2022年村级财务会计委托代理服务项目检查验收工作方案.docx

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1、2022年村级财务会计委托代理服务项目检查验收工作方案为检查检验村级财务会计委托代理项目完成质量，完成我县村级财务会计工作，增强村级集体经济效益，特制定本方案。一、验收范围全县XXX个行政村（社区）的农村集体经济组织以及村两委”2022年1月1日至2022年12月31日期间使用的各项资金以及各村股份经济合作联合社“三资”账目两套资金的设置账套核算。二、验收时间2023年9月15日-9月25日，具体以电话为准。三、验收组成员组成组长：XXX县农业农村局局长副组长：XXX县农业农村局副局长成员：XXX县农业农村局农村经济管理股股长XXX县财政局业务股室负责人XXX县农业农村局财务股股长XXX县农业

2、农村局农村经济管理股副股各乡镇财政所所长四、检查验收方式方法（一）采取现场查阅、问询等检查方式，按照检查验收内容逐项检查。（二）应该完成的XXX个村（社区）的村“两委”以及村股份经济合作联合社“三资”账目的移交数量全部检查,检查覆盖率100%;以村委（社区）为单位开展对代理计账的工作质量进行抽样核查，核查数量不少于全部村（社区）的10%o（三）根据评定表的结果进行总评，结果合格在验收表上签字盖章。如不合格，则按要求进行整改，直到验收通过为止。五、验收依据（一）中华人民共和国会计法（二）代理记账管理办法（三）XX县人民政府办公室关于印发XX县农村集体经济组织资金财务管理实施细则的通知（X政办发2

3、019）258号）六、检查睑收内容（一）填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。（二）应当办理会计手续，进行会计核算的项目有：L款项和有价证券的收付；2.财物的收发、增减和使用；3.债权债务的发生和结算；4.资本、基金的增减；5.收入、支出、费用、成本的计算；6.财务成果的计算和处理；7.其他事项。（三）会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（四）会计核算以人民币为记账本位币。（五）会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，包括使用电子计算机进行会计核算的，必须符合国家统一的会计制度的规定。（六）是否存在伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，以及虚假的财务会计报告。（七）

4、会计凭证包括原始凭证和记账凭证。如有以上第二条所列的事项，必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构。会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。（八）原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定

5、。会计账簿包括总账、明细账、日记帐和其他辅助性账簿。（十）会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。使用电子计算机进行会计核算的，其会计账簿的登记、更正，应当符合国家统一的会计制度的规定。（十一）各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算。不得私设会计账簿登记、核算。（十二）应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计账簿之间相对应的记录相符、会

6、计账簿记录与会计报表的有关内容相符。（十三）前后各期会计处理方法应当一致，不得随意变更；确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定变更，并将变更的原因、情况及影响在财务会计报告中说明。（十四）单位提供的担保、未决诉讼等或有事项，应当按照国家统一的会计制度的规定，在财务会计报告中予以说明。录和有关资料编制，并符合本法和国家统一的会计制度关于财务会计报告的编制要求、提供对象和提供期限的规定；其他法律、行政法规另有规定的，从其规定。（十六）财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据应当一致。有关法律、行政法规规定会计报表、会计报表附注和财务情况说明书须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告应当随同财务会计报告一并提供。（十七）财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。（十八）会计记录的文字应当使用中文。七、有关要求（一）请各乡镇人民政府组织受检村集体、经联社以及相关作业单位将移交的材料整理好，并安排相关的人员对接。（二）未尽事宜，请联系县农业农村局农经股，联系电话：XXXX-XXXXXXXX.XXXX-XXXXXXXXo