行政事业单位国有资产管理风险点及主要措施一览表.docx

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1、行政事业单位国有资产管理风险点及主要措施一览表流程关键环节风险点主要防控措施责任主体L不相容岗位相互分离，未经授权的部门和人员不得办理货币资金业务或接触货币；建立岗位不健全，2、出纳人员不得担任稽核、健全现不相容岗位会计档案保管和收入、支货币金未实现有效出、费用、债权、债务账目财会部资金管分离，容易出的登记工作。出纳人员不得lJ位理现财会人员由临时人员担任；责任舞弊的可能3、财务专用章由专人保管，制个人名章由本人或其授权人员保管。负责保管印章人员配备单独的保险柜等保管设备；4、按照规定由有关负责人签字或盖章的，履行签字或盖章手续。银行账户管理银行账户管理不善多头开户，不及时销户为违规转移隐匿单

2、位资金提供便利1、银行账户由财务部门按照国家规定统一集中管理，严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户。2.已开立未使用或长期不用的账户及时进行销户，对已销户的银行账户，应在办理销户后一个月，再由经办人员以外的会计人员向银行核实销户情况，确保销户已得到执行；3.银行预留印鉴由不同人员分开保管，严禁一人保管所有预留印鉴；4.防范网上支付的风险。财会部门货币资金核查控制资金清查制度不完善,可能导致资金丢失和会计1、加强货币资金核查控制2、建立现金清查制度指定不办理货币资金业务的会计人财会部门人员舞弊风员定期不定期抽查盘点库存险现金；3、加强银行对账管理指定不办理货币资金业务的会计人员核

3、对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账账相符，账实相符；4、出具资金核查报告，对发现的问题及时进行分析和整改，堵塞管理漏洞。债权长期挂L建立有效的债权清理机财会部账，形成呆制；门账、坏账损失2、定期核查债权信息，及时追索和清；债券3、对临时诉讼时效的债权管理信息，及时办理诉讼时效保全手续。4、已经发生或可能发生的呆账、坏账应及时通报并提出处置方案；5、已核销的坏账，单位任然保留追索权，应单独设置备查账。未按国家规对外投资要进行可行性论证对对外定进行对外和集体决策；单位负外投资投资重大对外投资实行专家评审责人投决策对外投资决制度；资策程序不对外投资必须按照管理

4、权限当，未经集履行审批手续；体决策，缺主管部门详细记录投资决策乏充分可行过程、各方面意见，与可行性论证，导性论证报告等资料由资产管致投资失败理部门归档保管，以便落实投资决策的责任对投资业单位负务缺乏有确定投资方案后，财会部对外效追踪管门编制投资计划，按照投责人资投资理，未能资计划进行对外投资；产管理追踪及时根据投资签订合同的，按照合部门管理外部环境同控制进行管理；财会部门变化调整投资策略资产管理部门及时了解被或收回投投资单位情况，进行动态资，造成监控；投资损失主管部门加强对投资收益和资产流的会计核算和对外投资资失料的归档管理；建立责任追究制度，对外投资出现重大决策失误的，未履行集体决策程序和不

5、按规定执行对外投资业务的部门及人员要进行责任追究。预算编超标准配置资产预算编制参见预算业制部门资产，造成资资产损失浪务预算编制控制资产需产资产费，资产配资产购置参见政府采购业求部门管配置置不合理，务活动控制政府采理影响工作运资金支付参见收支业务控购部门制财会部行。资产管理部门建立并使用资产信息管理系统对资产资产保管不进行管理善、维护不规定资产使用人在资产管当造成资产理中的责任，对贵重资产、毁损浪费，危险资产、有保密特殊要求资产使缺乏资产有的资产指定专人保管用部门效记录和清资产查盘点制建立资产定期清查盘点制及人使用度，产生帐度，资产管理部门、财会部员、资门和资产使用部门定期对产管理外资产、资资产

6、进行账实核对，出具资部门产流失、资产清查报告、报经资产管理产信息失部门审批真、账实不及时做好资产统计、报告、符等问题分析工作，并进行资产信息的内部公开。资产收益未资产收益的收取参见收入资产归资产及时收取业务控制口管理收益导致，单位资产对外签订合同参照合部门管理利益受到损同控制财会部失门收益管理参见对外投资业务控制重大资产处置，建立集体资产处置没议事决策机制有严格执行对资产的调剂、出租、出审核审批程借、对外投资、处置等制资产管序，未按照定管理制度，明确处置程理部门资产国家有关规序和审批权限相关审处置定执行，有重大资产处置需要按规定批权限关人员徇私进行资产评估或技术审核负责人舞弊，可能资产处置收益按照国家规财会部导致资产流定上缴或管理失、单位利资产管理部门对处置的资益受损产及时进行记录并提交财会部门进行账务处理。