A06559《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）.docx

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1、A06559中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（A100000）A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）行次类别项目金额1利润总额计算一、营业收入(填写A101010l01020103000)2减：营业成本(填写A102010102020103000)3减：税金及附加4减：销售费用（填写A104000）5减：管理费用（填写A104000）6减：财务费用（填写A104000）7减：资产减值1员失8力口：公允价值变动收益9力口：投资收益10二、营业利润（1-2-3-4-5-6-7+8+9）11加:营业外收入(填写A101010101020103000)12减：营业外

2、支出（填写A102010102020103000）13三、利润总额（10+11-12）11应纳税所得额计算减：境外所得（填写A108010）15加:纳税调整增加额（填写A105000）16减：纳税调整减少额（填写A105000）17减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010）18力口：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）19四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18）20减：所得减免（填写A107020）21减：弥补以前年度亏损（填写A106000）22减：抵扣应纳税所得额（填写A107030）23五、应纳税所得额（19-20-21-22）21应纳税额计算税率(25

3、%)25六、应纳所得税额（23X24）26减：减免所得税额（填写A107040）27减:抵免所得税额（填写A107050）28七、应纳税额（25-26-27）29力口：境外所得应纳所得税额（填写A108000）30减：境外所得抵免所得税额（填写A108000）31八、实际应纳所得税额（28+29-30）32减：本年累计实际已缴纳的所得税额33九、本年应补（退）所得税额（31-32）34其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额（填写A109000）35财政集中分配本年应补（退）所得税额（填写A109000）36总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额（填写A109000）【表单说明】本表为

4、企业所得税年度纳税申报表的主表，纳税人应当根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例（以下简称税法）、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计准则、小企业会计准则,企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等）的规定，计算填报利润总额、应纳税所得额和应纳税额等有关项目。纳税人在计算企业所得税应纳税所得额及应纳税额时，会计处理与税收规定不一致的，应当按照税收规定计算。税收规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按国家统一会计制度计算0一、有关项目填报说明（一）表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出纳税调整后所得”.会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、

5、资产类等差异）通过纳税调整项目明细表（A105000）集中填报。本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算三个部分。1.“利润总额计算中的项目，按照国家统一会计制度规定计算填报。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的纳税人，其数据直接取自利润表（另有说明的除外）；实行事业单位会计准则的纳税人，其数据取自收入支出表；实行民间非营利组织会计制度的纳税人，其数据取自业务活动表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。2.应纳税所得额计算”和应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算以外，通过附表相应栏次填报。（二）行次说明第1-13行参照国

6、家统一会计制度规定填写。本部分未设研发费用”其他收益”资产处置收益”等项目，对于已执行财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知（财会（2018）15号）的纳税人，在利润表中归集的研发费用”通过期间费用明细表（A104000）第19行“十九、研究费用的管理费用相应列次填报；在利润表中归集的其他收益”资产处置收益”信用减值损失”“净敞口套期收益”项目则无需填报，同时第10行二、营业利润”不执行“第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表内关系，按照利润表营业利润”项目直接填报。1.第1行营业收入：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据主营业务收入”

7、和其他业务收入”的数额填报。一般企业纳税人根据一般企业收入明细表（AIolOlo）填报；金融企业纳税人根据金融企业收入明细表（AlOlO20）填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人根据事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表（A103000）填报。2.第2行“营业成本项目：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据“主营业务成本”和其他业务成本”的数额填报。一般企业纳税人根据一般企业成本支出明细表（A102010）填报；金融企业纳税人根据金融企业支出明细表（A102020）填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，根据事业单位、民间非

8、营利组织收入、支出明细表（A103000）填报。3.第3行税金及附加”：填报纳税人经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。本行根据纳税人相关会计科目填报。纳税人在其他会计科目核算的税金不得重复填报。4.第4行“销售费用”：填报纳税人在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。本行根据期间费用明细表（A104000）中对应的“销售费用”填报。5.第5行管理费用”：填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。本行根据期间费用明细表（A104000）中对应的管理费用”填报。6.第6行“财务费用”：填报纳税人为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。本

9、行根据期间费用明细表（A104000）中对应的财务费用”填报。7.第7行资产减值损失”：填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。本行根据企业资产减值损失”科目上的数额填报。实行其他会计制度的比照填报。8.第8行公允价值变动收益”：填报纳税人在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债（包括交易性金融资产或负债，直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债），以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具和套期业务中公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。本行根据企业“公允价值变动损益”科目的数额填报，损失以-”号填列。9.第9行“投资收

10、益”：填报纳税人以各种方式对外投资所取得的收益或发生的损失。根据企业“投资收益”科目的数额计算填报，实行事业单位会计准则的纳税人根据“其他收入”科目中的投资收益金额分析填报，损失以-号填列。实行其他会计制度的纳税人比照填报。10第10行营业利润”：填报纳税人当期的营业利润。根据上述项目计算填报。己执行财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知（财会（2018）15号）的纳税人，根据利润表对应项目填列。11第11行营业外收入”：填报纳税人取得的与其经营活动无直接关系的各项收入的金额。一般企业纳税人根据一般企业收入明细表（AIOlOIO）填报；金融企业纳税人根据金融企业收入明细表（A

11、Iolo20）填报；实行事业单位会计准则或民间非营利组织会计制度的纳税人根据事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表（A103000）填报。12.第12行营业外支出”：填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项支出的金额。一般企业纳税人根据一般企业成本支出明细表（A102010）填报；金融企业纳税人根据金融企业支出明细表（A102020）填报；实行事业单位会计准则或民间非营利组织会计制度的纳税人根据事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表（A103000）填报。13.第13行利润总额：填报纳税人当期的利润总额。根据上述项目计算填报。14.第14行境外所得”：填报纳税人取得的境外所得且己计入利

12、润总额的金额.本行根据境外所得纳税调整后所得明细表（A108010）填报。15.第15行纳税调整增加额”：填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整增加的金额。本行根据纳税调整项目明细表（A105000）调增金额列填报16.第16行纳税调整减少额”：填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整减少的金额。本行根据纳税调整项目明细表（A105000）调减金额”列填报。17.第17行“免税、减计收入及加计扣除”：填报属于税收规定免税收入、减计收入、加计扣除金额。本行根据免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（A107010）填报。18.第18行境外应税所得抵减境内亏损”：当纳税人选择不用境外

13、所得抵减境内亏损时，填报0；当纳税人选择用境外所得抵减境内亏损时，填报境外所得抵减当年度境内亏损的金额。用境外所得弥补以前年度境内亏损的，还需填报企业所得税弥补亏损明细表（A106000）和境外所得税收抵免明细表（A108000）o19.第19行纳税调整后所得”：填报纳税人经过纳税调整、税收优惠、境外所得计算后的所得额。20.第20行“所得减免”：填报属于税收规定的所得减免金额。本行根据所得减免优惠明细表（A107020）填报。21.第21行弥补以前年度亏损”：填报纳税人按照税收规定可在税前弥补的以前年度亏损数额本行根据企业所得税弥补亏损明细表（A106000）填报。22.第22行抵扣应纳税所

14、得额”：填报根据税收规定应抵扣的应纳税所得额。本行根据抵扣应纳税所得额明细表（A107030）填报。23.第23行应纳税所得额：填报第19-20-21-22行金额。按照上述行次顺序计算结果为负数的，本行按0填报。24.第24行税率：填报税收规定的税率25%。25.第25行应纳所得税额：填报第23X24行金额。26.第26行减免所得税额”：填报纳税人按税收规定实际减免的企业所得税额。本行根据减免所得税优惠明细表（A107040）填报。27.第27行抵免所得税额”：填报企业当年的应纳所得税额中抵免的金额。本行根据税额抵免优惠明细表（A107050）填报。28.第28行应纳税额：填报第25-26-27行金额。29.第29行境外所得应纳所得税额”：填报纳税人来源于中国境外的所得，按照我国税收规定计算的应纳所得税额。本行根据境外所得税收抵免明细表（A108000）填报。30.第30行境外所得抵免所得税额”：填报纳税人来源于中国境外所得依照中国境外税收法律以及相关规定应缴纳并实际缴纳（包括视同己实际缴纳的企业所得税性质的税款（准予抵免税款）。本行根据境外所得税收抵免明细表（A108000）填报。31.第31行实际应纳所得税额：填报第28+29-30行金额。其中，跨地区经营企业类型为分支机构（须进行完整年度申报并按比例纳税）”的纳税人，填报（第28+29