公司财务支出审批管理办法-通用制度模板、范文.docx

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1、公司财务支出审批管理办法第一章总则第一条为加强公司财务支出审批管理，明确公司财务支出的审批范围、工作流程、权限和责任，根据有关制度法规和相关文件规定，结合公司具体情况，制定本办法。第二条公司财务支出实行年度预算管理下的逐级审批方式：年度预算内的各项财务支出，资本性财务支出由公司董事长审批，其他财务支出由公司总经理审批。超过年度预算规模或未列入年度预算的财务支出，需由财务部办理年度费用预算调整手续，经公司批准并调整年度预算。第三条财务支出范围：1 .资本性财务支出：包括股权投资、内部贷款、项目前期费、固定资产和无形资产购建、偿还借款本金等支出；2 .其他财务支出：包括日常管理费用、财务费用、捐赠

2、与赞助、支付罚款及滞纳金、缴纳税金、个人借款等支出。第二章财务支出审批流程第四条财务支出实行逐级审批方式。资本性支出由申报部门提出申请，经部门经理、分管副总经理、财务部经理、分管财务副总经理、总经理、董事长审批。其他支出由申报部门提出申请，经部门经理、分管副总经理、财务部经理、分管财务副总经理、总经理审批。财务支出分为线上和线下审批，原则上应尽量采用线上审批，暂不具备条件的可线下审批，线上审批和线下审批流程相同。第五条个人借款实行逐级审批方式。借款人在财务系统中提出借款申请，根据情况选择填写“员工借款单”、“预付款单”或“限额支票领用单”，经部门经理、财务部经理、分管财务副总经理、总经理逐级审

3、批。借款原则上由财务公司转账。第六条报销业务招待费应关联“业务招待申请单”，“业务招待申请单”经部门经理及分管副总经理审批后，履行费用报销审批流程。第七条因特殊原因发生差旅费（如交通工具、住宿费等）超标准报销情况，应由出差人提供书面说明材料，并经批准后，予以报销；否则超支部分个人自理。特殊情况如下：1.因参加外单位会议或重要外事、商务活动，食宿由对方指定导致的住宿费、伙食费超标；2 .因主办重要外事、商务活动，外方或合作伙伴对会议、住宿酒店有明确要求和标准，及限额内酒店无法满足会议规模和条件等导致的住宿费超标；3 .随公司领导或陪同重要公务、商务人员出差，因工作需要随行乘坐同等交通工具舱位（座

4、位）导致的交通工具超标；4 .因出差任务紧急，且按规定应乘坐的交通工具舱位（座位）已售罄导致的交通工具超标（需提供售罄证明）；5 .其他客观原因导致的超标，经审批同意的。上述特殊情况应履行以下审批程序：公司员工（除主要负责人外）的超标事项由主要负责人批准；公司主要负责人的超标事项由公司分管财务领导或公司总经理批准。第八条属于两个或两个以上部门共同发生的费用支出，需由各部门经理共同审批确认。第三章财务支出承办主体第九条资本性支出审批权限划分：1 .股权投资支出由财务部承办。2 .项目前期费支出由相关部门承办。3 .固定资产和无形资产购建支出由综合管理部承办。4 .偿还借款本金支出由财务部承办。第

5、十条其他财务支出审批权限划分：1 ,财务费用支出由财务部承办。2 .缴纳税金由财务部承办。3 .工资性费用由人力资源部承办。4 .社会保险和劳动保护费用由人力资源部承办。5 .外事费由人力资源部承办。6 .捐赠与赞助由综合管理部承办。7 .支付罚款及滞纳金等其他支出由相关部门承办。第十一条总经理借款与报销由董事长审批。第四章原始凭证管理第十二条原始凭证分为发票、收据及其他支付凭单。原始凭证应及时收集并保证真实、正确、完整。第十三条发票：票面上方应盖有税务局监制的印章。发票的开具应符合规定。发票填写需项目齐全，内容真实，字迹清楚，涂改过的发票不予报销。能取得增值税专用发票的,必须取得增值税专用发

6、票，未能取得增值税专用发票的，报销人应提供说明，并经部门经理和财务部经理审批。经办人员应向财务部单独提供增值税专用发票抵扣联并进行登记。第十四条收据：由财政部门监制的收据有效（在收据上方印有“财政局（厅）监制”字样印章），一般企业开具的收据不能作为报销凭证。第十五条其他支付凭单主要是劳务费支出审批单等。劳务费支出审批单应填写劳务支出人员姓名、身份证号、应发金额、收款人签字、代扣个人所得税额、实发金额。第十六条资本性支出报销应附资料1 .股权投资支出：（包含但不限于）股东会决议等决策文件、公司章程、增资（注资）协议、控股单位出资申请（请款）说明、财务公司开户申请（授权完成）。2 .项目前期费支出

7、：发票，超过100OO元的应附请示、合同等。3 .内部贷款支出：合同、请示、贷款审批单等。4 .固定资产和无形资产购建支出：发票，超过IoOOO元的应附请示、合同等。5 .偿还借款本金支出：请示等。第十七条其他财务支出应附资料1.会议费、培训费：公司组织的会议和培训，应附请示。外单位组织的会议、培训，除会议（培训）组织单位或接待单位开具的发票外，还应附公司领导批准参加的会议通知、培训通知或请示等。2 .办公用品：发票金额超过2000元的，应附开票单位出具的办公用品明细单。发票金额超过100OO元的，应附请示及合同。3 .差旅费：按照差旅费管理有关规定执行。超标准报销应附情况说明。出差期间发生的

8、因公宴请费用，应作为业务招待费单独报销，不得并入差旅费报销。4 .咨询费、审计费、律师费等中介机构费用：应附发票、请示、相关合同等。5 .修理费：修理费发票、明细单等。发票金额超过IoOOO元的，应附请示及合同。6 .保险费：保险合同、发票及请示等。7 .外事费：按照外事管理规定执行。应附出国任务批件、费用凭证和费用分割单等。8 .劳务费：应附劳务费支出审批单并详细说明事由。9 .劳动保护费：应说明所属期间并附发票。10 .租赁费：发票和请不。11 .业务宣传费：发票，发票金额超过IOooO元的，应附请示及合同。12 .业务招待费：发票、业务招待申请单。13 .罚款及滞纳金：发票或收据、请示。

9、14 .水电费、取暖费、房租费、物业费等：发票、物业明细单。15 .工资、社保、公积金、个人所得税等：应附相应汇总表，其中涉及个人支付部分由公司代扣代缴。第十八条原始凭证粘贴需符合财务系统要求。第十九条不符合规定要求的借款与报销单据财务部有权退回，要求提单人（经办人）重新办理。第二十条对于附有合同付款义务的民营企业账款，应在合同中做到质量标准明确、支付进度合理、节点条件清晰、付款材料清楚，防止因约定不明引发纠纷，同时应明确约定双方纠纷处理方式，并定期对账。同时经办人应及时履行合同义务，不得以拖延办理审计、结算、验收等付款前置手续等方式，变相拖延付款。合同按行业惯例约定上游付款再付款的，要在合同中明示付款可能被动延迟的风险，并依法依规约定付款时限。第六章附则第二十一条本办法由财务部负责解释和修订。第二十二条本办法自印发之日起施行。