财务管理制度模板.docx

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1、Xxxxxxx财务管理制度1总则1.1目的：为了规范公司财务管理工作，及时、准确反映公司损益状况，保证公司资产的安全、完整，根据中华人民共和国会计法、参照企业财务通则、企业会计准则、企业会计制度、施工、房地产开发企业财务制度、商贸企业财务制度,结合公司具体情况,特制定本制度。1.2 适用范围：本制度适用于*商贸有限公司。1.3 管理原则财务实行垂直管理，统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购置、费用开支、财产损失处理等，各种收入一律上交财务部门，各部门不得对外收费。各项支出必须经财务部门审核，报经总经理批准后方能用款。1.4 管理体制公司财务部负责公司日常财务管理工作，受总经理直接领导。2主要

2、会计政策2.1 公司执行的会计及财务制度为：会计法、企业会计制度、企业会计准则、外商投资企业财务制度等。2.2 以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。2.3 记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。2.4 企业的会计核算以人民币为记账本位币。2.5 公司的固定资产按直线法计提折旧。2.6 存货按实际成本计价。2.7 按照有关规定计提坏帐准备、存货跌价准备和各项资产减值准备。3会计科目的设置3.1 公司执行财政部颁发的企业会计制度、企业会计准则及小企业会计制度，并根据具体经营特点选用会计科目。3.2 财务部在具体账务处理中必须正确使用确定的会计科目，在实际工作中可根据实际情况

3、适当增设相关会计科目。4会计凭证和帐簿4.1 原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵守以下条款：4.1.1从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章。4.1.2 从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章。4.1.3 自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名或盖章。4.1.4 对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章。4.1.5 凡填有大写和4泻金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。4.1.6 支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。4.1.7 一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证。

4、4.1.8 一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。4.1.9 按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理.4.1.10 作废时应加盖作废戳记，连同存根一并保存，不得撕毁或遗失。4.1.11 经批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。4.1.12 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。4.2 记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。会计人员应根据审核无误

5、的原始凭证填制记账凭证。记账凭证的使用应遵守以下条款：4.2.2 填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的,可以采用分数编号法编号。422填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容。4.2.3 除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面,并在其他记账凭证注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。4.2.4 一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共

6、同负担的，应当将其他单位负担的部分,开给对方原始凭证分割单,进行结算。4.2.5 原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：即凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。4.2.6 已登账的凭证，当年内发现填写错误时，应调整相关科目；发现以前年度记账凭证有错误的，损益类的应当通过以前年度损益调整科目用蓝字更正。4.2.7 记账凭证填制完毕后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。实行财务电算化后，计算机打印的记账凭证不必在空行处划线注销。4.3 根据公司的具

7、体经营情况，公司设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台帐、出租开发产品台帐。5流动姿产管理公司的一切资产必须纳入账内统一核算和监督。任何个人或单位都不得保留账外资产。财务部应做好流动资产的管理工作。流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。5.1 货市资金5.1.1 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。5.1.2 公司在生产经营中取得的各项收入必须全部交到公司财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。5.1.3 对公司的

8、货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字,否则不得支付和处理。5.1.4 现金管理5.1.4.1 为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量不得超过公司规定的限额。5.1.4.2 对每笔超过100OO元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备。5.1.4.3 现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金,更不能擅自挪用现金。不得坐支现金。5.1.4.4 每笔现金支出都必须根据审核无误并按规定审批的原始凭证支付，并编制记账凭证。5.1.4.5

9、对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。5.1.4.6 对造成损失的责任人，依公司有关规定追究其责任。5.1.4.7 除差旅费和必须以现金支付的2000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。5.1.4.8 借用现金应说明用途、归还（或报销）时间，且必须按期归还（或报销逾期不还者将从工资中扣除。5.1.4.9 借用现金，申请人应填制现金借款申请表，写明用途，由部门经理审核确认,按公司现金管理规定流程批准签字后方可领用。5.1.5 认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度5.1.5

10、.1 凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、财务经理复核、有关领导批准后方能领取。5.1.5.2 签发支票的金额超过10000元，在填写申领单时,须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等5.1.53领取人应办理登记手续，于领取后5日内报账。5.1.5.4 对未及时报账者财务人员应该及时督促,并有权依据公司相关规定进行处罚。5.1.5.5 在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部.对未及时归还者财务部应及时督促,并有权依据公司相关规定进行处罚。5.1.5.6 持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担一切经济

11、责任。5.1.5.7 发支票应填写收款人、日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支5.1.5.8 建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等.5.1.5.9 出纳人员应每日编制银行存款变动表。准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金。5.1.5.10 出纳人员应于月末填制”银行账户余额表，送交财务经理批准后呈报主管领导。5.1.5.11 于月末填制银行存款余额调节表交财务部经理审核，对未达帐项要认真查对，及时入账。5.1.5.12 出纳人员应及时申购支票,并妥善保管。5.1.5.13 公司财务专用章、法人章分专人妥善保管。5.1.5.14 作废

12、的支票，要及时注明作废，并妥善保管，统一注销。5.1.6其它货币资金5.1.6.1 采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照票据法和银行规定,按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。5.1.6.2 每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。必须保证账账、账实相符。5.2 应收及预付款管理5.2.1 财务部应认真登记客户往来台帐，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、催收应收款项。应根据客户的欠款情况,分析其信誉程度，及时采取相应的措施收回欠款。5.2.2 所有应收帐项均按帐

13、龄基准记存。公司负责应收账款的财务人员必须经常核查所有应收帐项（至少每月一次），确定每项账款的可收性，并每月编制帐龄账目分析，财务经理审核。此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准。公司应根据经验确定其本年度每月坏帐应计项目。该应计项目将作为计提坏帐准备的基础，并每半年进行调整,以反映目前状况。5.2.3 公司负责应收账款的财务人员应经常与信用客户保持联系，按期填制并发送催帐通知单，与业务人员合作进行账款的催收，对业务人员催收账款进行督促和监督。所有被视为无法收回的应收账款将根据实际金额计入坏帐损失。坏帐确认还应考虑以下条件：债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收回的；债务人逾期未

14、履行偿债义务超过三年仍不能收回。5.2.4 公司财务经理应每周检杳应收账款,所有坏账经财务经理和总经理双签批准后，可作为坏帐处理。5.2.5 公司对应收款项的管理应遵循谁经办，谁负责，及时清理的原则。财务部定期考核应收账款周转率、应收账款回收期等指标,确定奖惩措施。其他应收款的管理将比照上述应收账款的管理执行。5.2.6 预付款和定金，必须要根据合同办理，由经办人申请，各部门经理审核确认，经财务部门核对无误。5.2.7 预付款和定金应按对方单位或个人设明细帐进行明细分类核算.定期检查预付款和定金，监督合同的履行。5.3 存货管理5.3.1 存货，是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍

15、然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。5.3.2 工程物资的管理53.2.1 工程物资的采购：工程物资的采购，根据工程计划和预算，编制总体采购计划，报公司领导审核后执行。每月初，有关部门根据年度计划、上月工程物资的实际消耗情况、工程进度变化情况及合理的需要量制定月度采购计划，严禁无计划盲目采购。工程物资的采购必须由专人负责,采购员应根据经审核过的计划及采购清单实施采购。53.2.2 工程物资的入库：工程物资购进后，必须认真验收，严把质量关、价格关、数量关，经检验质量合格、数量无误后，方能办理入库手续。工程物资入库验收，发现采购不合格或不符要求的，由采购人员直接负责；验收入库后发现问题的，由保管员负责。工程物资验收时发现短缺、毁损等数量、质量上的问题，应查明原因，落实责任，其中应由运输部门负责的，要填制工程物资短缺毁损清单，由运输部门鉴证后，连同工程物资一并送交仓库。对于数量尚未点清，验质尚无结果的工程物资应单独保管，不得领用。工程物资经验收后，保管员应填制入库票，一式三联，第一联材料采购部留存，用以考核工程物资采购计划执行情况；第二联随同发票送交财务部门报账；第三联仓库留存。采购人员向财务部门报账时,原始单据和入库