税务稽查的流程及企业风险管理分析.docx
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1、税务稽查的流程及企业风险管理分析1 .2023年起,千万别碰这10条红线!企业立刻对照自查!税务局为何找上门?对照自查,是不是触碰了这10条红线!红线一:虚开发票其中,与实际经营情况不符:1.没有真实交易;2 .有真实交易,但开具数量或金额不符;3 .进行了实际交易,但让他人代开发票。注意:虚开发票不只是公司虚开了发票才算虚开,同样,接受虚开的发票也是虚开发票。红线二:对开、环开发票对开开具发票A公司支付款项B公司开具发票支付款项开具发票对开、环开发票虽然属于闭环抵扣,未少缴税,也未给国家造成损失,但是,它是基于没有真实业务的情况下开具的发票,属于虚开发票,同样会面临相应的处罚。红线三:三流或
2、四流不一致三流一致就是资金流、发票流、货物流相统一,有的会加上合同流,也就是四流一致。如果三流或四流不一致,很可能被税务机关判定为虚开发票,面临处罚。签订合同(合同流)签订合同(合同流)A公司B公司支付款项I(资金流)开具发票(发票流)红线四:通过公转私、私转私等隐匿收入去年,央行发布了大额现金管理试点,这无疑释放了一个信号,通过私户来隐匿收入实属自投罗网。以下9种情况可能会被重点监管:-1.现金交易超5万-2.公转公超200万3 ,私户转账金额过大境内转张超50万境外转账超20万一 4 .规模小但流水巨大9类交易5,转入转出异常分批转入集中转出集中转入分出1一6.资金流向与经营无关(一7公户
3、私户频互转1-8,频繁开销户9.闲置账户大量交易红线五:买发票、虚列工资等多列支出买发票相当于虚开发票,这种行为不仅进项税转出、税前调增,还要面临巨额罚款和滞纳金,甚至会受到刑事处罚。工资表”也是税务局稽查的重点方向。在此给大家3点建议:1.工资表涉及人员签字;2 .通过银行代发工资,避免现金发放;3 .工资发放员工,一定要交社保、签劳动合同。红线六:个人所得税上动歪脑筋2023年,个税是被稽查的重点。随着个税申报系统不断完善,冒用身份、编造虚假工资等很容易被稽查。职工薪酬税务检查的四个方面L工资支出的相关凭证工资花名册、工资计算表、明细 账、工资发放凭证与员工工资卡等 数据是否对应一员工人数
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