资产清查专项工作组分工表.docx

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1、资产清查专项工作组分工表为切实加强资产清查工作领导与组织，保证资产清查工作顺利进行，结合学校实际，明确本次资产清查专项工作组分工。一、工作要求资产清查是摸清国有资产家底，夯实国有资产管理的基础性工作。是推进资产管理与预算管理相结合的重要抓手，是规范和加强国有资产管理的基本前提,开展资产清查工作意义重大，各专项资产清查小组要做好动员、培训工作，认真学习财政部、教育部的通知、行政事业单位资产清查核实管理办法及山东大学资产清查工作方案，并结合本小组具体工作制定资产清查的实施方案，保证工作顺利完成。各专项资产清查小组组织资产占有使用单位进行自查，以2015年12月31日财务决算数据为基础，进行账实核对

2、。资产占有使用单位提交专项资产清查小组的材料应由单位负责人签字，加盖单位公章。对资产清查清理出的各项资产盘盈和盘亏、报废及坏账损失等，应按照资产清查要求提供相关证明材料。各小组应审核相关材料,并形成资产清查自查工作结果报告，包括工作报告、数据报表、证明材料、其他需提供的备查材料，由组长签字，加盖牵头单位公章，提交资产清查领导小组复核。二、工作安排5月20日之前，各资产清查专项工作组组织资产占有使用单位（各学院、机关部处室及直属单位）进行自查，形成自查工作总结报告、报表，由单位负责人签字，加盖单位公章，并附相关证据及说明材料。5月20日一5月30日，各资产清查专项工作组对资产占有使用单位提交的自

3、查结果、报表、证据及说明材料等进行复核验收，对于复核验收合格的予以确认，对于出错率超过规定限度的，责令该单位重新进行自查，再次进行复核直至验收合格。5月30日前，各资产清查专项工作组形成资产清查自查工作结果报告，提交资产清查领导小组复核。三、资产清查专项工作组分工（一）流动资产组：由财务部牵头负责，清查对外投资、各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、有价证券以及各项资金往来等基本账务情况等。1）需提交表格：财清明细Ol行政事业单位应收票据清查明细表财清明细02行政事业单位应收账款清查明细表财清明细03行政事业单位预付账款清查明细表财清明细04行政事业单位其他应收款清查明细表财清明细05行政

4、事业单位存货清查明细表财清明细06行政事业单位应付票据清查明细表财清明细07行政事业单位应付账款清查明细表财清明细08行政事业单位预收账款清查明细表财清明细09行政事业单位其他应付款清查明细表财清明细10行政事业单位借入款项清查明细表财清综（H行政事业单位资产负债清查表财清综10行政事业单位担保情况表2）盘盈、盘亏的认定：1货币资金盘盈是指行政事业单位清查出的无账面记载或者反映的现金和各类存款等，具体按照以下方式认定：（1）现金盘盈，根据现金保管人确认的现金盘点情况（包括倒推至基准日的记录）和现金保管人对于现金盘盈的说明等进行认定。（2）存款盘盈，根据银行对账单和银行存款余额调节表进行认定。2

5、.应收票据、应收账款和预付账款等往来款项盘盈是指行政事业单位清查出的无账面记载或者反映的应收票据、应收账款和预付账款等往来款项。应收票据、应收账款和预付账款等往来款项盘盈，根据清查明细表、盘盈情况说明、与对方单位的对账单或询证函等进行认定。3.货币资金损失是指行政事业单位清查出的现金短缺和各类存款损失等。（1）现金短缺，在扣除责任人赔偿后，根据现金盘点情况（包括倒推至基准日的记录）、社会中介机构出具的经济鉴证证明、短款说明及核准文件、赔偿责任认定及说明、司法涉案材料等进行认定。(2)各类存款损失的认定比照执行。4.坏账损失是指行政事业单位清查出的不能收回的各项应收款项造成的损失。清查出的各项坏

6、账，应当分析原因，对有合法证据证明确实不能收回的应收款项，按照以下方式处理：(1)因债务人被宣告破产、撤销注销工商登记或者被政府责令关闭等导致无法收回的应收款项，应当根据法院的破产公告、破产清算文件、工商部门的撤销注销证明、政府部门有关文件等进行认定。已经清算的，应当对扣除清偿部分后不能收回的款项认定为损失。(2)债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后认定为损失。(3)因不可抗力因素(自然灾害、意外事故)无法收回的应收款项，由单位做出专项说明，可以根据社会中介机构出具的经济鉴证证明认定损失。(4)涉诉的应收款项，已生效的人民法

7、院判决书、裁定书判定、裁定其败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，认定为损失。(5)逾期3年的应收款项，具有依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，应当根据社会中介机构出具的经济鉴证证明，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，认定为损失。(6)逾期3年的应收款项，债务人在国外及我国香港、澳门、台湾地区的，经依法催收仍未收回，且在3年内没有任何业务往来的，在取得境外社会中介机构出具的终止收款意见书，或者取得我国驻外使(领)馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后，认定为损失。(7)逾期3年以上、单笔数额较小、不足以弥补清收成本的，由单位作出专项说明，

8、根据社会中介机构出具的经济鉴证证明认定损失。(二)设备家具组：由资产与实验室管理部牵头负责,清查通用设备、专用设备、交通运输设备、电气设备、电子产品及通讯设备、仪器仪表、计量标准器具及量具衡器、文艺体育设备，家具用具及软件类等。1)需提交表格：行政事业单位固定(无形)资产盘点单财清综04行政事业单位固定资产情况表财清综04-2行政事业单位车辆情况表财清综04-3行政事业单位大型设备情况表财清综08行政事业单位资产出租出借情况表资产卡片变动表2）盘盈、盘亏的认定：1固定资产盘盈是指行政事业单位清查出的无账面记载或者反映的固定资产。固定资产盘盈根据固定资产盘点单、盘盈情况说明、盘盈价值确定依据（同

9、类资产的市场价格、类似资产的购买合同、发票或竣工决算资料）等进行认定。2.固定资产损失是指行政事业单位房屋及构筑物、通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物等因盘亏、毁损、报废、被盗等原因造成的损失。具体按以下方式认定：（1）盘亏的固定资产，扣除责任人赔偿后的差额部分，可以根据固定资产盘点单、盘亏情况说明、盘亏的价值确定依据、社会中介机构出具的经济鉴证证明、赔偿责任认定说明和内部核批文件等认定。（2）毁损、报废的固定资产，扣除残值、保险赔偿和责任人赔偿后的差额部分，可以根据国家有关技术鉴定部门或具有技术鉴定资格的社会中介机构出具的技术鉴定证明（涉及保险索赔的应当有保险公

10、司的出险调查单和理赔计算单、保险公司理赔情况说明）、毁损报废说明、赔偿责任认定说明和内部核批文件等认定。因不可抗力因素（自然灾害、意外事故）造成固定资产毁损、报废的，应当依据相关部门出具的事故处理报告、车辆报损证明、房屋拆除证明、受灾证明等鉴定报告认定。（3）被盗的固定资产，扣除保险理赔及责任人赔偿后的部分，可以根据公安机关案件受理证明或结案证明、责任认定及赔偿情况说明（涉及保险索赔的应当有保险公司的出险调查单和理赔计算单、保险公司理赔情况说明）认定。（三）房屋土地组：由资产与实验室管理部牵头负责，后勤部和兴隆山校区管理办公室协助配合,清查土地、房屋（公房）等。1）需提交表格：行政事业单位固定

11、（无形）资产盘点单财清综04行政事业单位固定资产情况表财清综04-1行政事业单位房屋构筑物情况表财清综06行政事业单位占有使用土地情况表财清综08行政事业单位资产出租出借情况表财清综13行政事业单位国有资产产权待界定情况表资产卡片变动表2）盘盈、盘亏的认定：房产属于固定资产，参照设备家具组中对固定资产盘盈、盘亏的说明进行认定。（四）对外投资组：由经资办牵头，合作发展部和财务部协助配合,清查学校对外投资基本情况,以及学校出资成立的研究院的基本财务情况等。1）需提交表格：财清综09事业单位对外投资情况表2）盘盈、盘亏的认定：1.对外投资盘盈是指行政事业单位清查出的无账面记载或者反映的单位对外投资。

12、对外投资盘盈，根据对外投资合同（协议）、价值确定依据、情况说明等进行认定。2.对外投资损失，应当分析原因，有合法证据证明确实不能收回的，区分以下情况可以认定损失：（1）因被投资单位已宣告破产、被撤销注销工商登记或者被政府责令关闭等情况造成难以收回的对外投资，可以根据法院的破产公告或者破产清算的清偿文件、工商部门的撤销注销文件、政府有关部门的行政决定等认定损失。已经清算的，扣除清算资产清偿后的差额部分，可以认定为损失。尚未清算的，被投费单位剩余资产确实不足清偿投资的差额部分，根据社会中介机构出具的经济鉴证证明，认定为损失。（2）对事业单位参股投资、金额较小、不具有控制权的对外投资，被投资单位已资

13、不抵债且连续停止经营3年以上的，根据社会中介机构出具的经济鉴证证明，对确实不能收回的部分，认定为损失。（3）债券等短期投资，未进行交割或清理的，不能认定为损失。（五）图书资料组：由图书馆牵头负责，清查全校纸质及电子图书资料（含学院、机关部处室、直属单位所属资料室）等。1）需提交表格：行政事业单位固定（无形）资产盘点单财清综04行政事业单位固定资产情况表资产卡片变动表2）盘盈、盘亏的认定：图书资料属于固定资产，参照设备家具组中对固定资产盘盈、盘亏的说明进行认定。（六）文物及陈列品组：由博物馆牵头负责，图书馆和档案馆协助配合，清查全校文物、陈列品（含学院、机关部处室、直属单位存放文物、陈列品）等。

14、1）需提交表格：行政事业单位固定（无形）资产盘点单财清综04行政事业单位固定资产情况表资产卡片变动表2）盘盈、盘亏的认定：文物陈列品属于固定资产，参照设备家具组中对固定资产盘盈、盘亏的说明进行认定。（七）在建工程组：由基建部牵头负责，青岛校区建设指挥部和财务部协助配合，清查全校在建工程、已使用未转固定资产房屋及构筑物等。1）需提交表格：财清综07行政事业单位在建工程情况表2）盘盈、盘亏的认定：参照设备家具组中的对固定资产盘盈、盘亏的说明进行认定。（八）无形资产组：由科学技术研究院牵头负责，人文社科研究院协助配合,清查全校的专利权、专利技术、著作权等。1）需提交表格：行政事业单位固定（无形）资产

15、盘点单财清综05行政事业单位无形资产情况表资产卡片变动表2）盘盈、盘亏的认定：1.无形资产盘盈是指行政事业单位清查出的无账面记载或者反映的无形资产。无形资产盘盈根据无形资产盘点单、盘盈情况说明、盘盈价值确定依据（同类资产的市场价格、类似资产的购买合同、发票或自行开发资料）等进行认定。2.无形资产损失是指无形资产因被其他新技术所代替或者已经超过了法律保护的期限、丧失了使用价值和转让价值等所造成的损失。无形资产损失，可以根据有关技术部门的鉴定材料，或者已经超过了法律保护期限的证明文件等认定。（九）后勤组由后勤部牵头负责，兴隆山校区管理办公室协助配合,清查房屋（职工住宅）、构筑物（包括池、槽、井、坑、台、站、道路沟、洞、廊、桥梁、架及坝、堰、水道、场、斗等）、珍稀植物等。1）需提交表格：行政事业单位固定（无形）资产盘点单财清综04行政事业单位固定资产情况表财清综04-1行政事业单位房屋构筑物情况表财清综08行政事业单位资产出租出借情况表财清综13行政事业单位国有资产产权待界定情况表资产卡片变动表2）要求盘盈、盘亏的认定：房屋（职工住宅）、构筑物和珍稀植物属于固定资产，请参照设备家具组中对固定资产盘盈、盘亏的说明进行认定。3）后勤部负责清查房屋（职工住宅）