竣工财务决算审计工作底稿-会计基础工作情况.docx

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底稿编号：cl4被审单位：编制人员：被审计项目：编制时间：审计截止日期：复核人员：审计项目：会计基础工作情况复核日期：主要审计目标及审计程序1、项目会计核算基础工作是否符合会计基触工作规范等法规要求。2、项目竣工决算报表的编制是否符合基本建设会计制度、企业会计准则等规定。3、对工程价款支付、成本核算、与业务部门凭证传递等会计核算程序有无明确规定。4、项目竣工决算报表是否真实反映了交付使用资产情况，是否有利于交付使用后的资产管理。财务部门、资产管理部门的口径是否一致，是否方便于资产盘点。5、检查报表编制资料，是否全部资产均纳入交付使用资产明细表，有无资产遗漏，但是相关造价在其他资产项目中核算，形成账外资产的情况。对于有实物没有单价的资产，是否列于交付使用资产明细表中。6、检查间接费用、待摊投资等费用的分摊是否合理，各项资产价值是否正确，有无因决算分配不合理造成价值偏高或者偏低现象，导致投产后折旧计算不正确，影响使用单位损益其实性的情况。7、对使用资产进行盘点，确认是否账表相符，账实相符，是否存在账外资产。基本事实项目组长复核意见：复核人：年月曰被审计单位意见：签字：盖章：年月曰附件:序号文件名称页数