竣工结算审计实施方案.docx

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1、竣工结算审计实施方案第一节竣工审计流程及要求2一、操作流程2二、相关要求3第二节结算审计现场勘探10一、现场勘探内容10二、现场勘探目的19第三节审计重点及方法32一、审计程序32二、业务准备阶段33三、实施阶段35四、业务终结51五、工程结算审核要点53第四节审计方案61一、建筑工程竣工结算程序与原则62二、审核工作原则65三、竣工结算审计实施方案66第五节审计信息化软硬件建设86一、加大信息化人才培养力度87二、加大大数据分析团队建设87三、加大数字审计攻关团队建设87四、完善网络平台建设88五、完善审计模拟室建设88六、完善审计信息化制度建设88第一节竣工审计流程及要求一、操作流程（一）

2、准备阶段阶段实旄步衰过程记录或成果文 件编品方奏实施方塞（二）实施阶段二、相关要求（一）业务承接（对接）1.了解待审项目的基本情况（项目建设背景、委托人进度要求、进度款支付及其他），委托人单位地址、联系人电话，业务来源（公司业务还是合作）2 .公司是否有能力承接待审项目（时间、专业能力等）3 .接受资料登记（公司有参考模板）4,提供所需资料情况（公司有参考模板、若不需马上提供，可熟悉资料后提供补充资料的清单）5.及时登记（公司业务台账）并报告公司负责人。（二）合同签订1.咨询合同（咨询合同含单项合同、年度合同、框架协议）、公司有参考模板。2.咨询合同应采用示范文本，确因委托方要求也可采用非示范

3、文本。合同中需明确委托标的、咨询类别、咨询范围、服务周期、服务酬金等要求。3,计费标准（公司业务模板自带）（三）熟悉资料1 .超出造价人员自身业务能力的及时提出2 ,列出需补充资料的清单（四）编制方案1.实施方案内容完整3 .业务操作人员配置合理或资格符合有关规定4 .实施方案经工程造价咨询企业相关负责人审定和批准5 .实施方案操作人员到位（五）业务操作1.审核工程合同（1）结算方式（固定单价合同或固定总价合同）（2）结算方式前后是否致，若不致发函询问。（3）材料调差方式（4）工期奖罚（公司业务模板自带）（5）项目经理等出勤奖罚（6）其他影响工程造价的因素2 .审核竣工结算编制依据编制依据主要

4、包括：工程竣工报告、竣工图及竣工验收单；工程施工合同或施工协议书；施工图预算或招标投标工程的合同标价；设计交底及图纸会审记录资料；设计变更通知单及现场施工变更记录；经建设单位签证认可的施工技术措施、技术核定单；预算外各种施工签证或施工记录；合同中规定的定额，材料预算价格，构件、成品价格；国家或地区新颁发的有关规定。审计时要审核编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。3 .现场踏勘（施工现场勘察记录）（1）查竣工项目是否按原设计图纸施工，有无未施工项目、未完成工程量；（2）查实际变更是否与变更签证相符，所办签证是否合理，与工程量清单中所包含内容是否有重复

5、计算；（3）查实际施工、工程做法是否与设计相符，有无偷工减料、低档替代现象；（4）查变更工程量增减情况，看有无虚报、多报情况；（5）查实际使用建设、安装材料规格、品质、等级情况。4 .审核工程量（工程量计算书）工程量是决定工程造价的主要因素，核定施工工程量是工程竣工结算审计的关键。审计的方法可以根据施工单位编制的竣工结算中的工程量计算表，对照图纸尺寸进行计算来审核，也可以依据图纸重新编制工程量计算表进行审计。(1)要重点审核投资比例较大的分项工程，如基础工程、混凝土钢筋混凝土工程、钢结构以及高级装饰项目等。(2)要重点审核容易混淆或出漏洞的项目。如土石方分部中的基础土方，清单计价中按基础详图的

6、界面面积乘以对应长度计算，不考虑放坡、工作面。(3)要重点审核容易重复列项的项目。如水表、卫生器具的阀门已计含在相应的项目中，阀门不能再列项计算安装工程量。(4)重点审核容易重复计算的项目。如钢筋混凝土基础T型交接计算，梁、板、柱交接处受力筋重复计算等。对于无图纸的项目要深入现场核实，必要时可采用现场丈量实测的方法。5 .审核分部分项工程、措施项目清单计价(1)审核结算所列项目的合理性。注意由于清单计价招标中漏项、设计变更、工程洽商纪要等发生的高估冒算、弄虚作假问题；工程项目、工作内容、项目特征、计算单位是否与清单计算规则相符，是否有重复内容；重点审核价高、工程量较大或子目容易混淆的项目，保证

7、工程造价准确。(2)审核综合单价的正确性。除合同另有约定外，由于设计变更引起工程量增减的部分，属于合同约定幅度以内的应执行原有的综合单价；工程量清单漏项或由于设计变更引起新的工程量清单项目、设计变更增减的工程量属于合同约定幅度以外的其相应综合单价由承包方提出，经发包人确认后作为结算的依据。审计时以当地的预算定额确定的人工、材料、机械台班消耗量为最高控制线，参考当地建筑市场人、材、机价格，根据施工企业报价合理确定综合单价。(3)审核计算的准确性。计算公式的数字运算是否正确，是否有故意计算、合计错误以及笔误等等。6 .审核变更及隐蔽工程的签证(1)对工程变更，首先要核查原施工图的设计、图纸答疑和原

8、投标预算书的实际所列项目等资料是否有出入，对原投标预算书中未做的项目要予以取消；其次核增变更中的项目。(2)变更增加的项目是否已包括在原有项目的工作内容中，以防止重复计算。(3)变更签证的手续是否齐全，书写内容是否清楚、合理。含糊不清和缺少实质性内容的要深入现场核查并向现场当事人进行了解，核查后加以核定。7 .审核规费、税金及其他费用(1)审计费率计算是否正确，计算基础是否符合规定，有无错套费率等级情况；(2)审核费率的采用是否正确；(3)审查各项独立费的计取是否正确。(六)业务审核1.对编制和校核中重要的计算公式和计算方法错误予以纠正。2 .对各专业的技术经济标准不一致，关键数据及相互关系不

9、协调未予发现的3 .常规的造价咨询业务，有关各方在施工现场勘察记录、工程量核实记录单、建设工程预结算协调会议记录、建设工程造价编审确认表上签字认可的。4 .造价咨询项目校审记录表（七）出具报告1.形式（1）模板的选用（公司参考模板）（2）报告号（3）文字表述（逻辑、专业术语）（4）签章（专业，一级造价师数量、资格章）2 .内容（1）工程名称（2）数据的勾稽关系（总分，审定表数据与报告数据、数据的大小写）（3）审减说明（八）成果交付1.征询业务联系人的意见（费用由着落或经过相关人员的承诺后才交付报告）2,原则上由项目经理本人送并汇报审计工作，若由施工单位代送，需委托人允许，并留下委托人的允许的凭

10、据。3 .在成果交付单上签字（九）回访及总结1.征询业务联系人的意见（费用由着落或经过相关人员的承诺后才交付报告）2,原则上由项目经理本人送并汇报审计工作，若由施工单位代送，需委托人允许，并留下委托人的允许的凭据。4 .在成果交付单上签字（十）资料存档1.过程文件（模板自带）（1）审核记录及审批流程表（2）对账记录及工程量确认表（3）现场踏勘记录（4）实施方案（5）工程量计算书（工程量确认表）（6）报告回执单（7）回访记录表（8）接收资料清单、资料返还清单5 .成果文件报告书（含确认表）6 .依据文件（按模板要求）第二节结算审计现场勘探一、现场勘探内容（一）土建工程1 .地下室土建（1）勘查地

11、下室重点部位（如地下室车库、风机房、水泵房、汽车坡道、人防部位、独立柱、剪力墙等）相应的地面、墙面、天棚做法是否与施工图纸、工程量清单描述以及工程变更联系单一致。（2）查验桩基工程、防水卷材、砖胎膜等隐蔽部位的工程资料是否与设计一致。3 3）土方及泥浆外运消纳是否符合招标文件、合同要求。4 4）勘查坡道栏杆材质规格及厚度等是否符合设计要求。5 .上部主体土建（1）勘查重点部位（如公共部位、户内各功能部位、屋面女儿墙内侧及内、外门窗等）做法是否与施工图纸、工程量清单描述以及工程变更联系单一致。（2）核实现场材料的品牌与招标文件或商务标推荐品牌是否一致。（3）勘查外墙内外保温及楼地面保温厚度（含抗

12、裂砂浆网格布）是否符合设计要求。（4）勘查楼梯栏杆、阳台栏杆、护窗栏杆等栏杆材质规格及厚度等是否符合设计要求。(5)勘查井道、电梯井内壁抹灰及电梯井隔音措施是否按施工图纸施工。(6)外墙面干挂石材、玻璃幕墙等单独招标的项目，核实与原招标内的分界面，有无重复计取。外墙涂料部分,需区分真石漆，弹涂及丙烯酸涂料，如图纸要求真石漆部分需现场勘查是否为其他涂料。(7)金属结构工程除核查施工范围外，一般还需抽查部分金属构件的厚度是否与设计图纸一致，查看油漆是否已完成，油漆次数及种类是否按施工图纸要求施工。(8)防水工程卫生间、厨房、屋面等需做防水位置是否已按图纸施工,如四周上翻高度有没达到要求，屋面等位置

13、是否存在有漏水现象，隐蔽资料是否与施工图纸、工程量清单描述以及工程变更联系单一致。(9)屋面工程勘查屋面檐沟部分取点看找坡是否达到最低厚度要求,屋面分隔缝、屋面女儿墙内侧是否符合设计要求。(10)室外附属工程：核实台阶、坡道、架空层面层、屋面绿化覆土等室外附属工程内容与主体工程的分界面。核实围墙柱间距、柱规格、通透围墙栏杆的材质。道路及排水工程参照市政工程进行。(11)装修工程楼地面、墙柱面、天棚户内装饰工程为现场勘查的重点内容。装饰做法往往在施工生产过程中经常会出现变更，主要核查不同部位做法是否与设计一致，有变更的是否已按变更施工。核实装修工程的施工分界面是否明确，是否包含基层装修。楼地面：

14、楼地面块料的材质（地质、石材），规格是否与图纸一致。墙柱面：重点核实乳胶漆和块料面的划分及规格。天棚：检查有无吊顶，吊顶的做法是否与施工图纸一致，特别是龙骨间距及吊顶的高度。天棚有无做抹灰、腻子，窗帘盒是否有施工。（二）安装工程1.电气专业（1）查看现场桥架材质，若部分桥架为带有防火隔板的，需拆开桥架查看内部是否带有防火隔板，带隔板的桥架也是同理。（2）查看现场照明线路电线芯数是否与图纸设计对应,可抽选几处进行查看，叫施工单位拆几处灯具及插座查看实际接线，了解工程基本布线情况。（比如许多施工单位照明线路多仅布置两根电线，有区别于设计的三根，应急回路施工单位多布置三更区别于设计的四根）。（3）查

15、看现场电缆及电线的型号，是否有区别于图纸设计，一般电缆型号可以进电气井，拆开桥架查看。电线型号可在部分箱配电箱查看。（一般主要查看范围为电缆型号是否与设计一直，为耐火或低烟无卤耐火型）。（4）查看发电机配电柜及发电机安装情况，发电机组是否为甲供，施工单位是否退出，查看发电机引至发电机配电柜间的电缆的安装情况。（5）查看支架刷油情况。（6）智能化工程需核对参数及设备数量设备品牌。（7）所使用材料材质的型号及品牌的对应性，如桥架、管线、电线、电缆、配电箱元器件、等各种材料的型号、品牌确保与投标上报品牌标或预算编制说明材质的对应（部分材料无法直接勘探，可参考全过程阶段的记录），查看其电线电缆、配电箱元器件等是否都对应。（8）各专业配合外部连接点范围的一致性，特别注意是的外接电线电缆的范围，各个楼层之间的连接范围点等。（9）户内照明配线及插座配线是否完成。（户内可能会取消，一般是装修专业施工）（10）电梯前室的探测器是否变动或者取消。（11）检查电气工程配电系统使用现状