代理记账业务规范.docx

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1、代理记账业务规范一.从业人员的职业道德规范1 .爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职责。2 .诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。3 .廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。4 .客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。5 .坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算,实施会计监督。6 .提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤

2、学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。7 .参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。8 .强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。二、业务操作规范及流程1、接受委托签订财务外包代理记账合同，确定服务项目及费用。2、接票（时间：每月20号-30号）届时客户将当月做账票据送到该公司，或该公司将安排外勤会计到客户指定地点收取当月做帐票据，并对票据进行初步整理。对于新设立的从来没有做过财务会计工作的客户，我们将帮助他们：开立会计账户，建立会计核算体

3、系；根据客户提供的合法原始凭证（指：购销发票、入库单、领料单、款项汇出汇入底单及其他财务收支单据、有关经济合同等）编制会计分录；记账及结账；编制会计报表。3、做账（时间：每月25号-30号）记账会计对客户票据进一步整理，对票据存在的问题与客户及时沟通，进行会计核算、帐务处理，税款计算。审核会计对记账会计做帐结果进行审核，包括票据完整性、合法性的审核、账务处理正确性的审核、税款计算合法性的审核、往来帐的核对、并对客户帐务问题的隐患给予准确评估。在所有帐务审核无误后填制税务纳税申报表，税收缴款书，并对纳税情况与客户沟通。为客户代理记帐,并办理税务登记，减免税手续，一般税人申请手续、发票审批手续等。

4、4、报税（时间：每月1号TO号）专人负责网上税务申报、个人所得税重点纳税人申报。三、业务质量控制规范建立质量控制制度、完善质量控制机制是提高业务质量、防范代理记账风险的可靠保证。根据代理记账管理办法及相关会计法律政策，从业务承接与资料传递、建账前准备工作、质量控制稽核以及学习制度等具体业务的各环节实施全方位的质量控制，保证代理记账的质量。1 .业务承接与资料料传递控制(1)与被代理方应签订代理书面委托合同。合同应明确规定被代理方应提供代理期间内发生的全部经济业务、原始凭证及其他相关资料，代理方负责原始凭证的审核、记账凭证的填制、登记帐簿、编制会计报表等工作，并定期向被代理方提交帐簿、报表等资料

5、及办理相关委托业务。(2)双方经办人员应列明资料清单，资料编号，交接日期，交接双方签字盖章。代理方及时整理并归档会计资料。会计事项处理完毕，有关资料及电子档案及时交回被代理方。(3)代理记账委托合同终止时，所有代理记账会计资料全部移交给被代理方，其未了会计事宜应写书面报告交接，双方确认无误后签字盖章。2 .建账前准备工作(1)根据客户的需要,选派合适的记账人员，记账人员要建立与企业相适应的财务会计制度。企业规模与业务量一般是成正比的，规模大的企业业务量大，分工也复杂，会计账簿需要册数也多。(2)依据企业管理需要，建立账簿是为了满足企业管理需要。为管理及时提供有用的会计信息、，所以在建账时以满足

6、管理需要为前提,避免重复设账，记账。(3)根据企业性质及需要,确定账务处理程序。3 .质量控制稽核(1)工作程序规范化，以防止差错的出现。公司的业务必须由主管负责人委派指定人员跟单，未经主管负责人同意，会计人员的工作不得私自交换。(2)分级负责制，明确各级人员的工作责任，层层把关，建立三级质量审查制度，即记账会计审查客户凭证，主管会计审查记账会计的工作并编制对外会计报告，主管业务负责人复核对外会计报告，将最佳的服务提供给客户。(3)主管负责人负责对外承接业务,其他人员一律不得在外私自承接业务，以避免公司内部人员以不正当手段争抢业务,防止其他人员私自承接业务对客户不负责以及不顾事实配合客户处理业

7、务的现象。(4)建立质量奖惩制度。所有会计人员的工资与质量全额挂钩，实行严格考核。(5)建立质量淘汰制度。对发生严重质量问题造成客户较大经济损失的，或严重违反工作纪律、职业道德及法律、法规的，一律予以辞退。(6)建立技术支持与咨询制度。4 .学习制度(1)会计人员应针对不同对象和在会计实务中所遇到的带普遍性的问题，确定其学习内容，讲求实效，不搞形式。(2)应密切联系当前会计工作的实际需要，注重会计理论和会计知识的实际运用、现行会计法规制度的宣传与执行等，学以致用。（3）学习的内容形式方法要有灵活多样性，可根据实际需要选择新的会计准则或国家统一的会计制度、新的会计法规、会计职业道德或会计实务中所

8、遇到的重大问题等，还可根据实际需要分别采取集中培训或自学形式。四、业务档案管理本公司应当重视代理记帐业务档案管理，以确保对代理记帐业务不至于给委托人造成任何损害。具体操作步骤如下：1 .本公司应当明确代理记帐业务所需保留归档的具体内容。2 .本公司应当加强管理，对归档资料如遇国家工作需要、委托人自身需要，经本公司负责人同意后可以翻阅，其他非本公司有关业务人员一律不得翻阅。3 .本公司应当对代理记帐业务档案及时整理，及时更新，及时装订。4 .本公司业务人员需要查阅代理记帐业务档案，应按照规定办理借阅手续，明确归还日期五、交接制度（1）内部传递交接：A记账人员收到客户资料时，核对经办人员与客户传递

9、交接清单，核对无误后签字注明传递日期，资料由记账人员负责保管。B账务处理完毕后需返还资料给客户，由记账人员列明清单，资料编号。由经办人员核对无误后双方签字，注明交接日期。(3)与监管部门的交接：A本代理记账公司统一规定，凡是政府监管部分需要查阅客户资料的,如客户资料尚在本代理记账公司，由本代理记账公司的经办人员与客户传递交接，再由客户提供相关资料给政府监管部门。六、电脑记账操作管理制度1 .(1)财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能不能正常运行时，应立即与软件开发商联系，进行修理、调试后，应及时检查和核对。以确保相应账务资料和功能的正确性。操作

10、人员运用财务软件时必须通过系统功能选项进入系统操作。应根据工作需要设置操作权限和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时应关闭电源，设备的开启和关闭应严格按规定程序进行。明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限，对操作密码要严格管理,指点专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件；(2)预防已输入计算机的原始凭证和记帐凭证等会计数据未经审核而登记帐簿；(3)操作人员离开电脑前，应执行相应命令退出会计软件；(4)根据本单位实际情况，由专人保存必要的上机操作记录，记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容;(5)保证机房设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件，

11、要经常对有关设备进行保养，保持机房和设备的整洁，防止意外事故的发生；(6)确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除；对磁性介质存放的数据要保存双备份；(7)代理记账对正在使用的会计核算软件进行修改、对通用会计软件进行升版和计算机硬件设备进行更换等工作，要有一定的审批手续；在软件修改、升版和硬件更换过程中，要保证实际会计数据的连续和安全，并由有关人员进行监督；(8)健全计算机硬件和软件出现故障时进行排除的管理措施,保证会计数据的完整性；(9)健全必要的防治计算机病毒的措施。2 .会计电算化岗位责任制建立会计电算化岗位责任制，要明确各个工作岗位的职责范围，切实做到事事有人

12、管,人人有专责，办事有要求，工作有检查。会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计岗位可包括：会计主管、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等工作岗位。电算化会计岗位包括直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位。(1)电算化会计岗位和工作职责一般可划分如下：A电算主管：负责协调计算机及会计软件系统的运行工作，要求具备会计和计算机知识，以及相关的会计电算化组织管理的经验。电算化主管可由会计主管兼任，采用中小型计算机和计算机网络会计软件的单位，应设立此岗位。B软件操作：负责输入记帐凭证和原始凭证等会计数据，输出记帐凭证、会计帐簿、报表，和进行部分会计数据处理工作，要求

13、具备会计软件操作知识，达到会计电算化初级知识培训的水平。C审核记帐：负责对输入计算机的会计数据(记帐凭证和原始凭证等)进行审核，操作会计软件登记机内帐簿,对打印输出的帐簿、报表进行确认；此岗要求具备会计和计算机知识，可由主管会计兼任。D电算维护：负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据,可由主管会计兼任。(2)实施会计电算化过程中，可根据内部牵制制度的要求和工作需要，参照上条对电算化会计岗位的划分进行调整和设立必要的工作岗位。基本会计岗位和电算化会计岗位，可在保证会计数据安全的前提下交叉设置，各岗位人员要保持相对稳定。3 .发现电脑记账错误时的处理(1)凭证的录入审核过账是账务处理的三个关键环节,而且是一环扣一环.凭证未经审核通过其信息不能进入正式的账簿文件,而记账后的凭证也将不能再修改.如果发现记账的凭证有错误,只能采取补充或红字冲销凭证的方式进行更正。(2)会计软件一般提供自动制作冲销凭证的功能，使用方法一般是先找到需要冲销的凭证，然后通过菜单或图标调用“冲销凭证”功能，自动制作一张与错误凭证科目相同金额相反（即红字）的凭证。红字冲销凭证也需要审核和记账，所以冲销不等于删除。公司名称+公章