税务稽查的流程及企业风险管理分析.docx

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1、税务稽查的流程及企业风险管理分析1 .2023年起，千万别碰这10条红线！企业立刻对照自查！税务局为何找上门？对照自查，是不是触碰了这10条红线!红线一：虚开发票其中，与实际经营情况不符：1.没有真实交易；2 .有真实交易，但开具数量或金额不符；3 .进行了实际交易，但让他人代开发票。注意：虚开发票不只是公司虚开了发票才算虚开，同样，接受虚开的发票也是虚开发票。红线二：对开、环开发票对开开具发票A公司支付款项B公司开具发票支付款项开具发票对开、环开发票虽然属于闭环抵扣，未少缴税，也未给国家造成损失，但是，它是基于没有真实业务的情况下开具的发票，属于虚开发票，同样会面临相应的处罚。红线三：三流或

2、四流不一致三流一致就是资金流、发票流、货物流相统一，有的会加上合同流，也就是四流一致。如果三流或四流不一致，很可能被税务机关判定为虚开发票，面临处罚。签订合同（合同流）签订合同（合同流）A公司B公司支付款项I（资金流）开具发票（发票流）红线四：通过公转私、私转私等隐匿收入去年，央行发布了大额现金管理试点，这无疑释放了一个信号，通过私户来隐匿收入实属自投罗网。以下9种情况可能会被重点监管:-1.现金交易超5万-2.公转公超200万3 ,私户转账金额过大境内转张超50万境外转账超20万一 4 .规模小但流水巨大9类交易5,转入转出异常分批转入集中转出集中转入分出1一6.资金流向与经营无关（一7公户

3、私户频互转1-8,频繁开销户9.闲置账户大量交易红线五：买发票、虚列工资等多列支出买发票相当于虚开发票，这种行为不仅进项税转出、税前调增，还要面临巨额罚款和滞纳金,甚至会受到刑事处罚。工资表”也是税务局稽查的重点方向。在此给大家3点建议：1.工资表涉及人员签字；2 .通过银行代发工资，避免现金发放；3 .工资发放员工，一定要交社保、签劳动合同。红线六：个人所得税上动歪脑筋2023年，个税是被稽查的重点。随着个税申报系统不断完善，冒用身份、编造虚假工资等很容易被稽查。职工薪酬税务检查的四个方面L工资支出的相关凭证工资花名册、工资计算表、明细 账、工资发放凭证与员工工资卡等 数据是否对应一员工人数

4、、薪酬标准:账载薪资，核实从业职工人数 和薪酬标准四大切入点一IWSX a IHi况；I重点核实月工资额：于5000亓职工 人数占比情况各项补贴、奖一金、福利的计税情况而仝士各种津贴、金支付；补贴奖TE否代扣实物支付；曹贴工算理玳缴个税! 金、福利费I金三、社保系统联合数据分析工资表人员对比 I花名册人员I对比 I社保缴纳人员II企业申报个人所得税人员比例和收入情况红线七：疏忽小税种很多公司对小税种不重视，认为其金额小，不会被监管。这样想就大错特错了，小税种也会引起大风险。红线八：骗取出口退税大数据时代，多部门（税务、海关、银行等）信息已共享,再想通过以前方法骗取出口退税已经不现实。红线九：库

5、存账实不一致发票开具实行全票面上传，简单说就是发票开具不只是发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。也就是说，公司的进销存都是透明的。只要企业开具的发票异常，很快就会接到税务局电话，甚至会实地盘查，一旦有问题，就会涉嫌偷税。在此提醒，一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做账实差异分析表。再者，违法的事情不要做，不要开具与实际经营不符的发票。红线十：长期零申报零申报是指纳税人或扣缴义务人没有发生应税行为。长期，通常情况下认定为半年。长期零申报后:1 .税务机关将纳税人纳入重点监控范围，并按照相关规定进行纳税评估，在评估过程中发现其存在隐瞒收入、虚开发票等行为，要求其

6、补缴当期税款与滞纳金，并可按规定对其处以罚款，情节严重的移送稽查；2 .纳税人为走逃户的,按规定纳入重大失信名单并对外公告,同时利用系统核查受票方，核查其是否存在善意取得虚开增值税发票、恶意串通等情况，并按照规定进行查处，同时将走逃户纳税人直接评定为D纳税人，承担D纳税人后果；3 .对长期零申报且持有发票的纳税人，发票降版降量。同时可以按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的使用进行核查；4 .税务机关通过核查，可以按照相关规定采用成本费用公式核定纳税人收入。除此之外，如果企业属于高新企业等税收优惠认定企业，或者税负率异常等，也会受到税务局的重点关照。2、税务局一般怎么查企业一、税务局是如何找

7、上门的？1 .推送案源税务局设置风险控制管理部门，会根据“大数据进行分析,一旦发现企业纳税情况有异常，就会第一时间把风险提示推送到稽查部门，进而稽查部门对企业进行检查。2 .检举案源这个主要是来源于公司内部人员、竞争对手，等等。针对此种情况，举报的信息一般是比较准确的，一查一个准。3 .安排案源安排案源，就是指税务机关根据年度稽查工作任务安排，对辖区内的重点企业、行业进行定向检查。4 .自选案源企业存在以下这些情况之一的，被抽中的可能性非常大。(1)税收风险等级为高风险的；(2)2个年度内2次以上被检举且经检查均有税收违法行为的；(3)受托协查事项中存在税收违法行为的；(4)长期纳税申报异常的；(5)纳税信用级别为D级的;(6)被相关部门列为违法失信联合惩戒的；(7)存在其他异常情况的。二、税务局稽查时有何权利？如何查？税务局稽查时有以下权利：查账权稽查人员在其权利范围内实施检查场地检察权责任提供资料权询问权调查权检察存款账户权保护措施强制执行措施权税务稽查的流程: