企业短期借款实质性程序文件.docx

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1、记录相核对.ABDE翦售焉嚼借款减少：对年度减少的短期借款，应检查相关记录和原始凭证，核实款数额，并与相关会计记录相核对。FA2FA4D6.复核短期借款利息：根据短期借款的利率和期限，检查被审计单位短期借款的利息计算是否正确；如有果计利息和多计利息，应做出记录，必要时提一请进行调整。FA2FA3CE7.瓦寿冠审计单位用于短期借款的抵押资产的所有权是否属于企业，其价值和实际状况是否与契约中的规定相一致。略AD8.检查被审计单位与贷款人之间所发生的债务重组。检查债务重组协议，确定其真实性、合法性,并检查债务重组的会计处理是否正确。略9.根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。E10.检查短期借

2、款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中出恰当的列报：作(2)检查期末逾期借款是否按贷款单位、借款金额、逾期时间、Q)箪尊摩谶战尝麒馥和情髓喷S瞰簪饕质押借Wdtwd7jb三项目RH攵垢主；1由存在完整，在E和义卖计价一和分摊列报评估的重人忘报风险水平（注1）从控制测试获取的保证程度（注2）需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序（注3）索引号执行人1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.第二部份计划实施的实质性程序注：1.结果取自风险评估工作底稿。2.结果取自该项目所属业务循环部控制工作底稿。3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用表示。短期借款审定表被审计单位：

3、项目：编制:-瞬侪：七林山口EAI但表截止日/期间：复核：IItto.口/Vj项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方信用借款抵押借款质押借款保证借款合计审计结论:短期借款明细表编制说明：外币短期借款应列明原币金额及折算汇率。审计说明：瞬侪：美新石fA3- 里表截止日/期间：复核：-日期：利息分配情况检查表髓计单彳颊息分配情况检查表编制日期：一项目名称实际利息利息（实际利息）分配数核对是否正确原因财务费用在建工程创造费用研发支出合计合计编制说明：1 .项目名称按短期借款的明细科目列示；2 .实际利息按照摊余成本与实际利率（实际利率与合同利率差异不大的除外）计算。审计说明：短期借款检查情况表被审计单位：-项目：一短期借款检情况表编制：日期：一!EH复核：日期：FA4/期间：记账日期凭证编业务容对应科目金额核对容“=X备注OIrH12、345核对容说明：1.原始凭证是否齐全2记账凭证与原始凭证是否相符账务处理是否正确;4.是否记录于恰当的会计期间;5,