结算审计服务质量保障方案.docx

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1、结算审计服务质量保障方案第一节建立健全合理的质量保证体系4一、组织控制体系4二、审计质量控制体系7第二节结算审计质量标准及控制措施8一、审核工作安排和质量保证措施8二、工作时间及保证措施15第三节服务保障承诺18一、实行审计公开18二、坚持审帮促结合18三、遵守服务制度19四、提高服务态度19五、做好售后服务19第四节审计人员工作质量要求20一、坚持原则，依法审计20二、实事求是，客观公正20三、廉洁奉公，不谋私利20四、遵纪守法，严守机密21五、加强学习，廉虚谨慎21第五节审计工作执业质量标准21一、审计计划阶段质量标准21二、审计实施阶段质量标准25三、审计完成阶段质量标准28第六节服务质

2、量保障措施34一、人员保障34二、时间控制35三、质量控制J35四、审计沟通与配合37五、进度控制和保密措施37为确保高质、高效完成项目审计工作，我们将严格遵守审计工作程序，认真贯彻执行质量三级控制规程和人员岗位责任制，监理完善的工程咨询项目评价意见反馈制度，有业主单位填写评价意见表，对我们咨询成果的优劣、服务态度的好坏和合同履行情况进行评价，以保证审计工作的质量。第一节建立健全合理的质量保证体系一、组织控制体系成立审计项目小组：由公司分管业务的副经理任项目组长，专门负责本项目的的组织协调工作，按专业分设电力、土建、安装、装饰等负责人，遇有问题由各专业负责人向项目组长汇报，项目组长统一与甲方沟

3、通、统一工程审核方法、统一各类审核口径。实行三级复核制度，即审计人员一项目经理（级复核）一部门经理（二级复核）一技术负责人（三级复核）。同时，根据基本建设审核的一-般原则，制订了由委托单位、施工单位、审核单位三方共同签审意见的基本建设工程项目预（结）算审核定案表，以进一步保证审核工作质量。（一）针对本工程的实际情况，着重采取以下措施：1.在人力资源方面：选用企业内部优秀的项目管理人员和专业技术人员作为项目的主审；2 .在人员管理方面：采用项目经理和专业技术人员负责制，责权利分明；3 .在项目管理方面：尽可能采用现场办公的方式，针对工程的实际情况，做到具体问题具体分析；4 .在项目过程管理方面：

4、选择切合实际的审核方法，制订严密的审核计划，认真做好审核的过程管理。5 .认真执行本公司制定的咨询项目质量“三级”控制规程，实施全面质量管理，落实质量控制责任制，保证工程造价咨询成果的质量符合国家有关规定和业主要求。对于本工程咨询项目实行包括项目负责人初核（第一级控制）、部门负责人审核（第二级控制）、技术负责人审定（第三级控制）的三级质量控制程序。其中项目负责人初核（第一级控制）的主要内容包括：（1）复核是否完成了客户委托的全部内容：（2）复核审计过程是否按程序进行，审计方法的运用是否恰当；（3）复核采用的定额、标准、价格、法规、政策是否正确；（4）复核底稿是否完整，表述是否清晰；（5）审计过

5、程中形成的记录、纪要、取证等文件是否真实、有效和充分；（6）对咨询项目中出现的复杂事项、重大分歧、投资风险因素及对咨询结果有重大影响的问题，工作底稿是否有说明，判断和结果是否正确，理由是否充分；（7）复核审计项目成果编制数据，审核调整的数据及其汇总表计算数据是否正确。（二）部门负责人审核（第二级控制）的主要内容包括：1 .审核下一级送审的全部工作底稿是否经过项目负责人详细复核签名；2 .审核项目负责人在书面意见书中提请审核的未决事项和重点问题，并提出处理意见和理由；3 .审核项目负责人对工作底稿进行调整、纠正、补充是否恰当和准确；4 .对工程造价核增、核减调整给予重点审核；5 .审核项目负责人

6、草拟的咨询报告书是否满足合同约定的要求，判断是否全面、恰当，表述是否清晰、准确、依据和理由是否充分。（三）技术负责人审定（第三级控制）主要内容：1.审阅工作底稿是否经过第一级初核、第二级审核及其负责人签名；6 .对下-级提请审定的重大事项进行判断和做出处理意见；7 .从总体上审定咨询报告书中数据、结论、依据、语言表述是否准确、恰当，对重大风险和复杂问题处理考虑全面、理由是否充足；8 .对某些难以决定的重大事项，可召集有关人员开会讨论审定并报省、市定额备案。（四）实行项目经理（项目负责人）负责制，其主要内容包括：1.严格执行国家和行业主管部门有关政策法规及标准；9 .负贵办理审计项目接受委托手续

7、，签定委托合同，接受及验收委托方提供的审计资料；10 编制项目审计方案计划报部门负责人批准后组织实施;11 主持项目审计实施、协调，处理本项目的各方面的问题，对重大问题的处理应事先向部门负责人报告，严格按照审计事项审批处理权限处理相关事务；12 对承办项目的审计质量负责，严格进行质量自检。按规定需要保密的内容应实施保密措施，严防泄密；13 主持起草项目审计报告，负责审计报告的送达。将必须归还委托方和归档资料及时整理，收集齐全，分别办理归还移交和归档手续。二、审计质量控制体系为保证审计质量针对工程的实际情况将采取不同的审核形式：1.对施工资料不十分齐全的问题，将在审核中实行以“现场为中心”的审核

8、方式，突出现场勘查、现场计量、现场核实，以弥补建设单位及施工单位工程管理过程中反应在工程作业面上的部分缺憾所形成的基建工程投资差异；14 对由于施工单位及监理单位水平偏低或非法分包，所造成的工程实际完成情况及洽商的完成情况与合同有些偏差的问题，将在审核中实行以“现场与竣工资料相结合”的审核方式，核实现场发生的工程量是否与竣工资料中的工程量相对应，以弥补建设单位及施工单位工程管理过程中反应在工程资料方面上的缺憾所形成的基建工程投资差异；15 对由于工程概算与工程结算，合同与洽商，定额与市场等方面的脱节所造成的偏差的问题，将在审核中实行以“合同、定额、市场”的审核方式，通过国家的有关法律法规、定额

9、及相关文件与市场实际相结合的审核方式，以弥补建设单位及施工单位在工程造价方面对法律法规、造价管理体系及动态市场方面上的缺憾所形成的基建工程投资差异。16 在审核过程中，在法律允许的范围内，做到“建设方利益最大化，风险最小化”。及时向建设方提出合理化建议，并协助建设方妥善处理好不利事项，使其对建设方所产生的负面影响最小化。第二节结算审计质量标准及控制措施为确保高质量，高效率地完成审计局关于委托社会中介机构进行工程结算审计工程项目的审计工作，我公司将严格遵守审计工作程序，并认真贯彻执行质量三级复核控制规程和人员岗位责任制，建立完善的工程咨询项目评价意见反馈制度，并由审计局填写评价意见表，对我公司结

10、算审核咨询工作成果，服务质量，合同履行的情况进行评价，以保证审计工作的质量。一、审核工作安排和质量保证措施(一)成立工程结算审计项目小组序号姓名在本工程职位在我公司职位注册编号职称1项目负责人总经理2项目经理副总经理3技术负责人技术负责人4主审人员造价部经理5主审人员6主审人员造价部审计人员7主审人口贝（二）项目工作小组职责内容具体人员职责分配职责具体内容项目负责人：公司总经理（项目负责人对本项目负总责，主要对整个工作的管理做出调配）L对本项目结算审核负责；2 .贯彻实施公司质量方针和目标，确保质量目标的实现；3 .负责组织各种资源完成本项目的合同实施；4 .主持召开项目例会，对项目的整个经营

11、管理活动进行组织、指挥、协调和监督。项目经理：公司副总经理（项目经理需参与现场勘察、分析，查看现场存在的问题，如查询施工记录、隐蔽资料记L全面履行结算审核合同，行使合同授予的权限，与委托人项目相关的第三方协调沟通有关工作；录、询问余土外运、弃土点运距等，与业主提供的图纸和资料比对，汇报。）2 .确定项目人员工作分配和岗位职责；3 .编写项目规划和审批实施细则；4 .检查和监督结算审核小组成员工作；5 .参与设计技术交底、图纸会审；6 .审核提交给委托人的报告；7 .审核工程变更报告；8 .参与调解委托人和项目第三方的合同争议，对索赔进行评估和审核；9 .主持整理项目资料，编写结算审核报告。技术

12、负责人：公司技术负责人（技术负责人主要对主审人员的工作成果进行审核，发现、提出并解决审计过程中的技术层面的问题）L负责项目技术的工作；2 .审核结算审核专业实施细贝!，并向项目负责人提出建议；3 .检查指导各专业人员结算审核工作，并向项目负责人提出建议；4 .审核评估各专业人员提交的，工程变更或签证的审核，并向项目负责人提出建议；5 .审核评估各人员专业提交的，工程支付证书审核，并向项目负责人提出建议；6 .审核评估各专业人员提交的专业材料、构配件、设备价格，并向项目负责人提出建议；7 .负责本岗位结算审核工作；8 .参加施工现场有关造价咨询及设计协调会。主要审计人员：造价部经理，造价部审计员

13、，造价部审计员，造价部审计员，（针对本工程项目的具体内容，安排的主审工程师以市政为主，并包括涵洞、排污、道路）1 .负责编制专业结算审核实施细则；2 .负责组织专业结算审核工作的细则；3 .审查施工单位提交的设计专业计划、方案、变更；4 .参与本专业工程、隐蔽JL程检查；5 .定期向项目负责人提交专业竣工审计实施情况的报告，对重大问题及时向项目负责人汇报；6 .根据本专业结算审核情况；7 .负责本专业材料、构配件、设备市场信息、价格资料收集；8 .负责本专业进场材料、构配件、设备原始凭证、证明文件的收集审核，对材料的价格进行审核；9 .负责本专业的工程计量审核。（三）质量保证措施1.实行三级复

14、核制度，即审计人员一技术负责人（一级复核）一项目经理（二级复核）一项目负责人（三级复核）。同时根据基本建设审核的一般原则，制定由委托单位、施工单位、审核单位三方共同签审意见的基本建设工程项目预结、算审核定案表，以进一步保证审核工作质量。2 .我们将严格按相关文件的要求开展工作，实行三级审核制度，确保工作质量，并严格执行我公司制定的技术保证措施及审计质量的控制办法。3 .以招投标相关法律法规为依据，坚持客观、公正、中立、负责的执业原则，严格按规定程序实施，不私下与任何投标单位接触。4,结算的编制和审核严格按现行计价要求执行，完善工作底稿制度，对任何偏离定额规定的情况，做出书面记录和说明备查；（四

15、）廉政制度为保证审计人员廉洁自律，规范执业，我们将采取如下措施，以确保客观、公正、实事求是地反映工程实际造价,真正维护业主经济利益。1.加强职业道德教育。在项目审计过程中将职业道德教育放在工作的首位，倡导审计人员树立诚信为本、操守为重,责任重于泰山、形象高于一切的思想意识，遵守谨慎从业的工作原则，发扬廉洁自律的工作作风。2 .针对工程造价审核方式及工作对象的特殊性，我审计人员应严格执行“四不准”准则。即：审核人员不准对甲、乙方提出工作以外的任何要求；不准收受任何礼品和礼金;不准参加乙方的任何宴请和娱乐活动；不准利用工作之便要求甲、乙方办私事。3 .遵照公司制定的执业人员自律考评办法，项目部按各执业层次实行层层考评制度，起到相互监督的作用。如出现因个人不良行为造成审计有失公正，损害业主利益和公司声誉的，一经查处，将追究各执业层相应责任。4 .严守商业秘密。执业人员