财务管理制度(最新最新最新最新最全范本.docx

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1、公司财务管控管理管控规章制度规章第一章总则第二章资金管控管理管控第三章应收款项的管控管理管控第四章存货管控管理管控第五章长期投资第六章固定资产第七章信贷管控管理管控第八章资本及资本金管控管理管控第九章税务第十章费用管控管理管控第十一章财务分析及控制第十二章对子公司的财务控制措施附则第一章总则第一条为了规范公司（以下简称公司）的财务行为，加强财务管控管理管控和经济核算，根据国家财政部颁发的企业财务通则和工业企业财务规章制度规章，结合公司实际经营情况，修订本规章制度规章。第二条公司一切财务和会计活动均应符合会计法的相关要求，符合企业财务通则和企业会计准则的相关要求，具体会计核算规章制度规章遵照XX

2、XX会计规章制度规章执行。第三条本规章制度规章适用于公司本部及非独立核算的二级单位的财务管控管理管控工作，同时也是控股和参股子公司财务管控管理管控工作的参考依据。各子公司为独立核算的法人单位，应根据相关法规和规章制度规章，参照本规章制度规章自行制订具体的财务管控管理管控规章制度规章。对于本规章制度规章中已作出的对子公司的管控管理管控办法，各子公司应严格遵照执行。第二章资金管控管理管控第四条公司资金管控管理管控的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益。第五条公司的财务实行预算管控管理管控。预算管控管理管控就是对有关财务计划的制订和审批和实施和检查和分析进行全面的管控管理管控，从

3、而使财务管控管理管控工作有序和稳定地进行。第六条为保证库存的现金安全合理，公司各部应按规定限额提取备用金。支取现金先填写借款单，并注明用途和金额和期限等，按规定批准方可支取。预支现金一般不超过2000元，超过支票结算起点的本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章应通过转帐支票结算。任何人不得从营业收入中坐支现金。库存现金必须日清月结，不准白条抵现。第七条支票的领取及管控管理管控1和支票领取：(1)凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途和金额和使用人等项，经由有权审批人批准方可领取。(2)签发支票的金额超过100OO元，在填

4、写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件(协议合同协议和采购单和计划书等)。(3)领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。(4)未及时报帐者财务相关有关人员及时督促，并有权不予签发新支票。(5)持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人承担经济责任。2和支票管控管理管控：(1)所签发支票应填写日期和金额(限额)和用途，不准签发空白支票。(2)准确掌握帐户余额，不准发生空头和透支。(3)出纳相关有关人员应每日编制库存现金与银行存款变动表。(4)出纳相关有关人员应于月末填制“银行帐户余额表”，送交财务经理批准后呈报总会计师。(5)按时于月末填制“银行余额调节表”交财务经理审核，对未达帐项要认真

5、查对，及时入帐。(6)支票和公司印鉴分人妥善保管。第八条预付支付资金和定金，必须根据协议合同协议办理，经由审批权限的相关领导人批准，方可执行。第九条按照协议合同协议约定的条件支付购支付资金或工程进度款，经由审批权限的相关领导人批准,方可执行。第十条对外投资等资本性开支的审批和使用和实施顺序1和对外投资的拨付，由规划部根据相关本次项目可行性报告实施步骤提出股本金使用申请，分管副总经理和总会计师会签，由总经理批准后支付。2和固定资产更新和添置和报废，由使用机构部门机构或者管控管理管控机构部门机构提出，规划部和财务部审核，分管副总经理和总会计师会签，总经理批准后实施。3和新筹建单位的前期开办费如在公

6、司核算，由总经理授权给新设单位相关相关本次项目人后，各项费用由被授权单位相关相关本次项目人审核签单，财务机构部门机构在核定的限额内支付，并进行单独记帐和结算。第十一条对外收和本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章的规定1和对外本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章必须要填制对外本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章审批单，由相关本次项目经办人具体办理。2和有协议合同协议（或协

7、议）的本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章，在第一次本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章时应附上所签订的协议合同协议（或协议）。实行分次本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章的，在未结帐前的本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章，应由收款方开具收据。3和收款方必须提供符合公司规定的发票或收据。4和广

8、告宣传由代理商垫支的，必须要由代理商提供本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章凭证。5和特殊情况先本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章，收款方再提供发票或收据的，由经办人向财务办理暂支手续，并相关相关本次项目将发票或收据在规定规定时间内交回财务。6和对外本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章有协议合同协议的，必须要按照约定的帐号办理；本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生

9、效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章和收款相关要求改变帐号的，必须要由收和本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章方提供盖有公章的证明，没有协议合同协议或协议合同协议没有约定帐号的，由收款方提供后办理。第十二条公司与非独立二级核算单位往来结算款项，按实际发生的债权，债务金额入帐，并以往来单位和机构部门机构和个人为对象分别设置的明细帐，及时登记帐簿，准确无误地反映其形成，回收及增减变更修改。第三章应收款项的管控管理管控第十三条应收帐款的管控管理管控规定如下：1和应收款的发生：各子公司及非独

10、立核算的二级单位（以下简称各单位）在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由分管副总经理决定是否对客户提供商业信用。2和所有应收营业帐项均按帐龄基准记存。各单位财务经理必须经常核查所有应收营业帐项（至少每月一次），确定每项帐款的可收性，并每半年编制帐龄帐目分析，交公司财务部审核。此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准。3和各单位应根据经验确定其本年度每月坏帐应计相关本次项目。该应计相关本次项目将作为坏帐准备，并每半年进行调整，以反映目前状况。该项准备由股份公司财务部每年审核一次，以确定是否恰当。4和各单位销售机构部门机构应经常与信用客户保持

11、联系，按期进行帐款的催收，财务机构部门机构予以监督。5和所有被视为无法收回的应收帐款将根据实际金额计入坏帐损失。坏帐确认还应考虑以下条件：（1）债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项。（2）债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回，且具有明显特征表明不能收回的应收款项。涉及坏帐核销，各单位应将核销情况书面上报公司财务部，根据公司管控管理管控权限经审批后方可核销。第四章存货管控管理管控第十四条存货是企业生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括原材料和包装物和低值易耗品和库存商品和委托加工物资和委托代销商品和受托代销商品等。第十五条存货入库时，应填制入库单，出库时应

12、填制出库单，其存货数量及金额要与财务核算相符。第十六条低值易耗品1和根据公司的情况，特规定2000以下和50元以上，使用年限较短，不作为固定资产核算的各种用具和物品以及在经营中使用的包装物和周转容器等，为低值易耗品。2和低值易耗品在购买之前应按规定申购，经有关机构部门机构审核，相关领导人批准，方能选购。3和为了加强对在用低值易耗品的管控管理管控，各单位应按使用单位和机构部门机构设置低值易耗品登记簿。4和使用机构部门机构向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记“库存低值易耗品卡片”的依据；一份交给使用机构部门机构作为实物管控管理管控的依据；一份交给会计机构部门机构作

13、为记帐的依据。除此以外，各单位应建立“低值易耗品卡片”由有关机构部门机构保管和以控制各使用机构部门机构的在用低值易耗品。5和要建立以旧换新的赔偿规章制度规章，及时按照规章制度规章的规定办理,并进行会计处理。要按各使用单位和机构部门机构设置在用低值耗品明细帐（包括量和金额），定期与实物核对，并与财会机构部门机构的帐面余额进行核对。在用低值易耗品以及使用机构部门机构退回仓库的低值易耗品，应加强实物管控管理管控，并在备查簿进行登记。6和公司的低值易耗品报废时，应由相关相关本次项目使用机构部门机构及时填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量和原价和按照规定对入库残料的作价。由于企业有关员工丢失损

14、坏，照章应由企业有关员工赔偿。所有离开公司的相关有关人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时.，管控管理管控相关有关人员应加强对低值易耗品的实物管控管理管控。第十七条盘盈的存货，应当相应冲减有关成本和费用；盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计入有关成本和费用帐户。存货的盘盈盘亏应在办理有关审批手续后，按规定进行会计处理。由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。第十八条存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点情况如与帐面记录不符，应查明原因，经报批手续后及时进行会计处理，一般在年终结帐前处理完毕。第五章长期投资第十九条长期投资指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各种股

15、权性质的投资，包括购入的股票和其他股权投资。第二十条公司作为投资中心，行使投资功能，对所属子公司和控股子公司和以及由公司直接管控管理管控的参股子公司的投资活动进行指导和管控管理管控和监督和控制。公司的投资规划部相关相关本次项目公司长期投资的管控管理管控，并相关相关本次项目拟制发展规划及年度投资计划，经分管副总经理审核，提请总经理办公会讨论决定。重大相关本次项目投资需经董事会讨论决议或经股东大会通过。第二十一条总投资300万元人民币以下的相关本次项目，符合国家产业政策和布局政策的，由公司审批，报广电集团公司投资发展部备案。符合国家指导外商投资方向暂行规定，属于外商投资产业指导目录鼓励类和允许类相

16、关本次项目，中方投资和建设和生产经营条件齐备和外汇需求自行平衡解决,投资总额（或增资额）在100万美元以下的中外合资和合作相关本次项目，由公司自行审核，报广电集团公司投资发展部备案，并按规定程序上报审批机构审批。超过上述规定投资额的对外投资和中外合资相关本次项目，及所有境外投资相关本次项目由公司上报广电集团审核，按国家规定程序审批。公司所属全资和控股子公司的对外长期投资属公司权限内的投资额，由公司审批，超限相关本次项目由公司上报广电集团公司审批。公司参股子公司的对外长期投资由公司形成意见，通过董事会行使表决权。第二十二条各全资子公司（工厂）及其受托管控管理管控企业和下属企业可自行决策的投资范围为：总投资在100万元以内（不含100万元）的技术改造和