竣工财务决算审计工作底稿-工程预结算情况-合同款支付.docx

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1、底稿编号:c11-1被审单位：编制人员：被审计项目：编制时间：审计截止日期：攵核人员：审计项目：工程预结算情况-合同款支付复核日期：主要审计目标及审计程序一、是否有价款支付相关的内部控制制度1、建设单位是否建立工程进度价款支付环节的控制制度，对价款支付的条件、方式以及会计核算程序作出明确规定，确保价款支付及时、正确。2、建设单位财务是否对工程合同约定的价款支付方式、有关部门提交的价款支付申请及凭证、审批人的批准意见等进行了审查和复核，然后办理价款支付手续。二、价款支付有充分依据3、工程价款的支付是否按合同约定进行；招标工程的合同，发包人与中标的承包人是否按照招标文件和中标的承包人的投标文件订立

2、合同的，发包人、中标的承包人是否存在背离合同实质性内容另行订立协议，造成工程价款结算纠纷的情况。4、非招标工程的合同价款是否依据审定的工程预(概)算书由发、承包人在合同中约定。5、发包人、承包人是否在合同条款中对涉及工程价款结算的下列事项进行约定：(1)预付工程款的数额、支付时限及抵扣方式；(2)工程进度款的支付方式、数额及时限；(3)工程施工中发生变更时，工程价款的调整方法、索赔方式、时限要求及金额支付方式；(4)发生工程价款纠纷的解决方法；(5)约定承担风险的范围及幅度以及超出约定范围和幅度的调整办法；(6)工程殁工价款的结算与支付方式、数额及时限；(7)工程质量保证(保修)金的数额、预扣

3、方式及时限；(8)安全措施和意外伤害保险费用；(9)工期及工期提前或延后的奖惩办法；(10)与履行合同、支付价款相关的担保事项。6、施工中发生工程变更，承包人是否按照经发包人认可的变更设计文件，进行变更施工，其中,政府投资项目重大变更，需按基本建设程序报批后方可施工。由于工程设计变更而导致的价款调整，是否经发包人审核同意？三、项付款支付合规7、工程预付款比例是否符合相关规定（包工包料工程的预付款按合同约定拨付，原则上预付比例不低于合同金额的10%,不高于合同金额的30%,对重大工程项目，按年度工程计划逐年预付。）；8、有无对于没有签订合同或不具备施工条件的工程，发包人预付工程款情况，以预付款为名转移资金。四、进度款支付合规9、工程进度款支付是否控制在一定比例之内（发包人应按不低于工程价款的60%,不高于工程价款的90%向承包人支付工程进度款。按约定时间发包人应扣回的预付款，与工程进度款同期结算抵扣。）10、是否存在发包人不按合同约定支付工程进度款，双方又未达成延期付款协议，导致施工无法进行的情况。基本事实被审计单位工程款支付相关制度建立情况二、工程款支付的主要流程及审批情况，关键控制点及控制措施。三、存在的问题项目组长复核意见:复核人:年月曰被审计单位意见：签字：盖章:年月曰附件:序号文件名称文号