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1、会计档案管理制度1目的为加强会计档案管理,特制定本管理办法。2范围公司的会计档案包括:会计凭证、会计账簿、会计报告、税务报表、查账报告、验资报告以及与经营管理和投资者权益有关的其它重要文件。3职责3.1财务部负责会计资料的定期归档、立卷登记、保存、借用借阅工作。3.2会计档案保管期满需要销毁时,由会计档案管理人员提出销毁意见,经部门经理审查,总经理批准,报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册,销毁时应由医院审计部和财务部有关人员共同参加,并在销毁单上签名或盖章。4会计档案的借用4.1财务人员因工作需要查阅会计档案时,必须按规定顺序及时归还原处,若要查阅入库档案,必须办
2、理有关借用手续。4.2医院单位若因公需要查阅会计档案时,必须经本单位领导批准证明,经财务经理同意,方能由档案管理人员接待查阅。4.3外单位人员因公需要查阅会计档案时,应持有单位介绍信,经医院财务总监同意总经理批准后,方能由档案管理人员接待查阅,并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。4.4会计档案一般不得带出室外,如有特殊情况,需带出室外复制时,必须经财务部经理批准,并限期归还。5由于会计人员的变动或会计机构的改变等,会计档案需要转交时,须办理交接手续,并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。6会计档案保管期限6J会计凭证类原始凭证、记账凭证保管期限15
3、年其中:涉及外来和对私改造的会计凭证保管期限永久;银行存款余额调节表保管期限3年。6.2会计账簿类日记账保管期限15年其中:现金和银行存款日记账保管期限25年;明细账、总账、辅助账保管期限15年;涉及外来和对私改造的会计账簿保管期限永久。6.3会计报表类主要财务指标报表保管期限3年;月、季度会报表保管期限15年;年度会计报表、税务报表保管期限永久。6.4其它类会计档案保管清册及销毁清册保管期限25年;财务成本计划保管期限3年;主要财务会计文件、合同、协议保管期限永久。7本制度解释权在由医院财务部。8本制度自发布之日起实施。附:会计档案保管期限档案名称保管期限(一)会计凭证类1.原始凭证、记账凭证、汇总凭证15年2.银行对账单、银行存款余额调节表5年(二)会计账薄类:1,日记账15年其中:现金和银行存款日记账25年2.明细账、总账、辅助账15年(三)会计报表类:1.主要财务指标报表3年2.月、季度财务报告(包括文字分析)15年3.年度财务报告(决算)(包括文字分析)永久4.查账报告、验资报告、资产评估报告永久(四)其它类:I.会计档案保管清册及销毁清册永久2.会计移交清册15年3.预算资料3年4.发票存根联5年5.固定资产卡片处置清理后5年6.主要财务会计文件、合同、协议永久