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1、财务管理制度一、目的为加强内部管理,进一步规范总公司及各分公司的资金使用、款项支付和报销审批权限和审批程序,特制定本制度。二、适用范围本规定适用于总公司和各分公司。分公司可以在本规定范围内制定本单位实施细则,并同时将实施细则报集团公司审计部备案。三、管理原则1、日常资金使用实行计划管理1.1每年12月30日前,各分公司和总公司职能部门根据公司次年的生产经营任务和费用管理要求编制次年的日常资金使用总计划,报总公司财务部汇总,汇总完成后,转至公司领导层审查核准后下达年度用款计划。总公司财务部按总用款计划编制货币资金筹集、使用计划。1.2每月5日前,各分公司和总公司职能部门根据年度资金使用计划、上月
2、计划执行情况和本月工作需要编制本月的日常用款计划,报总公司财务部汇总,经总公司办公会审查核准后下达月用款计划。总公司财务部按月计划和工作进度向各分公司拨款,各分公司财务部门按计划和总公司的相关规定审核后根据工作进度用款。2专项资金使用单项审批2.1专项资金使用指计划外的业务费、固定资产购置、投资性支出和专项物资采购等资金使用:2.2专项资金使用由各分公司和总公司职能部门等用款单位事先提出单项用款书面申请,说明款项的具体用途及将达到的效果、用款数额和具体用款时间,根据数额大小报公司分管领导或总公司审查批准后才能用款。额度较大的超过分管领导审批权限的投资性质的资金使用,还需履行总公司规定的有关审批
3、程序,经公司董事会通过审核批准后才能执行。四、请款程序1.各分公司请款各分公司申请当月计划内拨款时,由分公司财务部填制付款凭证”,经分公司经理和财务部经理签字后交总公司财务部。若属专项资金使用或计划外的其它支出,则需向总公司财务部提供经总公司领导批准的书面申请等有关资料。2.个人请款各公司和个人实际用款时先由经办人到本公司财务部领取专用请款单(根据用途分为“出差申请、“专项借款申请”“应付帐款结算申请“专项业务费申请”)一一在请款单上按要求填写清楚请款的事由和金额等内容并由经办人签字一一将请款单连同有关合同、计划、发票或专项资金单项审批报告一并报部门负责人审批签字一一报分公司负责人签字审批一一
4、超过分公司领导权限的,再报公司分管领导审批一一超过分管领导审批权限的,按规定报总公司相关领导进行审批.3.备用金借款行政、销售等常有零星支出的公司,允许其有关人员借支一部分备用金。备用金数额严格控制,以不超过7天零星支出量为限,由用款公司和财务部共同确定。备用金经济责任落实到人,由经办人凭经批准的借据到财务部借款。备用金到年底须全数归还公司,次年再重新办理借款。4.财务部审核(指公司财务部,各分公司财务部等)各级财务部收到请款单据时,先审查其用款是否为计划内开支,如属计划外的开支或专项资金开支,是否有经公司领导签字批准的专项报告;再审核有关合同和预算是否已按公司规定的审批程序核准;最后审查其请
5、款单有关人员签字是否齐全,与有关合同、预算是否相符,有关单据是否真实合法等。财务部审核无误后才能支付款项。5.各级领导审核责任和审批权限1.部门负责人:对本部门的开支负责。审核各项开支的真实性、合理性和合规性,对开支的数额和效果发表明确意见。2各分公司负责人:对本公司的各项开支负责。审批本公司计划内的各项开支(含按公司统一标准报销的费用、履行按公司规定程序审批的各项合同等);审核专项资金使用的真实性、合理性和合规性,对开支的数额和效果发表明确意见。3.公司分管领导:对分管工作范围内的开支负责。审批公司分管部门日常计划内的各项开支(含按公司统一标准报销的费用、履行按公司规定程序审批的各项合同等)
6、;审批分管各分公司、分管部门的单笔开支金额在审批权限以内的专项资金,审查超过审批权限的专项资金并发表明确意见;审查分管各分公司、分管部门的年度、月用款计划,对计划发表明确意见。4集团公司领导:审批年度、月用款计划;审批正常生产经营范围内的大额经济合同;审批专项资金和投资性支出(含购买无形资产、大宗固定资产,对外投资等)。附件:审批权限的具体分类见附表审批权限一览表员高权限类别部门负责人分公司总经理审计分管经理运营监察部市事长备注计划内计划外计划内计划外计划内计划外一、业务费当年政策权艰内100O2000100050000二、固定资产购置同上5000不IB20000300万元含无形资产购置三、原
7、材料采购5000不限不限不限四、差旅费借支同上500020000IQQQO不限抵办公费100030001000不限六、其他支出同上10002000100050000七、正常生产经营合同签订Fl30000不限100000不限不含原材科采购合同八、对外投资7200万元说明:h量高权限指单笔金额(指同一项M同一事项的总开支),限额均含本数,2、分公司总经理最高权限最终为公司董事会授权限额3,分公司总经理、董事长个人报销的费用按实报轧但单笔金翻超过5万元的.需要相互签字确定.六、报销流程及责任承担1.报销流程1.1蓝溪置业各项目单据签批流程:申请人f部门经理f会计f财务经理f合作方总经理f董事长一财务
8、f出纳付款(结账、单据成册)-审计(事后);说明:会计-王文静仅针对蓝溪中心项目单据进行签字确认、会计-王慧文仅针对北二区项目单据进行签字确认、合作方总经理-崔继海仅针对北二区项目单据进行签字确认;其中涉及车辆维修费、保险费单据需有车队队长(崔兰清)签字并进行台账登记;其中涉及材料类单据需经工程部经理(毕玉国)签字确认;其中涉及工程结算类单据需工程部经理(齐鹏)、成本控制部经理(王凤霞)签字确认;各部门报销任何费用需提前到财务部报资金计划,财务部门汇总资金计划表并组织召开领导班子会,会议通过,签批完成后,支付款项。如有需先行支付款项的情形,必须在资金计划表中注明款项已支付字样。1.2铠模建工单
9、据签批流程:申请人一部门经理一质安部经理一公司副总经理f公司总经理一财务经理一董事长一出纳付款(结账、单据成册)一审计(事后);说明:各部门报销任何费用需提前到财务部报资金计划,财务部门汇总资金计划表并组织召开领导班子会,会议通过,签批完成后,支付款项。如有需先行支付款项的情形,必须在资金计划表中注明款项已支付字样。1.3中瑞建材、晶达科技、爱家物业单据签批流程:申请人一部门经理-分管副总f公司总经理-财务经理-董事长一出纳付款(结账、单据成册)f审计(事后);说明:各部门报销任何费用需提前到财务部报资金计划,财务部门汇总资金计划表并组织召开领导班子会,会议通过,签批完成后,支付款项。如有需先
10、行支付款项的情形,必须在资金计划表中注明款项己支付字样。1.4资金计划表签批流程:制表人一各公司领导班子成员一审计分管经理一董事长。说明:各公司资金计划表签批完成后单独存档,无需到审计部进行备案。2财务部审核要点取得的票据是否真实、合法、完整,审批手续是否完备合规,与有关合同、预算是否相符等。如属实物购进(包括宣传资料、办公用品等)是否有收货人签名,原材料、包装材料等是否有入库单、本单位质检部门检验合格证明等凭据;固定资产、低值易耗品的验收人签名、存放地点和使用责任人是否填写清楚等。财务部审核无误后方予以报帐并结算原借款或补足备用金。3.报销时限,所有人员必须在公司规定的时限内报帐。3.1差旅
11、费借款在出差回单位后3个工作日内报销,报销时必须附差旅费报销单,标明出差的人员及地点。(因特殊工作关系不能及时报销的,需在时限内书面告知财务部,书面报告需经直属上级批准);3.2市内办事和办公用品购置借款(购买物品应取得相当金额的增值税专用发票),一般在当天、最迟不超过第3个工作日报销;3.3固定资产、各种材料购置借款,在实物验收、安装完后(购置资产应取得相当金额的增值税专用发票)3个工作日内报销。如未按时报销,将按公司规定扣发工资,严重时将给予行政处分;3.4定额通讯费、交通费报销时间最长不超过2个月,过期作自动放弃处理,不再报销该月费用;3.5备用金制度的借款,在财务部收到发票等报销凭证后
12、根据实际金额予以报销,年度抽条。4.票据报销规范、审批权限及责任承担4.1借条书写规范及审批责任承担4.1.1借条采用机打或者手写方式;4.1.2借款人必须手写签名,金额超过2000元的借条,借款人须在签名、金额处按手印;4.1.3不论个人自用或企业业务使用的借款,借款用途必须“空白”或填写“个人自用”字样,其他文字均不得出现,否则产生的不良后果由财务人员、审批人、总公司分管经理承担全部责任;4.1.4总公司分管经理、审批人、主管会计、出纳承担责任比例=2:3:3:2;4.1.5借款金额2000元以下的由总经理审批(蓝溪置业由总经理和审计分管经理);借款金额2000元以上的由总经理(蓝溪置业由
13、总经理和审计分管经理)签批后,经董事长最终签批;4.1.6同一业务的借条只能在借款用途内使用,不得出现借款金额用作其他业务的情形,根据报销凭证多退少补;4.2发票或收据报销规范及审批责任承担4.2.1发票或收据报销必须符合法律法规规定和公司内部管理制度的要求,除爱家物业、中瑞建材分公司、蓝溪置业简易征收项目、铠模建工简易征收项目、计入各公司福利费、招待费等税法规定不得抵扣的情形外,成本及费用报销必须取得增值税专用发票,如确实无法取得增值税专票的应说明原因并经审计部批准;收据付款时,必须注明开票情况,开票金额,已付金额,欠付金额等具体信息,否则不予签批;4.2.2如发现虚报、瞒报、套报、多报等问
14、题,给公司造成损失的,所有在原始凭证中签批的人员承担全部责任;按照造成损失的总额的5倍进行处罚,审批人、经办人、部门主管、主管会计、出纳员承担损失比例=2:2.5:2.5:2.5:0.55.应收账款管理规范及责任承担5.1应收账款需要开具收据或发票时,业务当事人首先要书写与收据或发票相当金额的借条,且借款用途内容必须保持空白,不得出现任何文字。否则出现问题,产生不良后果由相关责任人承担全部责任:5.2责任承担:以书面审批手续为准,审批人、主管会计、出纳员=4:4:2,缺少一人或两人的,由最高审批人承担全部责任。5.3晶达科技、中瑞建材业务员进行回款时,必须有财务人员陪同,不得带收据或发票私自收
15、款;其他属于公司的应收款项,相关人员在收到款项时(如涉及收款业务较多,应列明明细),于当日或者公司制度规定的日期及时转交公司出纳,双方签字确认。个人收到公司的应收款项,未及时上缴公司财务,构成职务侵占的,经财务人员同对方单位或者个人落实后,移交公司法务部,按照公司内部管理制度的规定进行催收或法律法规的规定提起诉讼;6.所有款项的收取及支付必须经各公司出纳员签字确认。七、建立计划执行情况、公司实物资产检查制度7.1每月结束时,各分公司和总公司职能部门对本单位本月用款计划执行情况进行检查,并在次月4日内将计划执行情况检查表报总公司财务部汇总,总公司财务部将汇总情况报告集团公司办公会,由集团办公会决定对各单位的计划执行情况进行定期和不定期的审计。公司将结合审计情况调整各单位的用款计划,以确保公司资金的更有效利用;年度结束时,各分公司和总公司职能部门对本单位本年用款计划执行情况进行检查,并在次年首月25日内将计划执行情况检查表报总公司审计部汇总,由审计部对计划执行情况进行