餐饮公司会计核算办法.docx

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1、餐饮公司财务管理制度餐饮管理有限公司财务管理制度为了加强财务管理适应激烈市场竞争的要求提高企业效益实现企业上新台阶根据有关会计法规和本餐馆实际特制定如下制度：一、总原则.各员工必须遵纪守法从公司整体利益出发相互协作。须做到钱帐分管帐物分管手续齐全。.每项支出必须签字。元以下的支出由酒店具体业务部门申报、酒店总经理签字报销、元以上的支出由花都管理公司负责审核李军签字报销。元以上的支出原则上须会办通过。二、现金管理制度.现金管理必须遵循钱帐分管钱票分管原则会计管帐票出纳管钱。.每项现金收入必须由收银员签字收现。.出纳必须确保现金的安全防止遗失、偷窃。.出纳必须根据经办人签字、会计审核、领导审批的凭

2、据付款。.出纳必须及时登记现金日记账核对收入、支出、余额并与库存现金相符做到日清月结。三、材料采购制度.制定专门的采购申请单、入库单、领料单、出库单。.每次大市场采购、供货商供货前先由仓库根据库存需要向采购部门申请需要采购哪些材料填写采购申请单方可去采购或跟供货商联系。每日到菜场采购人员身上有左右的备用金这种模式的采购只需采购物资后并入库后到财务报销即可。.采购部门必须提交申请单送财务部审核、领导审批方可向出纳借款向客户联系采购。.材料进入公司以后仓库管理员必须及时清点数量填制入库单有关人员签字并送财务部门仓管人员及时登记入账。四、仓库物资管理制度.仓管人员应严格检查进仓物料的规格、质量和数量

3、发现与发票数量不符以及质量、规格不符合使用部门的要求应拒绝进仓并立即向采购人员递交物品验收质量报告。.经办理验收手续进仓的物料必须填制入库单仓库据以记账。物料经验收合格、办理进仓手续后所发生的一切短缺、变质、霉烂、变形等问题均由仓管人员负责处理。.各部门领用物料必须填制领料单”经使用部门经理签名再交仓库签字方可领料仓库管理员并填制出库单出库单一式三联一联由领料部门存查一联仓管自留登记库房账另一联按存货类别汇总于第二天送财务室。.仓管人员必须严格按先办出仓手续后发货的程序发货。严禁白条发货严禁先出货后补手续。.仓库应对各项物料及时输入仓库软件系统凡购入、领用物料应立即作相应的记载以及时反映物资的

4、增减变化情况做到账、物相符。会计和总经理批准据以列帐并报财务部会计和总经理各一份。.为配合采购人员编好采购计划及时反映库存物资数额以节约使用资金仓管人员应每月终根据库存管理软件编制库存物资余额表于次月个工作日内前送交领导、财务部一份。.各项材料、物资均应制订最低储备量和最高储备量的定额由仓管根据库存情况及时向采购人员提出请购计划采购人员根据请购数量进行订货以控制库存数量。五、盘点制度为了加强公司的财物管理确保财物盘点的正确性准确核算营业成本特制定本制度。.盘点范围包括：现金、存货、固定资产。现金盘点：包括现金、银行存款、支票等。盘点方式：采用定期（每月日和年终盘点）和不定期抽查。盘点人员：出纳

5、（盘点人会计（会点人工.存货盘点：包括原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、库存商品。盘点方式：采用每月盘点和年终盘点。()盘点人：由库管或实物负责人担任负责点计数量。()监点人：由各部负责人、财务会计担任负责盘点监督。.盘点完毕盘点人员应填制盘点表各责任人签字一式两联第一联由财务部门留存供核算盘点盈亏金额第二联留存各部门备查。.固定资产盘点需要酒店全体相关人员协助点数汇总数据到财务。.规范审核报销手续。()一切费用要在核定批准的费用定额范围内开支超支部门须经公司主管领导批准方可向财务部报销()已经取得原始发票的只要填制报销凭证由经办人验收或证明人签章、领导签字即可报销已批准的费用定额内的由部门

6、领导人签字定额外的由公司主管领导签字()未取得原始发票而要先付款时可以先到财务部办理借款经领导批准(已经批准的费用定额内的由部门领导签字定额外的由总经理签字)一周之内办理报销手续同时撤回借款单。()未取得原始发票要报销的请通过其他途径取得正规发票否则财务不给办理。附件：财务部组织机构设置附件：岗位职责主管会计()负责编制公司财务分析工作。()负责审核票据的合法性、合理性、正确性并以此填制凭证登记账簿。()负责编制科目汇总表据以登记总账并与各明细账核对相符。()负责编制会计报表做到帐表相符并检蛰预算和财务收支计划的执行情况。()负责并参与财产清查工作定期限或不定期对仓库进行盘点检查帐实是否相符财

7、务部门的财产账目与仓库帐是否一致做到帐实相符、帐帐相符。()对出纳工作及其他会计工作进行督促和监督并协调会计内部工作。()办理有关税款的计算、纳税申报。()负责会计档案的装订和保管工作。出纳员()认真做好货币资金的收、付和结算工作。()负责保管库存现金和有价证券保证资金安全。()设置现金日记账按照经济业务发货的顺序逐日逐笔登记入账做到日清月结账款相符。发现帐款不符要查明原因长款不得私自取走短款要如实赔偿。()设置银行日记账按照经济业务发生的顺序逐日逐笔登记入账做到日清月结掌握存款情况杜绝空头支票发生月终与银行逐笔对账如有不符应查明是否有未达帐项并编制余额调节表。()据实办理收付款业务负责到银行

8、办理电费、电话费、税款、汇票等结算业务。对上面三个代扣户存款应按月核对。()积极做好领导交办的其他出纳工作。收银员()认真做好货币资金的收、付和结算工作。()负责保管库存现金和有价证券保证资金安全。()在上班前应先作好营业前的准备工作。预备好零钞以便找数检查使用的发票机、计算器、验钞机、电脑等设备并做好清洁保养工作。()收银员每次与财务交接时必须持有所交营业额当天的消费单、银行刷卡单、交接表、酒水单和发票汇总单。每张消费单必须有所属包厢的服务员签字(包括大写金额、有无开发票、人数以及本人签名)折扣单必须由经理或部长签单。退单：整桌退单应由总经理或副总经理签单单个退菜应由相关负责人签字。酒水日清

9、服务员拿酒水必须下酒水单退酒水必须下退单。挂账单必须有总经理签字方可生效。以上所有单必须手续完善否则财务有权不接受此单。()协议单位必须签订协议口头说明视为无效。若发现没有签订协议却有挂账现象财务将有权做出处cIUo协议单位必须有担保人签字否则视为无效一切后果由收银员自己承担。()收银员每次在收银时对零头可以抹零但必须有相关负责人签字。()收银员应该灵活对待不同的客人要始终保持微笑对待客人。遇事沉稳严禁任何对客人不礼貌的行为。()严格控制使用发票不得多开私开所有帐单不得任意涂改。采购员()按时按量按质完成采购供应计划指标积极开拓货源市场货(价)比三家选择物美价平的物资材料完成下达的降低采购购成

10、本的责任指标。()严把采购质量关选择样品供领导审核定样对购进物料均须附有质保书或当场(委托)检验。协助有关部门妥善解决使用过程中出现的问题。()责办理物料验收、运输入库、清点交接等手续。()将采购样品和供货商电话一起上交到酒店办公室以备蛰验。仓管员()负责物料及商品的入库验收工作严格把好入库物资质量关根据规格、型号、单位、数量、价格、金额填写入库单。()熟悉货物的存放位置注意按类别分别填写货物卡根据记账规则建立好仓管库房帐确保库房帐与总账相符。()坚持先进先出法及时做好物资发出登记严格执行物资出入库手续定期盘点按时填写库存物资余额表做到帐表清楚帐物质相符。()保持仓库的干净、整洁负责进行清洁卫生工作完成上级布置的其他工作。