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1、计划财务内部控制制度第一条计划目标控制1 .目标设计:计划目标应根据全公司统一的经营思想及原则,结合当地实际情况,在深入调查研究的基础上制定,要具有预见性、先进性、经济性和可操作性。2 .运作程序:充分调查研究,预测发展趋势,评价、选定方案,拟定经营计划,编制报告。3 .组织执行:按部门有机分解目标和制定具体实施方案,建立目标考核责任制度,对目标实行系统监测。4 .目标调整:计划目标与实际情况差距较大时应及时进行调整,目标调整必须从实际出发,以公司政策规定为依据,纠正偏差,使计划目标切实可行。第二条资产负债比例控制1.组织决策:应成立资产负债比例管理委员会,制定工作规则,并对决议事项建立系统、
2、完整的书面记录和执行反馈的内控制度。5 .计划监测:严格执行公司下达的资产负债比例或限额,并定期对执行情况进行检查、监测和分析。6 .利率执行:认真执行公司各项利率政策、制度及规定。合理制定内部资金利率,加强对利率政策执行情况的检查,发现问题应及时报告并予以纠正。第三条财务核算管理控制1.组织决策:应成立财务审查委员会作为财务开支审查机构,负责审议、分析和监督全公司重要财务事项,决议事项应保留系统、完整的书面记录。2 .管理及授权:(1)必须真实、准确、及时和完整地进行财务核算,依法建账,严禁搞“两本账”或弄虚作假;(2)财务管理尤其是对各项支出的管理必须实行严格的授权控制和管理,根据制定合理
3、的财务审批权限,对大额支出必须严格实行授权控制。未经批准超限额审批及越权审批的,要追究签批人的责任;(3)财务指标的分配、所有财务资金的上划与下划、筹集与使用等,必须归财务审查委员会和财务部门统一管理,其他任何部门开口子、下指标的,财务部门均有权拒绝执行;财务账户必须统一管理,严禁私设“小金库”。3 .各项收入应及时、足额、完整入账,严防跑、冒、滴、漏,任何部门及个人都不得少计、少收、转移甚至截留任何收入。4 .成本费用:(1)严格执行公司利率政策,改善负债结构,降低负债成本;(2)加强对各项成本支出的管理,严禁乱划、乱挤、乱冲、乱摊、乱支及虚列支出,各项准备金应按规定提取、使用;(3)制定并
4、严格遵循费用支出控制办法,加强对费用支出的监督,增加透明度,禁止任何部门及个人滥用职权乱用多支,同时各项费用支出不得以拨代支。5 ,损益核算:确保损益核算的真实性、完整性和准确性,所有应计、应提、应列、应摊、应并的各项财务收支必须按制度规定进行,严防损益失实,严禁隐瞒或编造损益,严禁截留利润。6.分析预测:建立健全财务分析制度,完善财务考核和激励机制;依据管理会计理论,建立成本、利润责任中心,强化成本控制,推行部门成本核算,建立预决算分析模型,加强对本公司及各项业务的本、量、利分析。第四条固定资产(低值易耗品)管理控制严格控制固定资产投资规模,严格遵守公司核定的固定资产控制标准,对固定资产增加、减少和折旧等账务核算严格管理;建立健全固定资产购建、领用、改造、维修、报废及实物管理、残值入账等各项内控管理制度;购建的固定资产必须登记造册、纳入账内核算;租赁性资产要视同本公司资产登记管理;加强固定资产实物管理,确保账卡齐全、账实相符;实行年度检查制度。