制造业有限公司财务管理制度方案.docx

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1、制造业有限公司财务管理制度方案目录一、总则二、财务管理与会计核算体制三、财务计划管理四、资金管理五、固定资产管理六、低值易耗品管理七、费用开支管理八、财务开支的控制及审批权限九、物资采购管理十、合同管理十一、销售管理十二、关于处理会计核算若干问题的规定十三、财务工作交接及其档案管理一、总则第一条为提高公司财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的。依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、企业会计制度、企业会计准则以及其他相关法规,结合公司的特点和管理要求制定本制度。第二条本制度制定的原则和宗旨是：

2、改制先行、规范管理、稳健高效、量入为出。充分调动全员积极性、创造性，力求最合理、最有效地利用一切资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益。使企业不断发展壮大。第三条本制度是公司在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲。第四条本制度经必要的程序讨论通过会签后施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理执行，并授权财务部负责具体解释。二、财务管理与会计核算体制第五条公司财务体制实行：账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制。第六条财务部各岗位职责：1、财务总监岗位职责：a、岗位名称：财务总监（总监）b、直接上级：总经理、董事会C、直接下级：会

3、计主管(主办会计)d、直接责任：(1)在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作；(2)编制各项目预算、财务收支计划、信贷融资计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；(3)监督公司财务计划的执行决算预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益；(4)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；(5)参加总经理日常经营管理工作会议，参与经营决策，审查或参与拟定经济合同或其它经济文件；(6)协调财务部与其他部门的关系，正确处理银行、税务部门关系；(7)及时与财务部人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平，督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算,严格

4、考核，并做好检查记录，提出整改意见。(8)审核公司财务报告及税务报告，签发材料、设备、费用等资金的收支，确认后进行协调与其他单位的资金往来与结算。(9)定期收集公司：会计月结报表、财务分析报告、进行分析整改处理、有向总经理汇报情况。(10)合理分配会计部门的人员的工作。(11)承办公司领导交办的其他工作；2、会计主管岗位职责:a、岗位名称：会计主管(主办会计)b、直接上级：财务总监c、直接下级：财务部职员d、主要职责：(1)具体执行有关财务制度，带领财务部人员完成公司的日常工作；(2)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用的效果，督

5、促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，及时向公司提出合理化建议，当好公司参谋；(3)详细审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否准确无误,签名确认无误才安排会计过帐；(4)安排处理报表,另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的资料：(包括报税、纳税资料、统计资料等)；(5)查阅了解公司财务的计划资料、合同和其他有关经济资料，纠正财务中的差错弊端，规范公司的经济行为；(6)协助财务总监办理：融资、评估、信贷、办证等业务；(7)完成财务总监与总经理交付的其他工作。3、会计岗位职责a、岗位名称：会计b、直接上级：会计主管(主办会计)Cv直接职责：(1)会

6、计凭证的日常处理(2)出入库单据的收集和核对(3)基础统计报表分析(4)跟踪往来款项的完成情况及时反馈。(5)增值税发票的开立和认证(6)出纳工作的监督(7)会计档案的装订及保管(8)主管领导安排的其他工作4、出纳岗位职责a、岗位名称：出纳b、直接上级：会计主管(主办会计)Cv直接职责：(1)认真执行现金管理制度；(2)处理现金收付和银行结算业务，货款要及时存缴银行，不准挪用现金和“白单抵库”“不准签发”“空头支票”；(3)一切结算业务(包括银行存款、现金)都必需按照财务规定以及开支范围、内容、标准办理，不得弄虚作假，打埋伏，做到日清月结、帐目清楚，并逐日、逐笔地登记现金银行存款日记帐；(4)

7、管理好盖有公司财务章的所有凭据及有价证券；(5)协助有关部门积极追收货款及欠款，加快资金回笼和周转使用；(7)协助主管办理借贷款手续并记录清楚；(8)建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付过程；第七条财务组织隶属关系：1、财务总监：行政上接受总经理领导；财务结果及业务上为董事会负责。在经营管理、企业管理上为总经理和董事长当好参谋，对整个经营过程及其结果、财务收支、预(决)算进行总的控制和监督。2、会计主管：财务管理与会计核算均对财务总监负责，财务结果首先接受财务总监的检查、指导与管理。日常业务负责总账、报表、分析；并检查属下工作，处理日常财务事务。3、财务一般会计：隶属于会计主管管理，严格

8、按财会制度及岗位责任明细分工，处理各自岗位工作。第八条各级财务人员的任免权下列职位人员由董事长、总经理和财务总监分别决定任免：1、财务总监任免，由总经理提名，董事会决议；2、会计主管由总经理决定任免；财务总监对其任免有提名、考核、录用建议权；3、一般会计员、出纳员由财务总监决定任免；会计主管对其任免有提名、考核、录用建议权；第九条对各级财务人员的考核评估权1、公司财务总监任职和工作情况由总经理组织考评；日常工作的奖惩由总经理决定并施行，但董事长对其错误的奖惩可随时进行修正，重大的奖惩需要董事会或董事长决定，董事会对任何一级给予企业财务负责人的错误奖惩都可随时进行修正。2、其他财务人员的任职和工

9、作情况由财务总监组织考评；日常性的工作奖惩可由财务总监决定并施行，重大的奖惩由总经理决定。3、财务除履行财务部门的基本职能外，还需对各部门和财务管理相关的工作进行指导、监督、检查，并定期组织财务人员分期分批进行品德品质、专业技能、业务流程培训。三、财务计划管理计划管理是企业管理活动的重要组成部分，也是确保公司既能灵活高效地运作，又能有效监督和控制的重要手段，经营计划及财务收支计划是计划管理的核心部分，因此，公司必须加强财务计划管理。公司需编制的财务计划主要有年度财务预算和月度财务计划。第十条年度财务预算的编制1、公司应根据其年度经营计划和工作计划以及上一年度财务预算的执行情况和当时内部外部的经

10、济环境编制新年度的财务预算。2、年度财务预算的内容：公司在编制年度财务预算时必须以稳健谨慎的态度，做到量力而行，量入为出，收支平衡，略有节余，力求降低经营风险、财务风险。对一些规模较大的投资项目可作计划外单列，但必须落实融资计划后方可进行。3、下年度财务预算应在本年度10月份开始准备，并在当年12月份前完成。第十一条月度计划的编制根据上月的经营情况和上月计划的执行情况进行综合分析，并以年度经营计划和财务预算为基础，编制当月计划。1、月度计划包括以下几项：(1)资金收支计划；(2)物料(物品)采购计划；(3)生产计划(4)销售出库计划(5)人员招聘计划2、月度计划编制的程序(1)企业的资金计划由

11、采购、销售各部门每月3号前提供收支明细，财务部编制汇总资金收支平衡表，经总经理审核同意后于当月7日前报董事长备案；(2)企业的物料、物品采购计划由采购负责人根据本月的生产计划和库存情况编制当月的采购计划，于当月3日前送财务总监审核后报总经理批准执行。(3)企业的生产计划应根据销售计划，综合考量生产现状的前提下，合理安排生产任务，最大限度的避免过量生产。(4)销售部应根据年度销售目标，合理分解销售任务，实时掌握市场动向，制定切实可行的月度计划。(5)人事行政部应根据企业经营情况，做好人员招聘管理工作，每月3号前将人工成本、其他费用支出计划送财务总监审核后报总经理批准执行。3、计划的实施管理(1)

12、根据年度经营预算和财务收支预算，给各部门下达经营指标和费用控制指标，与各部门的岗位目标管理和效益工资发放结合起来，实行责、权、利互为一体，奖惩分明。(2)每月10号前各部门必须对上月的计划执行情况进行分析比较，对各指标的执行结果阐明原因，并提出本月计划实施所采取的措施，编制计划执行报告。4、计划及其执行结果的上报(1)年度结算：年终各部门将本部门经营预算和财务收支预算中的各项计划指标与执行结果进行比较，并用文字作出说明，形成本年度结算报告，于下年度元月15日前送财务部。财务部在元月25日前完成公司年度结算报告，送达总经理。(2)月度报表：A、月度会计报表内容包括资产负债表、损益表、本期经营预算

13、执行情况表、经营收入明细表、成本计算明细表、管理费用明细表、销售费用明细表、应收账款明细表、应付账款明细表、产成品库存明细表、发出商品明细表、辅助报表、财务情况说明书等文字分析材料。B、企业每月的会计报表应于次月10日前一式两份分别报送：总经理、董事长。对外税务局、银行、政府机构等部门应按规定提前至少1天上报。C、本月资金计划表和上月的资金计划执行报表内容包括：上月资金结余、当月的资金来源（本月销售资金收入、应收账款及预收账款收入、借入筹措资金等）、资金使用（购货物料款、在建修建开支、人工工资、管理费用、财务费用、销售费用、归还借入筹措资金等资金去向）本月资金结余。四、资金管理第十二条货币资金

14、的管理1、公司的库存现金限额为100OO元，超过限额部分当天存入银行，特殊需要超出限额的必须经财务总监批准，并采取特别措施确保现款安全。但任何情况下不得超过20000元，如有超过的必须经总经理批准，并采取特别措施确保安全，做到万无一失。2、必须加强对营业现金收入的管理，销售人员原则上不得以私人名义收受货款，所有货款必须由客户打入公司指定对公账户，更不得从营业收入中直接开支、挪用现金、坐支现金。3、个人因公借款管理（1）严格控制借款，因业务需要长期借用备用金的，应严格控制范围和限额，所有借款不论金额大小均需由财务总监签核，总经理批准，批准后由财务部控制。原则上借款金额不得超过借款人应在公司领取报

15、酬或款项的50%,并遵循旧账不报，新账不借的原则。（2）所有个人因公借款均需统一使用专用借款借据，借据一式三联（借款人一联、底联、记账联）。在办理还款手续时，由出纳员开具收款收据，借据一律不再退还，会计员同时填制收款凭证，详细列明还款时间、金额和经手人等事项。4、合理控制现金支付的范围和限额(1)现金支付的范围：A、支付给职工的工资、奖金、津贴、福利费等款项；B、支付给城乡居民个人劳动报酬费，(如搬运费、其他服务费)；C、支付出差人员必须随身携带的差旅费；D、1000元以下的零星支出，以及必须用现金支付的其他支出。(2)现金支付的限额及审批权限：支付业务款项给公司外的单位或个人金额超过1000元的，原则上需采用转账方式或现金支票付款，不予现金支付。5、现金付款的手续和规定(1)在收付现金时必须认真详细审查现金收付凭证是否符合规定，包括：开支标准，主管人员审核、财务部复核、经办人和证明人签章，凭证是否齐全、合法，付款批准人的权限是否生效等。(2)所收付的现金必须认真清点，既要点大数也要点小数。(3)要支付现金前，必须复核用款批准手续，报销单据和报批手续，符合规定的才予以付款。凡收付现金，必须一律开具凭证，并在发