医院全面预算管理制度.docx

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1、医院全面预算管理制度为了规范医院财务预算的编制，加强医院财务管理，保持医院可持续发展，加强经济管理，强化内部控制，建立内部控制实施激励约束机制，合理配置医院资源，并有效控制预算执行过程，提高医院的资金使用效率，实现医院的管理目标，促进事业的发展。第一章总则第一条为了规范医院财务预算的编制，加强医院财务管理，保持医院可持续发展，加强经济管理，强化内部控制,建立内部控制实施激励约束机制，合理配置医院资源，并有效控制预算执行过程，提高医院的资金使用效率，实现医院的管理目标，促进事业的发展，根据中华人民共和国预算法的有关规定，结合本院的实际情况，特制定本制度。第二条本制度是医院年度全部经济活动的依据，

2、是医院经济管理制度的核心，贯穿于医院经营管理活动的各个环节，是提高医院整体绩效和管理水平的重要途径。其主要任务是：(I)实现全员参与，协调各部门的目标和活动，使员工对医院的理念、价值观、医院文化等有一致的认同，充分调动各部门、各级员工的积极性和主动性，推动医院事业可持续健康发展；(2)实现机制化和程序化管理，将全面预算作为一种理念在医院内部推行，使各级部门、各级员工真正做到自我激励与自我约束相结合；(3)实现长期规划和短期规划相结合，使医院的长期发展战略体现在全面预算管理之中；(4)实现管理过程与管理结果相结合，通过全面预算管理对医院预算期内全部经营活动进行总体规划、对管理过程进行控制、对经济

3、活动的结果进行考评；第三条医院实行年度全面预算管理，全面预算每年编制一次，预算年度与会计年度相同。第四条本制度适用于医院所有科室。第五条预算管理要实行目标管理，预算目标是根据医院战略行动计划和年度目标的要求，配合战略实施和保证日常业务开展所应完成的工作目标。第六条医院预算目标分解应自上而下分解并下达，医院发展战略目标为长期目标，长期目标应分解到中期目标，再分解为年度目标，最后分解到每月。第七条预算管理的基本任务是根据医院战略目标，确定医院年度经营目标并组织实施；明确医院各科室、职能部门的职责与权限，发挥各级预算部门和预算科室的职能作用；合理配置医院各项资源；对医院经济活动进行管理、控制、分析和

4、监督；为考核评价医院经营财务业绩提供有效依据。第二章组织机构第八条为了推行全面预算管理，在医院设立预算管理委员会和预算工作办公室，委员会和办公室根据工作需要组织召开会议。第九条预算管理委员会是医院实施全面预算管理的最高权力机构。预算管理委员会由党委书记、院长担任主任,副院长担任副主任，成员包括：党委办公室、院长办公室、人事科等参与预算管控的各职能科室负责人。委员会下设办公室，办公室设在财务科，财务科科长兼任办公室主任，成员包括各职能科室科长、临床医技主任。办公室在主任委员的领导下开展工作，负责办理日常事务，做好会议准备，会议记录及归档工作。第十条预算管理委员会会议由委员会主任负责召集，并在会议

5、召开前一日将本次会议的议题、时间和地点通知每位委员及其他与会人员。预算管理委员会审定的预算方案、考核措施和奖惩办法等，由委员会主任签发、下达执行。第十一条预算管理委员会根据医院确定的年度目标和本制度规定，确定下年度的预算政策；审查和批准本年度预算以及上年度决算报告；当出现本制度例外事项时，需召开会议，调整年度预算。第十二条预算管理委员会履行以下职责：(1)围绕医院年度工作计划，结合全面预算管理工作特点，制定年度全面预算年度考核目标及可持续改进工作方案。(2)结合医院事业发展计划，组织相关部门预测医院年度预算目标。(3)提出、审议并下达医院预算的总体目标、编制原则、编制方法、编制程序，组织、指导

6、医院预算编制。(4)预算编制过程中对与预算编制相关科室的归口管理部门全面预算管理员进行预算工作法律法规、规章制度、专业知识培训、业务咨询和技术指导。(5)向预算科室下达预算的批复，并协调各部门、科室执行预算。(6)收集、审议科室、职能部门预算调整申请，遇有特殊情况，委员会提出预算修改建议。(7)监督、检查预算执行情况，审议预算执行评价报告，提出相应的建议或改进措施。(8)审查科室、职能部门预算申请，并按规定逐级上报。(9)办公室编制医院决算报告和年度预算分析报告，报送全面预算管理委员会审议。(10)组织开展部门预算绩效管理，对预算的实际执行情况进行分析并进行考核，并对考核结果进行运用。(11)

7、研究建立医院部门预算项目库，实现预算系统与其他信息管理系统的互联互通。(12)实行全面预算信息公开制度，确保数据采集的准确性和公开信息的可比性。强化内部监督，提高医院预算透明度。(13)运用相关管理工具，对归口管理部门预算执行的规章、制度、岗位职责、工作流程落实情况进行督导，并对其运行指标、质量安全管理指标进行总结分析、考评。(14)针对预算编制和执行中出现的问题，每年召开一次专题会议进行研究，提出整改意见，并将整改结果提交医院质量与安全管理委员会办公室。(15)确保各归口科室圆满完成预算申报执行情况。根据上年预算执行情况制定下年度工作计划。(16)完成预算管理的其他日常工作。第十三条预算工作

8、办公室是医院实施全面预算管理的协调机构。预算管理办公室设立在财务科。负责处理与预算相关的日常事务，履行以下职责：(1)负责制定医院预算管理制度，传达医院年度预算目标，具体指导科室、归口职能部门编制预算；(2)初步审查归口职能科室预算方案；(3)汇总编制医院的预算方案，报送预算管理委员会审查；(4)与归口职能科室沟通预算管理委员会审查意见，形成医院预算草案；(5)根据预算委员会下达的预算方案，向归口职能部门正式下达预算；(6)按照预算管理委员会下达的预算指标执行，定期分析预算执行情况，编写预算执行分析报告，提交预算委员会审查:(7)收集归口职能部门预算调整申请，并报送预算管理委员会。第十四条全面

9、预算由医院领导牵头、所有职能部门和临床医技部门参与编制，实行归口职能科室负责，并报预算委员会批准后执行。履行以下职责：(1)各预算归口管理科室负责汇总各科室收入、支出预算；(2)各预算归口管理科室负责相关预算的编制、上报、分析等工作；(3)负责医院预算期内保证各项保障性支出；(4)根据医院发展目标及人员配置结构，汇总确定人员数据，保证人员经费；(5)负责医院预算期内各项费用的汇总申报，厉行节约，控制费用支出；(6)配合预算管理办公室做好医院总预算的综合平衡、执行监控、分析、考核等工作。第十五条预算管理监督机构是对全面预算管理执行过程和结果进行监督、控制的部门。为保证全面预算管理的健康、正常运行

10、，医院必须对预算执行情况进行监控。医院全面预算管理的监控体系是医院的预算管理办公室和审计部门，医院全面预算管理监控部门的主要职责：(1)预算管理办公室组织、协调预算管理的执行监督工作；汇总执行结果，对出现的差异及时处理或召开协调会O(2)审计部门在医院全面预算管理中，物价物价审计科负责对医院全过程活动进行监督控制；评价预算管理的效率、效果，促进提高预算管理水平,促进医院资源的合理分配，保证各项保障性支出的同时厉行节约，控制费用支出；审计部门监督控制贯穿于预算的全过程，主要包括预算制度审计、预算编制审计、预算调整审计、预算考核审计等。第十六条预算考评是对医院全面预算管理执行过程和执行效果进行的考

11、核和评价，是医院全面预算管理的一项重要职能，确保全面预算管理的各项工作落到实处，使预算工作不断完善。医院预算考评机构是预算管理办公室和经管办。医院预算考评机构的主要职责：(1)预算管理办公室负责预算管理考评工作的组织领导工作；负责考评工作方案的实施。(2)运营科运用科学方法结合医院具体情况制定奖惩方案，确定考评指标；落实考评制度，预算考评结果与绩效考核挂钩。(3)全质办在预算执行完成后，根据预算执行情况，对预算执行情况实施综合考评.第三章预算内容第十七条按照预算管理体制确定收支范围，预算包括收入预算和支出预算第十八条收入预算包括医疗收入预算、财政拨款收入预算、科教项目收入预算、债务收入预算和其

12、他收入预算。(1)收入预算：收入是医院在开展医疗、教学、科研活动中取得的各项收入，包括医疗收入、财政拨款收入、科教项目收入、债务收入和其他收入。(2)医疗收入是医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入和住院收入。门诊收入又包括挂号收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、卫生材料收入、药品收入、其他门诊收入等。住院收入又包括床位收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入、其他住院收入等。(3)财政拨款收入是医院按照部门预算隶属关系从同级(非同级)财政部门取得的各类财政补助收入，包括基本支出补助收入和项目支出补助收入。(4)科教项目

13、收入是医院取得的除财政补助收入外专门用于科研、教学项目的补助收入。(5)债务收入是指通过借贷方式取得的收入。(6)其他收入是医院开展医疗业务、科教项目之外的活动所取得的收入，包括培训收入、租金收入、财产物资盘盈收入、确实无法支付的应付款项等。第十九条支出预算包括医疗支出预算、财政项目补助支出预算、科教项目支出预算、管理费用支出预算、债务还本支出和其他支出预算。(I)支出预算：支出是医院在开展医疗、教学、科研活动中发生的各项支出，包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出。(2)医疗支出是医院开展医疗服务活动发生的支出。按经济分类包括人员经费、耗用的药品及卫生材料支出、计提

14、的固定资产折旧、无形资产摊销、提取的医疗风险基金和其他费用。其中人员经费包括基本工资、绩效工资、社会保障费、住房公积金等。其他费用包括办公费、印刷费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费等。(3)财政项目补助支出是使用财政项目补助发生的支出。(4)科教项目支出是使用除财政补助收入以外的科研、教学项目活动所发生的各项支出。(5)管理费用是指医院行政及后勤管理部门为组织、管理医疗、科研、教学业务活动所发生的各项费用。(6)债务还本支出是指用于债务还本付息的支出。(7)其他支出是指医院发生的，无法归属到医疗业务成本、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用中的支出。第二十条

15、医院预算编制应按照国家预算编制的有关规定，对以前年度预算执行情况进行全面分析研究，根据年度事业发展计划以及预算年度收支的增减因素，测算编制收入支出预算。第二十一条医院收入预算编制要根据医院年度事业发展计划以及预算年度影响预算收入各项因素增减变化情况，全面统筹考虑。第二十二条医院支出预算编制要根据业务活动需要和可能，做到量入为出、量力而行，实现收支平衡。首先要保证人员经费以及日常业务正常运行的公用性支出，然后本着“先急后缓、先重后轻的原则，妥善安排项目支出。对于金额较大项目应进行可行性研究和论证，根据项目的必要性、可行性、合理性以及项目概算等进行评审并集体决策通过后，方可作为编制预算的依据。第四章预算编制第二十三条医院全面预算的编制从每年9月开始，按照自上而下、自下而上、自上而下”和分级编制、逐级汇总的程序进行。第二十四条医院预算编制遵循的原则：(1)统一领导、分级管理原则。医院预算编制由预算管理委员会统一领导，由预算管理办公室负责组织实施，由各科室、相关职能部门具体负责编制。(2)完整性原则。医院实行全面预算，所有经济事项均须纳入预算管理。(3)依法理财原则。预算编制要符合国家法律法规，体现国家有关方针政策和经济社会发展规划，做到收支测算准确完整，预算安排真实合法。(4)以收定支、收支平衡原则。坚持量入为出，勤俭节约，收支平衡。(5)