职业中等专业学校财务管理暂行办法.docx

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1、XXXX职业中等专业学校财务管理暂行办法第一章总则第一条为规范财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，确保资金和国有资产安全，根据中华人民共和国会计法、事业单位财务规则、XX市人民政府关于进一步加强行政事业单位内部审计工作的意见及相关政策法规，结合我校实际，制定本办法。第二条财务管理的原则是：执行国家有关法律法规和财务规章制度的管理规定；坚持厉行节约、制止奢侈浪费；量入为出，保证重点，兼顾一般；降低行政运行成本，注重资金使用效益。第三条财务管理的任务是：合理编制预算，统筹安排、合理使用各项资金；规范经费的管理和使用，保障单位正常运转的资金需要；加强单位资产管理，防止国有资产流失；强化财务监督

2、，健全财务管理，防范财务风险。第四条财务活动在校长领导下，由财务审计处统一管理。第五条本办法适用于威海市职业中等专业学校。第二章预算管理第六条预算编制由财务审计处结合上年资金使用情况和本年度实际需要，编制、审核、汇总年度财务收支预算，坚持量入为出、量力而行、收支平衡、略有结余。第七条预算执行贯彻积极稳妥的原则，按照全年预算计划，统筹兼顾、勤俭节约、保证重点，确保各项公务活动正常运转，提高工作效率。第八条控制原则（一）学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划。全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理。（二）学校须严格执行经批准的预算计划，坚

3、持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整的逐级上报。（三）学校在每个预算年度末,应编制本年度决算草案，并在规定期限内上报，按规定方式公开。第九条编制要求及程序（一）学校财务预算一经批准实施，必须确保预算的严肃性和权威性。为加强学校财务管理，本着量入为出，事前控制的原则，应有计划的调配使用教育资金，合理配置办学资源，安排好费用支出，保障和促进学校教育教学工作正常进行。（二）学校合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离。（三）学校预算编制做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。（四）学校预算实行“统一领导，分级管

4、理，权责结合”的管理体制。学校预算编制遵循“量入为出，收支平衡”的总原则，根据学校事业发展规划和预算年度全校可能组织的收入情况，统筹合理安排支出项目，避免赤字预算。（五）财务预算是根据学校教育事业发展计划和工作任务编制的财务收支计划、固定资产设备购置计划、资金使用计划，根据学校的发展需要和财力，结合学校工作任务安排所需资金，是学校筹集、分配、运用、控制资金的依据。（六）做好预算编制前期准备工作。要分析上年度预算执行情况，通过实际情况与预算的对比，摸索收支规律，为本年度的预算编制打下基础；了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供需情况，以便安排支出预算时做到保证重点,兼顾一般。（七）预算的编制坚

5、持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，各部门应根据本部门的年度工作计划，参照上年度本部门各项实际开支，考虑可能出现的变化因素，先自行作出本部门费用预算，并向财务部门报送本部门下年度预算草案。财务部门根据学校下年度的事业发展规划和单位收支计划，汇总编制预算方案，经学校党委会研究通过后，报主管部门和财政局审批。（八）支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分，支出预算首先要保证基本支出。（九）编制基本支出时，分为人员支出、日常公用支出和对个人及家庭补助支出三个两部分。人员支出按国家有关政策、标准和编制人数等计算编列；公用支出有支出定额的,要按定额计算编列，无支出定额的，要根据实际情况测算编列。（

6、十）项目支出的预算与学校发展规划相结合，其安排做到“量力而行”，对于不能短期完成的项目制定项目规划，分步实施。在编制项目支出预算时，分为“基本建设项目支出“、“行政事业性项目支出”和“其他项目支出“，在对申报项目进行充分的可行性论证和严格审核的基础上，按照轻重缓急进行排序，并及时上报教育主管部门财审科。项目支出实行项目管理，重大项目实行审核制度和绩效考评制度。（十一）学校财务预算一经批准实施，确保预算的严肃性和权威性。各部门应严格按预算进度执行，严格控制超过预算及无预算开支情况，非经规定程序，不得随意更改。（十二）凡是未报预算或未经批准执行的预算项目，所需支出必须写出书面报告，经学校分管领导审

7、批，报校长批准后方可执行。（十三）学校根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。（十四）学校建立预算执行分析机制。定期通报各部门预算执行情况，召开预算执行分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性。（十五）学校加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全预算与决算相互反映、相互促进的机制。第三章经费管理第十条管理原则：（一）统一管理。财务审计处统一管理各项经费，并审核记账。（二）先批后用。公务活动性开支应按规定先提出申请，经审批后列支。（三）不超预算。各类支出不得突破批准的年度预算，按年初预算数核定并报送

8、分月用款计划，不得超进度开支。（四）不超标准。严格按有关制度规定的标准控制各项支出，不得超标开支。（五）专款专用。各类开支严格按批准的用途使用，不得改变资金用途。第十一条收入管理：单位的各项收入应当全部纳入财务预算，统一核算，统一管理。所有的收入都应当开具财务票据、登记入账，不得截留、隐瞒、挪用。严格执行收支两条线管理，严禁坐支现金和私设小金库。（一）学校收入范围1、财政补助收入：主要分为基本支出补助收入和项目支出补助收入。2、事业收入。指学校向社会提供有效业务，按照国家规定所取得的收入。主要包括学费收入、住宿费收入、培训费收入等。3、其他收入。指按有关规定组织的其他各种收入。主要包括利息收入

9、、捐赠收入等。（二）价格制定我校属于全额拨款事业单位，学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依。所有收费项目必须公示，需要物价核定的收费项目必须经过威海市物价局核定并办理公示备案手续。所有收入都要开具合法的收据，禁止一切乱收费。（三）票据管理我校属于票款分离制度，票据分为非税收据和往来收据两种，票据从威海市财政局填制领购登记簿领购，由专人保管。收费人员严格按照财政规定范围开具票据，绝不混淆开具，学费收入、住宿费收入、培训费收入开具非税收入票据，教材款、行李用品等开具往来收据，并定期装订成册，定期核销。（四）收入收缴学校的各项收入必须由财务审计处统一收取，任何部门不能自行收取。所有收入全都纳入

10、预算管理，实行收支两条线，非税收入存入威海市财政局非税收入专户，往来资金存入国库设定账户，当天收款当天缴存，不得缓交、截留或擅自坐支应交款项，更不得隐匿不报，如遇特殊情况，无法缴存，应立即上报主管科室负责人，收存保险柜，第二日上班时间马上送存。（五）收入核算学校收费人员收费以后，应及时登录学校财务核算系统，编制收入凭证，每月会计审核记账，年底结账。第十二条支出管理：学校各项支出应当先提出申请，经审批后执行。（一）支出申请1、差旅费由出差人员填写威海市职业中等专业学校工作人员因公出差审批单（附件一），标明出差地区、人数、事由、时间等。（1）分管领导出差由校长签字审批；（2）科级以下人员由科室负责

11、人、分管领导、校长签字审批，科室负责人由分管领导和校长签字审批；（3）所有审批表一式二份，办公室备案一份，报销时交财务科一份。2、会议费要根据年初预算，事先提出书面申请，填写威海市职业中等专业学校会议审批单（附件三），列明会议名称、主要内容、时间、地点、会议对象、人数、会议预算、领导签字等内容。3、培训费要根据年度培训计划和年初预算进行培训安排。培训需事先提出培训计划，填写威海市职业中等专业学校培训审批单（附件四），列明培训名称、主要内容、时间、地点、培训对象、人数、培训预算、领导签字等内容，经单位财务部门审核，报单位领导办公会议或党委会议批准后施行。年度培训计划一经批准，原则上不得调整。4、

12、接待费。实行公函制度。根据规定的接待范围，严格接待审批控制，在安排公务接待活动前，填写威海市职业中等专业学校公务接待审批单（附件七），履行审批手续。5、公务考察费。根据预算安排提出申请，填写威海市职业中等专业学校公务考察审批单（附件九），列明公务考察时间、参见人员、考察地区、考察内容、行程及预算明细等事项。6、出国费用由财务审计科根据出访团组填报的因公临时出国任务和预算审批意见表（附件十），经校长批示后，出具审签意见。7、日常办公用品。学校办用品采购需各部门提出申请,经部门长、分管领导和校长审批后，原则上由总务校产处统一采购、保管，各科室按需要向总务校产处领用。日常办公用品原则上每季度与财务审

13、计处结算一次，发票后需附采购明细（采购明细由政府定点采购单位盖章确认）。8、其他物资（不属于上述物资的采购）采购详见威海市职业中等专业学校招标采购管理办法（暂行）。9、工程款支付。预付款依据财政或者审计部门出具的政府投资项目合同评审备案表拨付，进度款由施工单位、代建单位、监理单位、建设单位根据工程进度提出用款申请，并提交审核盖章后的工程款支付申请表拨付。10、业务活动支出。各项支出必须严格遵守财务规章制度，坚持厉行节约，预先申报的原则。各科室的专项业务支出应根据年初预算安排，将支出预算表报财务审计处审核,经校长批准后实施。所有费用报销都应严格控制在规定额度内，超额支出部分不予报销。在资金结算中

14、，各项费用报销尽可能通过银行转账或公务卡支付，减少现金结算。Iooo元以上的大额支出不得现金支付。（二）支付方式：1、现金支付范围。无法用公务卡支付的小额零星开支（原则上100o元以内，含Iooo元）。2、非现金支付范围。非经常性人员费用以外的大额开支（原则上IOoO元以上）。发票金额两万以上以财政直接支付方式支付，发票金额两万以下以银行转账或公务卡结算方式支付，不得使用现金结算。特殊情况下需支付现金的，需征得财务审计处同意。出差住宿费、机票、车票，如无特殊情况，必须使用公务卡结算。第十三条出差借款。出差原则上持公务卡消费，有特殊情况需要借款的，需要填写现金借款单（附件二），由借款人、分管校长

15、、校长签字后，提前通知财务审计科办理支款手续。出差结束后7日内报销并还款。第四章报销管理第十四条报销审批权限：单位各项开支发票经财务审计处初审，由经办人、科室负责人、分管领导、校长签字，经财务审计处再审后报销。第十五条报销手续：（一）各项费用发生后7个工作日内，到财务审计处办理报销手续。（二）报销凭证签字手续齐备，原始票据及各种费用清单必须真实、合法、完整。列入政府集中采购目录范围内的工程、货物和服务，必须进行政府采购，自行购买或不按照政府采购流程采购的，不予报销。（三）公务活动性费用报销需提供的资料原件:1、差旅费需提供威海市职业中等专业学校工作人员因公出差审批单、参加会议、培训的还应附会议

16、通知、交通费和住宿费票据、POS小票等。不同单位人员一起出差，所有费用需分开结算，各自填开本单位户头的发票，公务卡消费各自划卡，不得混用。2、会议费需提供威海市职业中等专业学校会议审批单、通知、会议签到表（附件五）、定点代店提供的原始明细单据、发票等，实行一会一结算。会议中如有单独结算的讲课费、评审费，需出具有讲课教师签字的劳务费（专家讲课费、评审费）签收单（附件六），并尽量转账结算。3、培训费需提供威海市职业中等专业学校培训审批单、实行一会一结算制度。培训费在综合定额范围内的，应当提供培训计划审批文件、培训通知、实际参训人员签到表（附件五）以及培训机构出具的收款票据、费用明细等凭证；在师资费