关于大力促进个体经济发展的若干政策（征求意见稿）.docx

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1、关于大力促进个体经济发展的若干政策（征求意见稿）个体经济是社会主义市场经济的重要组成部分，个体工商户是重要的经营主体，在繁荣经济、增加就业、服务民生等方面发挥着重要作用。当前，全省个体工商户发展总体平稳，但在降本提质、要素支持、营商环境等方面仍面临一些实际困难。为深入学习贯彻党的二十大精神，全面落实国务院促进个体工商户发展条例和浙江省人民政府办公厅关于全面贯彻促进个体工商户发展条例精神，结合浙江省大力促进个体经济发展的若干政策浙市监经（2023）9号文件具体内容，在充分采纳各成员单位意见的基础上提出如下政策措施。一、降低个体经济发展成本1 .减征个体工商户和“个转企”企业部分所得税。对个体工商

2、户年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,减半征收个人所得税。对“个转企”后属于小型微利企业的，年应纳税所得额不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。执行时间至2024年12月31日。（责任单位：区税务局、高新区税务局）2 .落实增值税小规模纳税人减免增值税政策。对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人（含个体工商户）,免征增值税。增值税小规模纳税人（含个体工商户）适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。执行时间至2023年12月31日。允许生产性

3、服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额；允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，执行时间至2023年12月31日。（责任单位：区税务局、高新区税务局）3 .落实其他相关增值税免征政策。对个体工商户销售自产农产品，从事蔬菜、部分鲜活肉蛋产品批发、零售，销售农药、农膜、农机等农业生产资料，从事图书批发、零售，转让著作权,销售自建自用住房，从事金融商品转让业务等，可以按规定享受免征增值税优惠政策。执行时间按国家统一规定执行。（责任单位：区税务局、高新区税务局）4 .落实服务业增值税加计抵减和企业所得税加计扣除政策。允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税

4、额加计5%抵减应纳税额；允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，执行时间至2023年12月31日。对“个转企”后符合条件行业的中小微企业研发费用按实际发生额的100%在税前加计扣除。（责任单位：区税务局、高新区税务局）5 .落实“六税两费”减征政策。对个体工商户按照50%幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。执行时间至2024年12月31日。（责任单位：区税务局、高新区税务局、新区财政局（区财政局）6 .落实增值税期末留抵退税政策。符合条件的个体工商户可以向主管税务机关申请一次性退

5、还存量留抵税额。符合条件的“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”个体工商户及“批发和零售业”“农、林、牧、渔业”“住宿和餐饮业”“居民服务、修理和其他服务业”“教育”“卫生和社会工作”和“文化、体育和娱乐业”个体工商户，可以按月向主管税务机关申请退还增量留抵税额。执行时间按国家统一规定执行。（责任单位：区税务局、高新区税务局）7 .实施社会保险降费率和缓缴政策。对依法参保的有雇工的个体工商户，延续实施阶段性降低失业保险费率政策，单位费率、个人费率仍分别按0.5%执行，执行期限至2024年

6、12月31日。对以单位方式参保的个体工商户，申请享受的阶段性缓缴社会保险费政策到期后，可在2023年底前采取分期或逐月等方式补缴缓缴的社会保险费，补缴期间免收滞纳金；以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户，2022年未缴费月度可于2023年底前进行补缴，缴费基数在2023年个人缴费基数上下限范围内自主选择，缴费年限累计计算。（责任单位：区人力社保局、新区财政局（区财政局）、区税务局、高新区税务局）8 .实行契税和土地使用税优惠政策。个体工商户经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下，或个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下，免征契税。（责任单位：区税务局、

7、高新区税务局、区自规局）9 .顶格实施重点群体税收减免政策。脱贫人口、在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员、零就业家庭和享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员、毕业年度内高校毕业生,从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年14400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。执行时间至2025年12月31日。（责任单位：新区财政局（区财政局）、区税务局、高新区税务局、区人力社保局、区农业农村局）10 .降低水电气使用成本。对电压等级不满1千伏的个体工商户用电实行阶段性优惠

8、政策，不分摊天然气发电容量电费等费用；同时，现货市场运行时，上述用户不参与成本补偿分摊，辅助服务费用在电能量费用中作等额扣除。对用电设备容量在160千瓦以下的个体工商户原则上采取低压方式接入电网，计量装置及以上工程由供电企业投资建设,减轻市场主体电力接入环节成本。执行时间至2023年12月31Bo鼓励政府继续对个体工商户实行气价、水价优惠政策。（责任单位：区发改局、区电力公司、龙湾供电公司）11 .减免检验检测费用。减半收取住宿和餐饮业个体工商户电梯、锅炉、锅炉水（介）质特种设备等检验检测、检定校准费用。鼓励政府机关所属事业单位、国有企业法人性质的产品质量检验检测机构、检定校准机构、认证认可机

9、构为其他行业个体工商户以非营利方式提供检验检测、认证服务。加大实验室开放力度，为个体工商户提供检测验证服务。执行时间至2023年12月31日。（责任单位：区市场监管局）二、完善个体经济发展要素12 .开展促消费专项行动。深化“放心消费在浙江”行动，以“放心消费”内涵助力个体工商户健康发展。围绕就业容量大、消费提振力强的文旅、餐饮、住宿、零售等行业，支持定向发放消费券、服务券等惠民补贴，提升个体工商户经营性收入。通过“消费宝”加强个体工商户相关政策宣传推广。（责任单位：区商务局、区文广旅体局、区市场监管局）13 .提升就业创业能力。各地对符合条件的个体工商户用工开展职业技能培训I,按规定给予职业

10、技能培训补贴。支持区内职业院校、职业培训机构对接个体工商户发展需求,针对急需、紧缺的职业（工种）组织开展订单式、定向式职业技能培训。开展市场监管“入市第一课”，完善“浙江企业在线”相关功能，为个体工商户提供登记注册、法律法规、质量提升、检验检测、诚实守信、安全生产、食品安全等方面的培训和服务。鼓励农贸市场提升“便利化、人性化、特色化、智慧化、规范化”水平，为个体工商户提供“一站式”集成的政务服务和管理服务。（责任单位：区人力社保局、区教育局、区市场监管局、区民联会）14 .发展灵活用工服务。搭建灵活用工劳动力供需对接平台,鼓励各类人力资源服务机构为餐饮、快递、家政、制造业等个体工商户，提供有针

11、对性的招聘、人力资源服务外包等服务,维护劳动者就业权益和职业安全。鼓励相关行业协会为住宿和餐饮业、批发和零售业个体工商户提供品牌建设、咨询指导等服务,加强个体工商户合法权益保护。（责任单位：区人力社保局、区商务局、区市场监管局）15 .增加经营场所供给。区政府在城市规划和管理中，应统筹考虑城乡社区服务体系建设需要，为从事居民服务的个体工商户提供租金低廉的经营场所。鼓励双创示范基地、众创空间孵化园、电商园等为个体工商户提供工作空间、共享资源等低成本、便利化、高质量服务。鼓励农贸市场设立自产自销、平价摊位、共富摊位等公益化交易区，为创业提供便利。深化个体工商户住所登记制度改革，对仅从事网络经营等无

12、固定经营场所的个体工商户提供登记便利化服务。（责任单位：区政府，区市场监管局）16 .降低支付手续费用。降低个体工商户银行账户服务收费、人民币转账汇款手续费、银行卡刷卡手续费等服务费用。鼓励银行在免收一个账户管理费和年费基础上，对个体工商户免收全部单位结算账户管理费和年费。对个体工商户通过柜台渠道进行的一定金额以下的对公跨行转账汇款实行收费优惠。取消支票工本费、挂失费，取消本票和银行汇票手续费、工本费、挂失费。支持银行、非银行支付机构落实支付手续费其他减免政策。（责任单位：区发改局、区市场监管局、区金融工作服务中心）17 .加强信贷支持。引导扩大个体工商户首贷、信用贷投放，在风险可控情况下为符

13、合条件的个体工商户提供首贷和续贷支持，深化“信用”换“信贷”金融服务模式。鼓励地方法人银行根据个体工商户“短频急快”的融资需求，开发并持续完善“无还本续贷”“随借随还”等各种符合个体工商户需求的金融产品O（责任单位：区金融工作服务中心）18 .发展创业担保贷款和知识产权质押贷款。对初次创业的个体工商户经营者，符合法定劳动年龄且个人信用记录良好的,最高可申请不超过50万元的创业担保贷款。创业担保贷款借款人因自然灾害、重特大突发事件影响流动性遇到暂时困难的，可申请展期还款,期限原则上不超过1年，政策实施期限截至2023年12月31日。根据实际情况进一步简化办事流程,提高贴息比例。推动知识产权质押贷

14、款增量扩面，开展知识产权保险业务。（责任单位：区人力社保局、新区财政局（区财政局）、区市场监管局、区金融工作服务中心）19 .完善外汇业务。加大对个体工商户规避汇率风险的支持力度，优化完善政府性融资担保支持个体工商户汇率避险政策,将担保比例由5%提高至8%,降低个体工商户汇率避险套期保值成本。鼓励符合条件的银行，凭线上电子订单等交易电子信息,为开展贸易新业态的个体工商户提供结售汇及相关资金收付便利化服务。（责任单位：区金融工作服务中心）20 .优化保险产品和服务。引导省内保险机构丰富保险产品供给，扩大保险覆盖面。探索开展个体工商户营业中断损失保险,鼓励针对货车司机、营运车主、餐饮店主等个体工商

15、户群体提供多元化、全方位、普惠性的保险保障。探索面向新产业、新业态个体工商户和灵活就业人员推出多样化保险产品和服务，强化财产安全、员工安全、公共责任等方面风险保障，鼓励保险机构实施减费让利、分期缴费等支持政策。（责任单位：区金融工作服务中心）三、优化个体经济发展环境21 .支持经营者直接变更。个体工商户可自主选择直接办理经营者变更或通过“先注销、再设立”的方式实现经营者变更。个体工商户经营者变更涉及食品经营、食品生产等有关行政许可的，行政许可部门应当简化手续、优化服务，最大限度为个体工商户提供便利。市场监管、税务等部门应为个体工商户办理登记注册、结清税款等提供便利。（责任单位：区市场监管局、区

16、税务局、高新区税务局、区级各有关许可部门）22 .开展个转企登记试点。支持个体工商户转型升级为企业,允许个体工商户采用直接变更方式登记为企业，在不违反法律法规的前提下，允许“个转企”企业使用原个体工商户名称中的字号、原经营地址；原前置许可实质审批事项不变且在有效期内可允许先办理变更登记，再办理相关许可的变更；原个体工商户名下的不动产均可通过办理变更手续予以沿用；按变更程序办理登记手续的“个转企”企业，保持前后登记档案的延续性。支持个体工商户将拥有的专利权、商标权等权益保护转移至“个转企”企业名下。（责任单位：区市场监管局、市资规局温州湾新区分局、市资规局龙湾分局、区级各有关许可部门）23 .优化政务服务。持续深化“证照分离”改革，落实涉企经营许可事项、登记备案事项清单动态管理。在涉企“一件事”、公共服务事项、国家垂管系统事项等方面推动市场监管政务服务事项实现“一网通办”，拓展电子营业执照在纳税、社保、公积金等领域的应用。（责任单位：区市场监管局、区人力