注塑加工厂的账务处理.docx

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1、账务处理注塑加工厂的账务处理一、制造业常见会计分录（小规模纳税人）-以注塑产品制造业为例1 .向股东林生借款，银行已入账借：银行存款-XX支行贷：其他应付款-林生2 .购买磨具机床一台，机床安装完毕借：固定资产-磨具机床贷：银行存款-XX支行3 .出纳用单位结算卡提取现金借：库存现金贷：银行存款-XX支行4 .副总经理徐生申请借款，用于购买办公用品，以现金支付借：其他应收款-徐生贷：库存现金5 .采购办公桌、升降椅，货款用网银转账付款借：固定资产-办公家具贷：银行存款-XX支行6 .支付房租水电费，通过银行付讫相关费用借：管理费用-房租水电费（财务部、行政部）销售费用-房租水电费（销售部）制造

2、费用-组装车间-房租水电-注塑车间-房租水电贷：银行存款-XX支行7 .销售部王二报销招待客户餐费，现金付讫借：销售费用-业务招待费贷：库存现金8 .采购PVC颗粒、集成电路、透镜等原材料，已验收入库，款项尚未支付借：原材料-PVC颗粒-集成电路-透镜贷：应付账款-XX公司9 .总经理赵六报销差旅费，出纳以现金付讫借：管理费用-差旅费贷：库存现金10 .采购包装纸箱，已验收入库，银行付讫借：周转材料-包装物贷：银行存款-XX支行11 .副总经理徐生购入办公用品，冲销前借款项，余款出纳现金支付。借：管理费用-办公费贷：其他应收款-徐生库存现金12 .计提本月社保费用借：管理费用-社保（财务部、行

3、政部）销售费用-社保（销售部）制造费用-组装车间-社保生产成本-注塑车间-直接人工社保-组装车间-直接人工社保贷：应付职工薪酬-社会保险费13 .缴纳社保，公积金，银行已扣款借：应付职工薪酬-社保（企业承担）-公积金（企业承担）其他应付款-社会保险费（个人承担）-公积金（个人承担）贷：银行存款-XX支行14 .缴纳个人所得税借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款-XX支行15 .发放工资借：应付职工薪酬-职工工资贷：银行存款-XX支行16 .注塑车间领PVC颗粒原材料，直接生产成半成品外壳借：生产成本-注塑车间-直接材料贷：原材料-PVC颗粒17 .采购工作服，款项以现金支付借：周转材料-工

4、作服贷：库存现金18 .领用工作服借：管理费用-工作服（财务部、行政部）销售费用-工作服（销售部）制造费用-注塑车间-工作服-注塑车间-工作服贷：周转材料-工作服19销售注塑产品，货已出库，发票已开，款项未收（该合同没有附加收款条件）借：应收账款-北京市某某注塑有限公司贷：主营业务收入应交税费-应交增值税20.结转减免增值税借：应交税费-应交增值税贷：其他收益-减免税额收入2：L计提本月工资借：管理费用-职工工资（财务部、行政部）销售费用-职工工资（销售部）制造费用-组装车间-工资生产成本-注塑车间-直接人工-工资-组装车间-直接人工-工资贷：应付职工薪酬-职工工资22 .结转本月注塑车间制造

5、费用借：生产成本-注塑车间-制造费用贷：制造费用-注塑车间-房租水电费制造费用-注塑车间-工作服23 .结转组装车间制造费用借：生产成本-组装车间-制造费用贷：制造费用-组装车间-房租水电-社保-住房公积-工作服-工资24 .注塑车间结转半成品入库借：库存商品-自制半成品贷：生产成本-注塑车间-直接人工-社保-住房公积金-工资-直接材料-制造费用25 .组装车间领用自制半成品，生产成注塑产品借：生产成本-组装车间-直接材料贷：库存商品-自制半成品26 .计提本季度附加税及印花税借：税金及附加贷：应交税费-应交城市维护建设税-应交教育费附加-应交地方教育费附加-应交印花税27 .结转销售成本借：

6、主营业务成本贷：库存商品-注塑产品28 .转本月营业收入、其他收益借：主营业务收入其他收益-减免税额收入贷：本年利润29 .结转本月成本、税金及附加、期间费用结转借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加销售费用-房租水电-社会保险费-住房公积金-工作服-工资管理费用-房租水电-社会保险费-住房公积金-工作服-工资30 .计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费-企业所得税3：L结转企业所得税借：本年利润贷：所得税费用32.结转损溢月底的损益结转要做两张结转凭证：一张是结转收入：借：收入类的科目贷：本年利润另一张是结转费用：借：本年利润贷：费用类科目企业损益类科目是指核算企业取得的收入和发生的成本

7、费用的科目，它具体包括：收入类科目：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、公允价值变动损益等费用类科目：主营业务成本、其他业务成本、资产减值损失、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用等。直接计入当期利润的利得：营业外收入直接计入当期利润的损失：营业外支出【注意】直接计入所有者权益的利得和损失，应记入其他综合收益”科目，不影响损益。根据企业会计制度的规定，损益类科目余额，应当在期末结转入本年利润科目。结转后，损益类科目期末余额为零。另外，以前年度损益调整科目也属于损益类科目，但是，由于其核算的是以前年度的损益调整，而不是当年的损益。因此，根据企业会计准则的规定，该科目余额，在期末不能结转入本年利润科目，而应当结转入利润分配未分配利润科目，并相应调整盈余公积。结转后，该科目期末余额为零。