负责解释。（一）费用报销财务审核程序：1、财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督，并按以下程序办理。1.1酒店员工因公借款，必须办理借款申请单。会计根据内容填写齐全，完整的借款申请单，编制会计凭证，会计、出纳、收款人必须在付款凭证上签字。1.2.1酒店预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请单，经财务审核并报总经理审签后办理付款；付款手续不齐备的，会计不得编制付款凭证，也不得付款。1.2.2对董事会通知付合同、协议的预付款，不受前款约束。13备用金和预付款的使用，必须依照下列规定：1.3.1具有规定的用途，期限及

5、限额:1.3.2在规定的期限内凭费用支出单据或验收单到财务部门报销；用现金或支票进行零星采购的七天内报销；通过银行汇款进行预付款的二十天内报销。1.33以上各项支出，原则上前款不清，后款不借。1.3.4对违反规定用途和不符合开支标准的支出，财务不予报销。135对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没归还的备用金，若超期时间在三个月内的收取资金占用费日息的万分之二;三个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三。在次月工资中扣回本息。2、原始凭证的审核：各项报销的原始凭证,经各部门经理审签后，报财务审查其合法性并送酒店总经理批准。超过权限的要经过公司总经理批准。原始凭证应具备的内容：2.1凭证名

6、称；2.2填制凭证的日期；2.3填制凭证单位的名称或填制人的姓名；2.4经办人的签名或盖单：2.5接受凭证的单位名称；2.6经济业务的内容：2.7数量、单价和金额；2.8各种发票、收据必须符合中华人民共和国发票管理办法和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。3、对原始凭证的技术性要求：3.1凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。3.2购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计

7、划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。3.3支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。3.4职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。3.5预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。3.6属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一次章（字）.3.7自制原始凭证应设计科学、格式规范、计

8、算清楚。如计提折旧、职工福利基金等,要列名称、计提基数、提取率、提取额等。分配工资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。3.8凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正。4、记账凭证的内容及填制要求：4.1凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。4.2凭证编号：应按月编制自然数列顺序。4.3凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务的内容，不得含混不清，过于简略。4.4会计科目：应按有关规定设置。4.5凭证金额：必须与原始凭证相符:。4.6所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。4.7有关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必须在相关会计凭证上签名或盖章。4.8

9、会计人员填制记账凭证时，必须附有内容完备的原始凭证。5、本制度所指的由总经理批准的事项，如因总经理出差期间，均由副总经理审批。6、本制度由酒店财务部制定并负责解释。（三）酒店物品采购管理制度：为了加强物品采购的管理，防止库存积压、造成滞销、超期变质等损失，结合酒店的实际情况，特制定本制度。1、采购人员须认真学习合同法及有关法律和酒店规定，不得因合同条款订立不当而给酒店带来损失。合同在签订前须由经办人填写合同签订申请书，报酒店总经理批准，方可签署。2、采销合同由专人统一编写、登记、编制、发送和保存。所有合同必须保留正本两份，一份交财务部做付款凭证，另一份交由相关部门合同管理人员留档备直。3、物品

10、的采购：3.1物品的采购，按每月使用计划及合理库存的需要，经营业部门经理审核后报总经理批准，不得因提前或拖延采购而影响营业，也应避免因超计划采购带来积压或损失。3.2采购人员采购物品时，应根据请购单的数量、规格、质量要求、用途，审核同意后报总经理审批，方可采购。管理用物品的采购,如固定资产、仪器、工具、办公用品等,各部门应填写请购单，经所购物品的部门经理审核后，报总经理批准后统一购买。3.3办理购物付款时，应附付款申请单、购销合同、请购单，已经总经理审批的付款计划或购货合同执行情况表，报财务部审核后，方可付款。3.4财务部门在办理付款时应核实付款手续是否齐全，否则财务有权拒付，并要求补齐相关手

11、续。3.5采购人员报销时，应办理入库单，入库单内容必须填写清楚齐全，如需要质检的物品,应附质检部门的审签手续。根据财务要求，发票应在开出一个月内报销，逾期未报销给公司造成损失的，由采购经办人承担，该部门经理负同等责任。3.6采购、库管人员按季度对库房存货情况进行分析，对库存物品的积压、变质、沉淀要列表清直、处理，对造成不必要的损失负直接责任。4、成本部每月2日前将截止到上月末的库存物品（包括各分库）盘点情况汇总表报财务部,并对库存物品现状如短缺、毁损等列示清楚，及时处理，减少不必要的损失。如是人为因素给酒店造成损失，当事人要承担责任。5、采购人员不得营私舞弊，吃回扣贪污，假公济私，如发现有上述

12、行为，将严厉追究当事人经济或刑事责任。6、本制度由财务部制定并负责解释。（四）固定资产管理制度：为了加强酒店固定资产的管理，明确部门及员工的职责，现结合酒店实际情况，特制定本制度。1、固定资产标准：1.1固定资产是指酒店经营中使用期在一年以上，单位价值在2000元以上，并在使用过程中保持原来物资形态的资产。1.2除固定资产以外的资产，列入低值易耗品的管理。2、固定资产内容：2.1房屋及建筑物；2.2机器设备；2.3电子设备；2.4高档家具。2.5运输设备；2.6工具、器具：2.7管理用具等。3、固定资产管理部门：3.1财务成本部固定资产管理部门：3.2财务成本部设置固定资产实物台账及卡片；3.

13、3财务成本、仓管负责对固定资产进行分类编号、购建、验收、保管、调拨、出售、报废、定期盘点等有关事项;3.4财务部对每项固定资产的使用落实到人，并订立相关的使用、交接，丢失、损坏赔偿规定。4、固定资产核算部门：4.1财务部为酒店固定资产的核算部门：4.2财务部设置固定资产总帐及明细分类账；4.3财务部负责对固定资产增减变动及时进行账务处理；4.4财务部每年进行一次固定资产盘点，做到账实相符。5、固定资产的购置：5.1固定资产购置，根据实际需要报总公司批准后安排采购；5.2各部门填写请购单，送采购部后报总经理批准：5.3采购部安排专人负责采购，请购单应填写名称、规格、型号、性能、质量用途说明等资料

14、以备采购及验收。5.4依据经总经理批准的请购单到财务部门请款。6、固定资产转移、调拨：6.1固定资产在酒店内部部门之间转移调拨，须到财务成本部办理固定资产转移登记；7、固定资产出售：7.1固定资产如需出售处理，原使用部门须申报出售处理固定资产的报告并列出明细表，注明出售处理原因，报总经理批准；超出酒店总经理权限的要报总公司批准。7.2财务部门根据总经理批准的固定资产出售处理报告进行账务处理，并开具发票及收款；7.3采购部依据财务开具的发票及收据办理发货手续。8、固定资产报废：8.1固定资产报废，由工程部会同相关技术人员检测后提出报废申请报告,送总经理批准:8.2财务部门依据总经理批准的固定资产

15、报废申请报告进行财务帐务处理；8.3采购部负责进行实物处理。9、固定资产盘盈、盘亏：9.1固定资产盘盈、盘亏由财务部按年度盘点后提出固定资产盘盈、盘亏报告，并会同使用部门核查落实后，报总经理审批；9.2财务部门依据总经理批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行账务处理。10、固定资产要按规定严格管理、定期维护保养，未经酒店总经理批准不得外借。11、财务部门每月按各类固定资产规定的使用年限，折旧率计算固定资产折旧，列入有关的成本费用核算。12、对严格执行本制度的部门和个人，在工作中取得显著成绩的给予表彰和奖励；13、对违反本制度的部门和个人，由酒店根据情节轻重给予通报批评和经济处罚。14、本制度由财务部制定并负责解释。（五）现金管理制度：为了加强酒店现金管理，明确使用范围，结合酒店实际、制定本制度。1、财务部门要严格按照国家有关现金和银行结算制度，酒店有关财务制度办理现金、银行收支业务。2、酒店业务收入现金、银行支票要及时存入银行所开设的账户，不得坐支现金。3、酒店经营业务支出，原则上凡金额在50元以上的，一律使用银行支票，有特殊情况经总经理审核后，方可支付现金。4、库存现金不得超过三天的日常周转及报销