竣工财务决算审计工作底稿-成本核算与财务管理.docx

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1、底稿编号:c12被审单位：编制人员：被审计项目：编制时间：审计截止日期：攵核人员：审计项目：成本核算及财务管理情况复核日期：主要审计目标及审计程序1、是否按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责基本建设财务工作；是否建立工程项目业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。工程项目业务不相容岗位一般包括：（一）项目建议、可行性研究与项目决策；（二）概预算编制与审核；（三）项目实施与价款支付；（四）破工决算与竣工审计。2、是否对工程项目相关业务建立严格的授权批准制度，明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的

2、职责范围和工作要求。3、是否严格按照批准的概预算建设内容，做好赈务设置和账务管理，建立健全内部财务管理制度；4、一个建设单位同时承建多个国家财政投资建设项目的，是否每个基本建设项目都单独建账、单独核算；同一个建设项目，不论其建设资金来源性质，原则上必须在同一账户核算和管理。5、是否对基本建设活动中的材料、设备采购、存货、各项财产物资及时做好原始记录；6、是否及时掌握工程进度，工程成本的核算是否以工程管理部门、监理单位、施工单位签章的脸工计价资料为依据，财务部门是否参与施工现场的险工计价。验工计价单是否详细记录各项工程的工程量、计价单价，有无脸工计价单胡编乱造，对工程进度实际不掌握，支付工程款随

3、意的情况。7、各项费用支出是否合法，有无混淆生产成本和建设成本的情况；有无虚报完成及虚列应付债务或转移基建资金等情况；8、对于项目资本金，会计处理是否正确，有无抽逃资金行为；9、凡使用国家财政投资的建设项目，是否执行财政部有关基本建设资金支付的程序，财政资金按批准的年度基本建设支出预算到位。10、实行政府采购和国库集中支付的基本建设项目，是否根据政府采购和国库集中支付的有关规定办理资金支付。11、工程建设期间，建设单位与施工单位进行工程价款结算，建设单位是否按工程价款结算总额的5%预留工程质量保证金，待工程竣工险收一年后再清算。12、测算利息资本化金额，确定利息资本化的期间、金额是否正确，执行

4、企业会计准则的企业，是否符合准则规定。经营性项目在建设期间的财政贴息资金财务处理是否符合企业会计准则规定。有无扩大或者缩小资本化期间，调整利润，使建设成本不正确的情况。13、建设项目在编制竣工财务决算前是否认真清理结余资金。应变价处理的库存设备、材料以及应处理的自用固定资产要公开变价处理，应收、应付款项要及时清理。14、查阅项目法人各项内部控制制度，特别是项目财务、采购、工程管理等制度，从制度的健全性、程序的严密性上，结合对项目法人在设计、施工管理、工程监理等方面的组织、管理情况进行审计，是否发现损失浪费的情况。15、建设单位管理费是否控制在制度规定的比例之内。16、业务招待费支出不得超过建设

5、单位管理费总额的10%o17、基本建设项目在编制竣工财务决算前，是否认真做好各项清理工作，主要包括基本建设项目档案资料的归集整理、帐务处理，财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到帐帐、帐证、帐实，帐表相符。各种材料、设备、工具、器具等，要逐项盘点核实，填列清单，妥善保管，或按照国家规定进行处理，不准任意侵占、挪用。18、已具备竣工验收条件的项目，3个月内不办理竣工险收和固定资产移交手续的，是否视同项目已正式投产，其费用不得从基建投资中支付，所实现的收入作为生产经营收入，不再作为基建收入管理。是否存在具备竣工验收条件，超过3个月不验收，或者试运行期限不合理，调节生产经营利润从而也使建设成本不实的情况。19、其他成本核算及财务管理问题。基本事实一、被审计项目财务管理制度及执行情况。二、存在的问题：1、项目组长复核意见:复核人:年月日被审计单位意见：签字：盖章:年月日附件:序号文件名称文号