学校会计核算管理制度.docx

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1、XXXX学校会计核算管理制度为规范学校会计核算，加强财务管理，保证会计信息的真实、完整，制定本制度。一、建立健全财务机构岗位责任制根据国家有关的会计法规，结合单位类型和内部管理的需要，建立相应的财务机构，配备相应的会计人员，制定职责分明的岗位责任制。岗位责任制包括：财务机构内部岗位设置及各岗位的职责权限。重点应当明确单位领导对财务机构的领导职责权限；财务机构负责人的职责权限；出纳人员的职责权限；其他会计人员的职责权限。并在财务机构内部建立必要的内部牵制制度会计回避制度：出纳以外的人员不得经管现金、有价证券和票据；出纳人员应做好现金日记账和银行存款日记账的登记工作；出纳人员不得兼任稽核、会计档案

2、保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；单位的法定代表人不得兼任本单位的会计或者出纳；单位的法定代表人、其他主要负责人的近亲不得在本单位担任会计机构负责人；会计人员的近亲属不得在同一会计机构担任会计工作；单位的法定代表人、其他主要负责人、会计机构负责人以及会计人员因执行公务发生的财务收支，本人不得审批。二、建立健全货币资金管理制度（一）现金管理制度的主要内容：1.按照现金管理暂行条例的规定，明确现金开支范围。2 .根据单位日常零星支出的需要，明确库存现金（或备用金）限额的管理办法。3 .明确各项现金收入账时间，制定控制坐支现金行为的管理办法。4 .建立库存现金的盘存制度，保证账实相符，

3、并对可能发生的现金长短款的处理做出明确规定。（二）银行存款管理制度的主要内容：1.按照支付结算办法的有关规定，制定银行存款开户、使用以及销户的管理办法。对出租、出借银行账户、签发空头支票及远期支票套取银行信用、公款私存等事项的处理办法应当明确。5 .明确核对银行账务的管理办法。（三）票据及有关印章的管理1.加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。2.明确银行预留印鉴的管理办法。对办理支付款项所需的全部印章应分开保管的制度应当明确。（四）公务卡管理制度1.能用公务卡的必须用公务卡结算，

4、由学校统一还款。2 .能用而如不用公务卡结算，财务有权拒绝报销，后果由本人承担。3 .购买物品时到正规pos机单位购买，发票为对公账户，即盖有XX公司或XX单位发票专用章。4 .公务卡重点报销监控项目：三公支出，培训费，物品采购。5 .公务卡报销时，必须有POS单、发票、明细。6 .如遇到要求必须办理而又不能用公务卡结算的情况,可以开具支票，支票人必须为开票单位。不能代领。三、建立健全往来款项管理制度1.明确职工借支的审批程序及归还时间，对不按期归还借款的处理办法应当明确。7 制定往来款项的定期清理和核对的管理办法。对清理和核对过程中发现的问题的处理程序和办法应当明确。8 ,明确呆账、坏账的审

5、批处理程序。五、建立健全收入支出管理制度1.按照相关法律法规的规定，明确单位收入范围和入账时间。2.各项收入的取得，必须符合国家规定，对非税收入，必须执行收支两条线管理。3 .以财务独立核算为标准，单位的各项收入支出由该单位财务部门统一管理，统一核算。4 .建立严格的审批制度。明确各项支出的审批程序和支出手续，明确领导的审批权限；明确与支出有关的相关人员的签字手续等。明确重大支出项目的标准及应当集体讨论决定的办法和程序。5 .建立严格的开支标准制度。对各项支出，国家有规定的应当严格执行国家规定，并明确因情况特殊超标准开支的处理程序；对国家无规定而由单位自定的，应当明确其报批的程序和标准，并报主

6、管部门和财政部门备案。6,对单位的专项资金应根据专款专用的原则，明确专项资金的支出范围和核算办法；明确专项项目的完工验收及检查办法；明确专项资金结余的处理办法。六、建立健全财务会计分析制度1.财务会计分析的内容包括：预算执行、资产使用、支出情况、人员增减变化等。6 .财务会计分析的有关指标，至少应当包括：各项收入、支出绝对数及对比指标、预算内拨款占总收入的比率、非税收入占总收入的比率、支出增长率、人均开支水平、专项支出占总支出的比重、人员经费占总支出的比重、非税收入支出占总支出的比率、公用支出占总支出的比率等，事业单位可根据自身的特点增加相应的财务分析指标。7 .明确财务会计分析报告的报送时间和部门。各单位应当至少每半年进行一次财务分析，财务分析报告应当在规定的时间内报送主管部门和财政部门。七、建立健全会计档案管理制度1.明确会计档案的整理立卷、装订成册制度及会计档案保管清册的编制办法。8 .明确会计档案的保管、查阅、复制登记制度。9 .明确会计档案的销毁管理办法。