注塑加工厂的账务处理.docx

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1、账务处理注塑加工厂的账务处理一、制造业常见会计分录(小规模纳税人)-以注塑产品制造业为例1 .向股东林生借款,银行已入账借:银行存款-XX支行贷:其他应付款-林生2 .购买磨具机床一台,机床安装完毕借:固定资产-磨具机床贷:银行存款-XX支行3 .出纳用单位结算卡提取现金借:库存现金贷:银行存款-XX支行4 .副总经理徐生申请借款,用于购买办公用品,以现金支付借:其他应收款-徐生贷:库存现金5 .采购办公桌、升降椅,货款用网银转账付款借:固定资产-办公家具贷:银行存款-XX支行6 .支付房租水电费,通过银行付讫相关费用借:管理费用-房租水电费(财务部、行政部)销售费用-房租水电费(销售部)制造

2、费用-组装车间-房租水电-注塑车间-房租水电贷:银行存款-XX支行7 .销售部王二报销招待客户餐费,现金付讫借:销售费用-业务招待费贷:库存现金8 .采购PVC颗粒、集成电路、透镜等原材料,已验收入库,款项尚未支付借:原材料-PVC颗粒-集成电路-透镜贷:应付账款-XX公司9 .总经理赵六报销差旅费,出纳以现金付讫借:管理费用-差旅费贷:库存现金10 .采购包装纸箱,已验收入库,银行付讫借:周转材料-包装物贷:银行存款-XX支行11 .副总经理徐生购入办公用品,冲销前借款项,余款出纳现金支付。借:管理费用-办公费贷:其他应收款-徐生库存现金12 .计提本月社保费用借:管理费用-社保(财务部、行

3、政部)销售费用-社保(销售部)制造费用-组装车间-社保生产成本-注塑车间-直接人工社保-组装车间-直接人工社保贷:应付职工薪酬-社会保险费13 .缴纳社保,公积金,银行已扣款借:应付职工薪酬-社保(企业承担)-公积金(企业承担)其他应付款-社会保险费(个人承担)-公积金(个人承担)贷:银行存款-XX支行14 .缴纳个人所得税借:应交税费-应交个人所得税贷:银行存款-XX支行15 .发放工资借:应付职工薪酬-职工工资贷:银行存款-XX支行16 .注塑车间领PVC颗粒原材料,直接生产成半成品外壳借:生产成本-注塑车间-直接材料贷:原材料-PVC颗粒17 .采购工作服,款项以现金支付借:周转材料-工

4、作服贷:库存现金18 .领用工作服借:管理费用-工作服(财务部、行政部)销售费用-工作服(销售部)制造费用-注塑车间-工作服-注塑车间-工作服贷:周转材料-工作服19销售注塑产品,货已出库,发票已开,款项未收(该合同没有附加收款条件)借:应收账款-北京市某某注塑有限公司贷:主营业务收入应交税费-应交增值税20.结转减免增值税借:应交税费-应交增值税贷:其他收益-减免税额收入2:L计提本月工资借:管理费用-职工工资(财务部、行政部)销售费用-职工工资(销售部)制造费用-组装车间-工资生产成本-注塑车间-直接人工-工资-组装车间-直接人工-工资贷:应付职工薪酬-职工工资22 .结转本月注塑车间制造

5、费用借:生产成本-注塑车间-制造费用贷:制造费用-注塑车间-房租水电费制造费用-注塑车间-工作服23 .结转组装车间制造费用借:生产成本-组装车间-制造费用贷:制造费用-组装车间-房租水电-社保-住房公积-工作服-工资24 .注塑车间结转半成品入库借:库存商品-自制半成品贷:生产成本-注塑车间-直接人工-社保-住房公积金-工资-直接材料-制造费用25 .组装车间领用自制半成品,生产成注塑产品借:生产成本-组装车间-直接材料贷:库存商品-自制半成品26 .计提本季度附加税及印花税借:税金及附加贷:应交税费-应交城市维护建设税-应交教育费附加-应交地方教育费附加-应交印花税27 .结转销售成本借:

6、主营业务成本贷:库存商品-注塑产品28 .转本月营业收入、其他收益借:主营业务收入其他收益-减免税额收入贷:本年利润29 .结转本月成本、税金及附加、期间费用结转借:本年利润贷:主营业务成本税金及附加销售费用-房租水电-社会保险费-住房公积金-工作服-工资管理费用-房租水电-社会保险费-住房公积金-工作服-工资30 .计提企业所得税借:所得税费用贷:应交税费-企业所得税3:L结转企业所得税借:本年利润贷:所得税费用32.结转损溢月底的损益结转要做两张结转凭证:一张是结转收入:借:收入类的科目贷:本年利润另一张是结转费用:借:本年利润贷:费用类科目企业损益类科目是指核算企业取得的收入和发生的成本

7、费用的科目,它具体包括:收入类科目:主营业务收入、其他业务收入、投资收益、公允价值变动损益等费用类科目:主营业务成本、其他业务成本、资产减值损失、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用等。直接计入当期利润的利得:营业外收入直接计入当期利润的损失:营业外支出【注意】直接计入所有者权益的利得和损失,应记入其他综合收益”科目,不影响损益。根据企业会计制度的规定,损益类科目余额,应当在期末结转入本年利润科目。结转后,损益类科目期末余额为零。另外,以前年度损益调整科目也属于损益类科目,但是,由于其核算的是以前年度的损益调整,而不是当年的损益。因此,根据企业会计准则的规定,该科目余额,在期末不能结转入本年利润科目,而应当结转入利润分配未分配利润科目,并相应调整盈余公积。结转后,该科目期末余额为零。

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