工厂十二月份发生的经济业务会计核算账务处理.docx

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1、成本核算工厂十二月份发生的经济业务会计核算账务处理某某公司20XX年12月发生如下经济业务:1 .收到H公司偿还的货款50,000元,存入银行。2 .为建造固定资产,向银行借款500z000元,期限3年,款已存入银行账户。3 .车间生产产品领用材料40,000元,车间一般性耗用材料2,000元。4 .向某某工厂销售甲产品,价款100,000元,增值税税率17%(现税率13%),收到面值为117,000元的商业汇票一张。5 .从银行取现金50,000元,发放职工工资。6 .用银行存款支付产品广告费3,000元。7 .用银行存款购入需安装设备一台,发票注明价款70,000元,增值税11,900元,

2、另用现金支付运费800元,用银行存款支付安装费7,300元,设备安装完毕,达到可使用状态。8 .用银行存款支付四季度借款利息4,500元,其中已预提3,000元,本月应负担1500元。9 .摊销本月应负担的企业财产保险费L400元。10 .计提固定资产折旧6,800元,其中车间计提5,200元,行政部门计提1,600元。11 .分配工资费用,生产工人工资30000元,车间管理人员工资6000元,行政管理人员工资14000元。12 .计算并结转本月的制造费用。13 .产品部分完工,验收入库,结转其生产成本96z200元。14 .结转销售成本57z500元。15 .按年末应收账款余额的5%。计提坏

3、账准备。(已知,应收账款年末余额为200000元)16 .将本月损益类各账户发生额结转本年利润。17 .计算并结转本期所得税费用。(无纳税调整项目,所得税税率为25%)18 .将本年禾IJ润账户的余额结转利润分配。(假设本年利润账户月初贷方余额为71600元)19 .按本年实现净利润的10%提取法定盈余公积。20 .决定向投资者分配利润100,000元。要求:根据以上资料,编制相关会计分录。1.借银行存款50000贷:应收账款5000021 借:银行存款500000500000贷:长期借款4000020004200011700010000022 .借:生产成本制造费用贷:材料23 借:应收票据

4、贷:主营业务收入应交税金-应交增值税(销项税额)1700024 借:现金50000贷:银行存款50000借:应付工资50000贷:现金5000025 借:营业费用3000贷:银行存款300026 .借:在建工程81900贷:银行存款81900借:在建工程800贷:现金800借:在建工程7300贷:银行存款7300借:固定资产90000贷:在建工程9000027 借:财务费用1500预提费用3000贷:银行存款450028 借:管理费用1400贷:待摊费用140029 .借:制造费用5200管理费用1600贷:累计折旧680030 .借:生产成本30000制造费用6000管理费用14000贷:应

5、付工资5000031 .制造费用=2000+5200+6000=13200(元)借:生产成本13200贷:制造费用1320032 .借:库存商品96200贷:生产成本9620033 .借:主营业务成本57500贷:库存商品5750034 .计提坏贝长准备=200000x5%。=IoOO(元)借:管理费用100O贷:坏账准备100O35 .借:主营业务收入100000贷:本年利润100000借:本年利润80000贷:主营业务成本57500营业费用3000管理费用18000(即:1400+1600+14000+1000)财务费用150036 .利润总额=100OOO-80000=20000(元)应交所得税=2000025%=5000(元)借:所得税5000贷:应交税金一应交所得税5000借:本年利润5000贷:所得税500037 .本年利润账户年末余额二71600+100000-80000-5000=86600(元)借:本年利润86,600贷:利润分配未分配利润86z60038 .借:利润分配一提取法定盈余公积8660贷:盈余公积-法定盈余公积866039 .借:利润分配一应付利润100zOOO贷:应付利润100,000

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