公司财务会计管理制度经贸公司会计基础工作规范.docx

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1、财务会计管理制度全文目录一、财务会计管理的涵义1（一）筹集、管理资金2（二）经济核算2（三）财务监督2二、财务会计管理制度3（一）会计核算方法及凭证账册制度3（二）货币资金管理制度4（三）费用现金报销制度4（四）往来账目清理制度5（五）会计报表制度5三、财务管理的机构及职责5（一）财务部门机构的设置5（二）财会人员的岗位职责5为加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据中华人民共和国会计法有关规定，参照国家会计基础工作规范条例标准，结合企业会计制度有关内容，以及广州市睿捷经贸咨询顾问有限公司会计核算的具体要求，特制定了广州市睿捷经贸咨询顾问有限公司会计基础工作规范。一、财

2、务会计管理的涵义财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动。在管理经营过程中，各类咨询服务费、代办服务费、各种兼营性服务的收入和相应的开支等，就构成了咨询公司的资金运行。财务管理就是咨询顾问公司资金运行的管理，在资金运行过程中，包括各类咨询服务费、代办服务费等资金的筹集、使用、耗费、收入和分配。要按照政府有关规定，规范企业的财务行为，加强财务管理和经济核算。财务管理的主要内容有：对资金筹集运用的管理，有偿服务管理费的管理，流动资金和专用资金的管理，资金分配的管理，财务收支汇总平衡等等。财务管理的任务是：（一）筹集、管理资金这就是要保证经营的需要，加快资金周转，不断提高资金运用的

3、效能，尤其是提高自有资金的收益率。公司的主要经济来源是有偿服务管理费收入，要加强有偿服务管理费的收费工作，做到应收尽受，提高回收率。另外，在资金使用上，对各项支出要妥善安排，严格控制，注意节约，防止浪费。充分发挥资金的效果。（二）经济核算通过财务活动加强经济核算，改善经营管理，降低成本，不断降低消耗，增加积累，提高投资效益和经济效益。（三）财务监督实行财务监督，维护财经纪律。公司的经营、管理、服务，必须依据财经法规以及财务计划，对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督，使资金的筹集合理合法，资金运用的效果不断提高，确保资金分配兼顾国家、集体和个人三者的利益。同时，要在分配收益上严格遵守国家规定

4、，及时上缴各种税金，弥补以前年度亏损，提取法定公积金、公益金，并向投资者分配利润。二、财务会计管理制度财务管理制度是公司内部管理的重要制度，是保证有关财务管理工作规范化、标准化的一系列具体规定。可分为以下几类制度：(一)会计核算方法及凭证账册制度(1)会计年度自公历1月1日起至12月31日止；(2)会计核算以人民币为记账本位币；(3)采用借贷复式计账法，会计科目和核算方法以公司预算会计为主，结合实际，设置银行现金日记账、总分类账、各项明细分类账；(4)原始凭证是计账的依据，财会人员必须认真审核各种原始凭证，要求一切原始凭证必须手续完备、合法，内容真实，数字正确，日期和印章齐全，大、小写相符等，

5、不得有白条报账，不得有涂改。一切原始凭证经审核无误后，才能填制记账凭证，据以记账；(5)财会记账员应对一切原始凭证记账负责，账簿的记载不得挖补、涂改或用褪色药水消除字迹，记账应使用钢笔，不准用铅笔或圆珠笔，发生错误应根据性质，采用划线更正或红线更正。凭证、账册应根据专人列册登记，妥善保管，不得丢失。有关会计报表、账册、会计凭证保存年限按规定办理；(6)指定专人保管一切未使用的重要空白凭证，如支票、现金收据、票据等，动用时由领用人办理领用手续。对误写的收据或作废的支票，应注销作废章，妥善保存，不得销毁废弃。(二)货币资金管理制度(1)严格按照国家有关现金管理制度的规定，除抵补现金库存外，非经银行

6、同意，不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线；(2)做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放在银箱内，确保安全。对指定使用备用金的人员必须进行定期检查、核对，做好备用金的管理，库存现金不得超过银行规定的限额。建立健全现金账目，做到日清月结，钱账相符，杜绝白条抵库或账外现金，禁止私立“小金库”；对超过现金收付限额以上的收付款项，必须通过银行结算。(三)费用现金报销制度为了加强现金报销管理，严格执行财政纪律，对各项现金报销拟定以下制度：(1)差旅费报销制度；(2)招待费报销制度；（四）往来账目清理制度做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重耍环节。财务人员要及时结账收款，摧收应收账款。过

7、月未收的账款，要上门催收。对月终尚未清理的债权债务，应查明原因，列出清册。财会人员不能解决的事项应及时上报领导。（五）会计报表制度会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分，其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料，也是编制下半年收支计划的重要依据。所以，要保证报表的数据准确，内容完整，报送及时，手续完备。对年度结算报表，应附有分析收支计划执行情况的说明。三、财务管理的机构及职责（一）财务部门机构的设置公司的财务会计与其他行业的机构设置也大致相同，根据公司的具体情况、人员可以灵活配备。财会部门一般可设置下列人员：财务会计部经理、主管会计、出纳、统计员。（二）财会人

8、员的岗位职责1.财会部经理向企业领导人负责，组织公司的财会管理工作，当好企业负责人的经营管理参谋；(2)每月、每季审核各种会计报表和统计报表，写出财务会计分析报表，送企业法人审阅；(3)检查、监督管理各项费用的及时收缴，保证企业资金的正常运转；(4)审核控制各项费用的支出，杜绝浪费；(5)根据行业的具体特点、依据财会管理有关法规、政策、文件，制定财会管理具体制度和操作程序；(6)组织拟定各项费用标准的预算方案，送企业领导审核、修定；(7)研究熟悉和实施相关的工商、财会及税务、物价等管理制度，运用法律、行政处分和经济手段保护公司的合法权益。2.主管会计(1)向部门经理负责，具体组织好本部门的日常

9、管理工作；(2)每日做好各种会计凭证和账务处理工作；(3)每月、每季按时做好各种会计报表，定期公布费用收缴及使用情况；(4)负责检查、审核各下属的收支账目，向公司领导及时汇报工作情况；检查银行、库存现金和资产账目，做到账账相符，账实相符;(6)按照行业特点和需要，分类计账；完成公司领导交办的财会工作。3.出纳(1)遵守公司员工守则和财务管理制度；(2)管理好公司的现金收付、银行存款的存取，保管现金、有价证券、银行支票等；(3)及时追收企业各种应收款项，保护公司利益不受损失；(4)编制有关现金收付记账凭证、现金日记账、银行日记账的工作；(5)及时办理各项转账、现金支票，按月将银行存款余额与银行对

10、账单核对相符，并交会计作账。4.统计员(电脑员)(1)及时统计、存储各种费用收付资料，供主管会计参考；(2)维护好电脑设备，保管好所有资料，对变动资料数据应及时修改并存储；及时输入打印收费通知单，保证费用的按时收缴。精品文档精心整理库房管理制度一、入库1. 收货准备：库房根据物力资源部经有效审批确定的“申购单”和“订货单”作好收货准备，安排仓储和搬运工人。2. 质量检验：物资到库房后，库管根据“申购单”的要求对物资的品种、规格和外包装进行检验。同时，收取供应商的送货单，经检验后，库管将合格的物资移至规定区域储放，经检验不合格的物资，通知采购部门作退货处理3. 数量核对：A：库管必须根据采购部门

11、的“申购单”或“订货单”中计划数量收货。库管应认真清点数量，将“申购单”或“订货单”、供应商送货单、发票和实物相核对。如有不符，不予入库。B：如果供应商对多送部分作为赠送处理的，库管就多送部分开具以采购部门为客户名称的进货单（注明进货单位），不作盘盈处理，会计作销售折让处理。C：库管若发现因质量和其他原因需要扣罚的，应在“送货单”、“发票”的备注栏说明扣罚原因、比例和原来实数，并登记辅助账以作备查。D：如因库房管理人员未对商品进行质检，导致不能退、换货而引起的浪费，库管负全责。4. 开单：A：库管收货时因质量或客户离开前没能及时检验或因单价未能确定等因素不能即时开进货单的，另行堆放并在三天内检

12、查完毕。（如逾期未能处理导致货品与订货量不符，又未及时与供就商协商联系而产生的浪费由库房管理人员负全责）。B：库管对经检验合格和数量无误的物资开具入库单，入库单分为一式三联，库管每天把前一天的入库存单财务联连同相应的送货单和“申购单”等交到财务部审核。（如逾期未交，每次扣罚10元）二、出库1. 领用A：出库时需填写出库单，库管根据部门经理审批的领料单发货，领料单为一式三联，库管按实际出库数量填写出库数并签字，留下存根联和财务联。如无“领料单”库管应拒绝出库（如违反该流程规定，当事人一次处于50元的罚款）B：质量不过关的物品，库管严禁出库，使用部门必须拒领，库管应及时查明原因并及时通知物资部进行

13、处理。2. 物品退库A：物品在使用过程中发现有质量问题，立即停止使用，第一时间退回库房，库管填写不合格物品退回通知单传送财务部和物资部处理，物资部三天内必须给出处理结果，逾期未曾处理，财务部有权直接扣款。B：在仓储过程中，由于库管管理不善导致物品报废，由库管负责赔偿。三、库房清理1、库房管理人员应在月底进行库房清理，由财务部成本会计监督，并核对库存物资的数量是否账实相符，并在每月底提交，库存物资清单（如月底未清库，导致常用物资短缺产生的事故，由库管与成本会计共同负责，承担赔偿。）2、相册、化妆品等耗材应每日盘点，随时掌握库存数量，及时通知物力部补货，以免造成断货。（如因没有日清月结导致断货，库管与成本会计负全责。）