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1、会计实操小企业会计准则下物流仓储业账务处理会计科目的设置()资产类1、库存现金2、银行存款3、应收账款4、预付账款5、其他应收款6、在途物资7、原材料8、固定资产9、累计折旧10、固定资产清理IL待处理财产损溢(二)负债类L短期借款2、应付账款3、应付职工薪酬4、应交税费5、应付利息6、其他应付款7、长期借款(三)所有者权益类1.实收资产2、资本公积3、盈余公积4、本年利润5、利润分配(四)损益类(1)收入类1、主营业务收入2、其他业务收入3、营业外收入(2)成本类1、主营业务成本2、其他业务成本3、税金及附加4、销售费用5、管理费用6、财务费用7、营业外支出8、所得税费用小企业会计准则下物流
2、活动中仓储业务成本和收入核算的会计分录。一、仓储业务的基本概述仓储业指专为他人储藏、保管货物的商业营业活动,是现代化大生产和国际、国内商品货物的流转中一个不可或缺的环节。仓储成本是指仓储企业在一定时期内,为完成货物存储而发生的各种费用,包括人工费用、仓储设备的折旧费、维修保养费、水电费等。二、仓储业务常用的会计分录(1)仓储成本的核算1、仓储作业人员工资的核算借:主营业务成本贷:应付职工薪酬2、仓库租赁费一次性支付时借:预付账款贷:银行存款按期摊销时借:主营业务成本贷:预付账款3、仓储设备的折旧计提借:主营业务成本贷:累计折旧4、仓储设备维修费及水电费等借:主营业务成本贷:银行存款(2)仓储收入的核算借:银行存款贷:主营业务收入应交税费一应交增值税注:仓储业务收入包括货物进出库的装卸费、货物存储费、货物加工费与代办费、集装箱辅助作业费等。(3)期末结转损益1、结转收入类账户借:主营业务收入其他业务收入营业外收入贷:本年利润2、结转费用类账户借:本年利润贷:主营业务成本其他业务成本管理费用财务费用税金及附加等3、结转本期实现的净利润借:本年利润贷:利润分配一未分配利润注:亏损做反向分录