财务报表分析计算公式.docx

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1、财务报表分析计算公式汇总1 .变动百分比二Jt 100%某项指标值总体值XIO0%分析期数额3.定比勖态比率=固定基期数额4。%4环比动态比率=高*XlO0%5.营运资本=流动资产一流动负债。流动资产流动负债7.流动比率二（流动资产一流动负债）+流动负债流动负债8.流动比率流动负债9,流动比率=1+营运资金注：（69流动比率的计算公式）中流动资产包括：货市资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。其中，流动资产通常指流动资产净额。财务报表分析计算公式汇总10.速动比率二速动资产流

2、动负债第五章：,现金+短期有价证券12 现金比率=任负债总额13 .资产负债率=益赢所有者权益总额14 .股权比J资产总额15.资产负债率+股权比率=100%负债总额16.资产负债率十股权比率一资产总额=-=%资产总额财务报表算公式17.资产负债率+股权比率=Io0%18.股权比率=1一资产负债率。19.产权比率=负债总额所有者权益总额100%20产权比率二负债总额/资产总额所有者权益总额/资产总额资产负债率股权比率资产总额一所有者权益总额21.产权比率=Ix=型/所有者权益总额1 -1 股权比率22 .权益乘数=资产总额所有者权益总额财务报表分析计算公式汇总23 .权益乘数=负债总额+所有者

3、权益总额25 .权益乘数=所有者权益总额-股权比率26 .有形资产债务比率=负债总额有形资产总额100%27 .有形资产债务比率=负债总额资产总额一无形资产100%负债总额28.有形净值债务比率=赢赢砺XlO%29 .有形净值债务比率=负债总额所有者权益总额一无形资产100%30.利息保障倍数二息税前利润利润总额+利息费用利息费用利息费用31.利息保障倍数二净利润+所得税+利息费用利息费用32.现金流量利息保障倍数二息税前经营活动现金净流量现金利息支出经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出现金利息支出应付账款平均余额X部0天33应付账款娜躺座式汇总34.现金周期=营业周期一应付账款周

4、转天数二存货周转天数+应收账款周转天数一应付账款周转天数35.营运资本=流动资产总额一流动负债总额。第六章：计算题36.资产周转率（次数）=计算期的资产周转额计算期资产平均占用额37.资产周转期（天数）=计算期天数资产周转率（次数）以上两个公式中，（34、35）通常以1年为计算期，1年的天数通常按360天计算。38.应收账款周转率二赊销收入净额应收账款平均余额公式分子中的应收账款是指包括会计报表中的“应收账款和“应收票据等全部赊销应收账款，而且是扣除坏账准备后的净额。应收账款平均余额的一种简化的办法是用期初应收账款与期末应收账款之和除以2o其中赊销收入指的是没有立即收到货款的主营业务收入。计算

5、公式:赊销收入净额=赊销收入一赊销退回一赊销折让一赊销折扣360天应收账款平均余额x360天39.应收账款周转天数=丽康藤至=赊销收入40 .应收账款周转天数二应收账款平均余额X 360天主营业务收入41 .存货周转率二主营业务成本存货平均余额财务报表分析计算公式汇总公式中，存货平均余额指的是全年占用在存货上的资金的平均的办法就是用期初存货与期末存货的算术平均数来代表存货的平均余额。42360存货平均余额x360主营业务成本44.现金周期=营业周期一应付账款周转天数二应收账款周转天数+存货周转天数一应付账款周转天数赊购净额应付账款平均余额360天应付账款平均余额x360天46.应付账款周转天数

6、=应付账款周转率=碗前一注：以上两个公式（45、46）公式中的赊购净额，只能以本期存货增加净额这一指标来代替，即：本期存货增加净额=销货成本+期末存货一期初存货47 .营运资本周转率二销售净额平均营运资本48.流动资产周转率二主营业务收入流动资产平均余额第48公式中，流动资产平均余额二流动资产期初余额+流动资产期末余额49 .流动资产周转天数二360流动资产周转率流动资产平均余额X 360主营业务收入50.固定资产周转率=主营业务收入固定资产平均余额固定资产期初余额+固定资产期末余额第50公式中谕缪兼裳穿析计算公试汇总固定资产余额指的呈固定资:,即固定资产原价扣减累计折旧后的金额C；051固定

7、资产周转天数=固定笠产周转率=主营业务收入主营业务收入52.总资产周转率=两赢赢第52公式中，平均资产总额二期初资产总额+期末资产总额53.总资产周转率主营业务收入流动资产平均余额流动资产平均余额平均资产总额二流动姿产周转率X流动资产占总资产平均比重主营业务收入固定资产平均余额54.总资产周转率:固定资产平均余额X平均资产总额二固定费产周转率X固定资产占总资产比重36055 .总资产周转期二蔡而嬴总资产平均余额X 360主营业务收入第七章：净利润56.总资产收益率二诉拓100%其中，总资产平均额二期初总资产+期末总资产（注：第54公式以税后为口径）净利润+所得税57.总资产收益率-100%（以

8、税前息后为口径）净利润+利息58.总资产收益率=总资产平均额 100% （以税后息前为口径）净利润+利息+所得税_,止59 .总统收益率=总资产平均额一三%（以息税刖利润为口径）一一净利润销售收入60 .总资产收益率=销售收入X总资产平均额61.62 .总资产收益率=销售净利率X总资产周转率。净收益63 .权益净利率=特再资产周转率二销售净利率X目通耐64 .销售收入净额=销售收入T肖售退回T肖售折扣一销售折让。一属于普通股股东的当期净利润65 .稀释每股收益=发行在外普通股的加权平均数净利润66 .全面摊薄净资产收益率二蕨诉XIo0%净利润67 .加权平均净资产收益率=蔡丽的Xlo0%其中，

9、净资产平均额二期初净资产+期末净资产68 .净费产收益率=总资产收益率X权益乘数二总资产收益率X股权上阵杜邦等式（第69公式）:69 .净资产收益率二总资产收益率X平均总资产平均净费产=总资产收益率X权益乘数息税前利润70.长期资金收益率=By吐切的4100%其中，平均长期费金（1）平均长期资_（期初长期负债+期初股东权益）+（期末长期负债+期末股东权益）二2（2）息税前利润=利润总额+财务费用7L资本保值增值率二扣除客观因素后的期末所有者权益期初所有者权益100%72.资产现金流量收益率二经营活动产生的现金流量资产平均总额100%73 .流动资产收益率二净利润流动资产平均额74.固定姿产收益

10、率二净利润固定资产平均额这里的固定资产平均值是固定资产的平均净额，即固定资产原值减去累计折旧后得到的净值。75 .销售毛利率=销售收入净额T肖售成本销售收入净额100%这里的销售收入净额指产品销售收入扣除销售退回、销售折让与折让后的净额。76 .销售毛利率=IT肖售成本率。77 .销售毛利二销售收入净额T肖售成本。78.销售净利率二净利润销售收入100%净利润79 每股收益=发行在外普通股的加权平均数其中，发行在外普通股的加权平均数二期初发行在外普通股股数+（当期新发行普通股股数X已发行时间报告期时间）一（当期回购普通股股数X已回购时间报告期时间）公式中，已发行时间、报告期时间和已回购时间一般

11、按照天数计算。80 .每股理论除权价格（行权前发行在外普通股的公允价值+配股收到的款项）=行权后发行在外的普通股股数行权前每股公允价值81 .调整系数=每股理论除权价格上年度基本每股收益82 .因配股重新计算的上年度基本每股收益二晅敕E妫83 .本年度基本每股收益=归属于普通股股东的当期净利润（行权前发行在外的普通股股数调整系数X行权前普通股发行在外的时间权数+行权后发行在外普通股加权平均数P22184 .每股现金流量二经营活动现金净流量发行在外的普通股平均股数85.每股股利二现金股利总额发行在外的普通股股数这里的发行在外的普通股股数是指年末发行在外的普通股股数，而不是全年发行在外的平均股数J

12、.每股市价86 .市盈率=每股收益每股股利87 .股利支付率=UnA100%88 .股利收益率二每股股利股价100%89 .股利发放率二每股股利每股收益 100%每股市价每股股利- 每股收益每股市价 100%二市盈率X股利收益率90 .流动费产利润率=净利率流动资产平均值91.流动资产周转率二销售收入流动资产平均值固定资产92.固定资产比率总资产流动资产 流动资产比率=V第八章：93.销售（营业）增长率二本年销售（营业）境长额上年销售（营业）额 100%公式中,（D本年销售（营业）增长额是企业本年销售（营业）收入与上年销售（营业）收入的差额，计算公式为：本年销售（营业）增长额=本年销售（营业）

13、收入一上年销售（营业）收入。如本年销售（营业收入）低于上年，本年销售（营业）熠长额用“一”表示。（2）上年销售（营业）收入总额是指企业上年全年销售（营业）收入总额。94.三年销售（营业）平均增长率二（年末销售（营业）收入总额三年前年末销售（营业）收入总额P2451)100%公式中，三年前年末销售（营业）收入总额指企业三年前的销售（营业）收入。例：假如本年度是2006年，则三年前年末销售（营业）收入总额是指2003年企业销售（营业）收入。95 .总资产增长率二本年总资产增长额年初资产总额100%公式中,（D本年总资产增长额是指企业本年年末资产总额与年初资产总额的差额,计算公式为:本年总资产熠长额=资产总额年末数一资产总额年初数。（2）年初资产总额是指资产总额的年初数。96 .三年总资产平均增长率二I年末资产总菽V三年前年末资产总额.1) 100%97 .流动资产增长率二本年流动资产增长额年初流动资产额100%98 .固定资产增长率二本年固定资产增长额年