财务收支专项审计报告（汇总22篇）.docx

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1、财务收支专项审计报告（汇总22篇）财务收支专项审计报告山东XXX有限公司：我们审计了后附的山东XXX有限公司O的高新技术产品收入明细表及有关编制说明。一、管理层的责任在企业会计准则框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定，如实编制高新技术产品收入明细表，是申报企业管理层的责任。这种责任包括：设计、实施和维护与高新技术产品收入明细表相关的内部控制，以使高新技术产品收入明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；选择和运用恰当的会计政策；作出合理的会计估计；恰当界定高新技术产品的具体范围。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对高新技术产品收入明细表

2、发表审计意见。我们按照高新技术企业认定专项审计指引的规定执行了审计工作。高新技术企业认定专项审计指引要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对高新技术产品收入明细表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关高新技术产品收入明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的高新技术产品收入明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与高新技术产品收入明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评

3、价高新技术产品收入明细表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，贵公司的高新技术产品收入明细表已在企业会计准则框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司在度的高新技术产品收入情况。四、编制基础及使用限制我们注意到如高新技术产品收入明细表编制说明第三条所述，贵公司20度的高新技术产品收入明细表是在企业会计准则框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制的，可能不适用于其他目的。本报告仅供贵公司申报高新技术企业认定时使用，不得用于其他目的

4、。本段内容不影响已发表的审计意见。财务收支审计报告XXX镇所辖19个行政村，19个核算单位，总人口26,561人，农户：6809户，劳动力12,269个，耕地面积239,123亩，其中：机动地32,279亩，截止到二OXX年末资产总额：XX万元，其中：流动资产：7万元，固定资产558.1万元。债权总额：1445.9万元,债务总额：2,375.3万元，其中银行贷款109.5万元，信用社贷款675万元，应付款：435.7万元，抬款：114.4万元，其中：中新增抬款6.3万兀。1、XXX政府二OXX年违规批准发放各种奖金316,200元。处理意见：按照xxx省农民负担管理条例第八条规定：定额补贴报酬

5、的数额有承包田的最高限额为本村当年人均收入的-倍半。XX镇村级老三位除工资外，人均领取各种奖金6,200元,属于违规放发各种奖金，责令XX镇政府将批准发放的各种奖金，超过报酬标准以外的金额请退回村集体。2、机动地发包以据代合同29.8万元。处理意见：按照相关的法律法规，补签承包合同，完善承包程序，并由镇经管中心全程监督指导。3、村级支出考察费82,700元。处理意见：村干部确实需要外出考察的项目，必须履行相关手续，如不能履行相关手续，由村会计负责将此款分摊到考察人，村不予报销。4、白条子支出23,000元。处理意见：限期在七月三十日前补办合法有效票据。5、派出所收费：2,500元。处理意见：按

6、照国务院91年颁发的农民承担费用和劳务管理条例规定，责令乡派出所应全额请退回村集体。6、涉农部门乱收费现象依然存在。、党校培训费10,960元。(2)、宣传部资料费：5,750元。(3)、县纪委资料费：570元。(4)、县团委资料费：1,200元。、县妇联资料费：2,615元。(6),征兵费：9,100元。处理意见：对涉农部门在村级进行的收费办班，必须经市以上人民政府、财政、物价主管部门会同农民负担监督管理部门批准，否则一律不得在村级收费，同时要求镇经管中心要严把审计关，对没有经过市以上人民政府审批的收费项目，审计人员不得审计。三、几点建议。1、建议XX镇经管中心要严格按照财务法规的各项制度，

7、对所辖的村屯加强管理力度，对本年度的收支、债权、债务、农户往来,粮食直补、转移支付要全面进行公开。2、机动地发包要严格程序化管理，在村民大会或村民代表大会讨论通过的前提下，必须实行公开招投标，真正做到公开、公平、公正。3、对各村的转移支付、粮食补贴、土地补偿费、扶贫资金，任何组织和部门都无权截留、挪用、挤占，一经发现要严肃处理。以上处理意见由XX镇经管中心全程监督执行。文档为doc格式。食堂财务收支审计报告根据xx市XX区教育系统20xx年内部审计工作意见（通教审2Oxxx号），审计办公室派出审计组于20xx年X月X日至X月X日对XX学校20xx年X月至20xx年X月的财政收支情况及其他经济活

8、动进行了审计，并延伸审计了学校食堂账目。本次审计采取了就地审计的办法，并根据教育系统内部审计工作规定（教育部17号令），实施了必要的审计程序。我们的审计以学校提供的有关财务账目、会计凭证、财务报表及相关的资料为依据，xx学校对提供资料的真实性和完整性负责。本次审计工作得到了XX校长和其他有关人员的积极配合，工作完成顺利。审计结果如下：一、被审计单位基本情况。二、审计期间被审计单位财政收支及资产负债情况。（一）20xx年X月至20xx年X月财政收支情况。（二）20XX年12月末资产、负债及净资产情况。（三）基建维修工程和大型物资采购情况。（四）食堂及小卖部经营情况。三、审计评价意见。审计结果表明

9、，20xx年X月至20xx年12月XX学校财务管理能执行国家的财经法规，会计核算基本符合事业单位会计制度的规定，学校的财务收支基本真实，经济活动基本合法。内部控制制度基本健全，学校财务管理做到民主、公开，经费使用实行一支笔审核，内审小组积极参与学校行政账、食堂账的稽核审计。XX校长本人在平潮小学任职期间，能够较好地遵守国家的财经纪律，重大事项做到集体决策，财务支出公开透明。但在具体的财政收支管理上，还存在以下需要纠正和改进的方面。四、审计中发现的问题。五、审计意见及建议。为了进一步规范XX学校的财务管理工作，我们提出如下审计意见和建议：针对本次审计所反映的问题，学校应按照有关制度规定，制定切实

10、可行的整改措施，并将整改措施和落实情况自收到本报告之日起二个月内报教育审计办公室。XX审计组。二OXX年X月X日。财务收支审计报告企业类型（国有独资）、国有资产控股、股份有限公司、有限责任公司、股份作作、集体、外商独资、合资、合作、私营、个体等），成立年月，工商登记注册号、主要投资者、实收资本、法人代表、企业规模（包括职工人数、子分公司情况），所执行的行业财务会计制度、财税隶属关系、上年度审计揭示的突出问题，以及反映企业特点或与本次审计相关的重要情况。工会财务收支审计报告为贯彻落实中华人民共和国工会法，推动我市工会工作和工运事业的发展，强化依法拨缴工会经费意识，根据我市实际，制订全市企事业单位

11、工会经费由地方税务部门代收实施办法。一、代收工会经费的范围。我市东宝、掇刀辖区内，除中省企业、垂直管理企事业单位、财政全额预算拨款的行政机关、事业单位工会经费仍按有关规定维持原缴拨办法外，其它不论是否建立工会组织的企业、事业单位，应上缴市总工会的工会经费，工会筹备金统一由所在地地方税务部门代收。具体包括：各类企业，即国有企业、集体企业、乡镇企业、街办企业、股份合作企业、有限责任公司、股份有限公司、外商投资企业和私营企业；实行自收自支、企业化管理的事业单位和财政差额预算拨款的事业单位；开业或设立满六个月仍未依法建立工会的企业、事业单位。二、代收工会经费的方法。（一）计算基数。工会经费的计提和划拨

12、以缴费单位全部职工的、工资总额为计算基数。1、全部职工是指在企业、事业单位中工作取得工资或其他形式劳动报酬的各类用工性质的全部人员，包括离开本单位仍保留劳动关系的职工和内部退养职工。外商投资企业职工应包括中方职工、港澳台方人员和外籍人员在内，其中外籍人员指在外商投资企业中工作，非中华人民共和国国籍，以工资收入为主要生活来源的脑力和体力劳动者。2、工资总额是指企业或单位在一个月支付给全部职工的全部劳动报酬，包括工资、奖金、津补贴、加班工资和其他特殊兑现方式（如年薪制、结算手续费形式）支付的工资总和。工资总额不以经费来源、支付形式为依据，货币形式和实物形式支付的、工资科目开支的和非工资科目开支的、

13、税前列支和税后列支的都应列入工资总额计算范围。3、全部职工工资总额为各企业、事业单位工会经费的计费依据，不得以计税工资总额为基数计提。4、对财务核算不健全，工资总额难以确定的单位，按照统计部门提供的上年度社会平均工资或全市最低工资标准作为收缴基数；建筑企业其工资总额难以确定的，主管地税部门按其经营建筑工程总量核定。（二）代收比例。1、根据全国总工会、省总工会规定，凡建立工会组织的企业、事业单位，地方税务部门按每月全部职工工资总额1%代收，每月全部职工工资总额现由基层工会留成。基层工会留成和上解工会经费比例，全国总工会、省总工会有新的规定时，按照新规定执行。2、对自开业或者设立之日起六个月仍未建

14、立工会组织的单位，地方税务部门按全部职工工资总额的2%代收工会筹备金。（三）代收方式。1、代收单位是指市地方税务局各直属分局（石化分局、塔影分局、浏河分局、东宝分局、掇刀分局等）。2、地方税务部门代收工会经费采取按月或按季代收。其中月工资总额在5万元以上的单位按月代收，月工资总额在5万元以下的单位按季代收。3、缴费期限为月度或季度终结10日内（外商投资企业为15日内）。各上解工会经费的缴费单位应在规定的缴费期限内向所在地地方税务部门填报行政计拨和上解工会经费申报表，经主管税务机关审核后，到所在地地方税务部门纳税大厅工会经费代收窗口办理缴款手续，并由代收单位开具工会经费拨缴款专用收据。4、在年度

15、申报、缴费期内，可以采取预缴清算法，即每次缴纳可以按一定数额预缴，年终汇算清缴。多缴的部分抵作下年经费，少缴部分据实补缴，或者次年税务清算时予以补缴。5、地税部门代收的工会经费全额划缴市总工会。三、代收工会经费的管理。（一）票据的领用和管理。1、工会经费拨缴专用收据是代收工会经费的合法凭证，由市地方税务局向市总工会领取，比照税收票证加强管理，建立健全领用、发放、登记、结报等管理制度。2、缴费单位凭所在地地方税务部门开具的工会经费拨缴专用收据，作为单位财务记帐和税前列支凭证。（二）帐户的设立与管理。1、市总工会在专业银行开设专门收入帐户并按有关要求加强使用管理。2、地税部门对代收的工会经费实行专户存储、按季结算”的专项管理办法。（三）基层工会经费管理。1、工会经费委托代收后，各企事业单位工会留用的工会经费仍按现行办法由单位行政直接划拨给同级工会。基层工会要坚持独立管理原则，单设帐户，实行工会主席一支笨”审批。所在地地方总工会及其经费审查委员会要加大检查指导和审查审计力度，加强工会经费管理。2、缴纳工会筹备金的企事业单位依法建立工会后，税务部门代收的工会筹备金由市总工会一次性返还给基层工会。四、工会经费的清算和法律责任。（一）根据工会法和有关文件精神，任