收支管理行政事业单位风险点及主要措施一览.docx

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1、收支管理行政事业单位风险点及主要措施一览表关耀环风险点主要防控措施责任主流程体收建立非税收入定期稽查制入度，落实收缴责任，严格责任管追究；理截留、坐支、建立收入征管信息系统，进挪用非税收行收入分析，财会部门定期收入执入，非税收与收入执收部门对账；收部门入不开具缴严格收费票据管理，开票和财会部款书，隐瞒收款分离，收入和票据定期门应缴收入核对；定期进行财务检查和内部审计监督，加强往来账的清理和检杳工作。截留、坐支、建立非税收入定期稽查制收入执挪用非税收度，落实收缴责任，严格责任收部门入，非税收追究；财会部入不开具缴门款书，隐瞒应缴收入建立收入征管信息系统，进行收入分析，财会部门定期与收入执收部门对

2、账；严格收费票据管理，开票和收款分离，收入和票据定期核对；定期进行财务检查和内部审计监督，加强往来账的清理和检查工作。支支出范围和申请支出事项必须有预算出支出开支标准不指标，无指标或超指标的申请管事项符合相关规支出不能进行申请；支出理事前定，导致预财会部门进行预算指标审事项核；部申请算执行不申请支出部门按照单位内门，审核力，甚至发部授权审批权限进行逐级财会和审生支出业务报批；部门批违法违规的审核审批后，按规定开展风险支出业务。事后支出审批支出事项缺乏事后监控，可能导致乱列支出，超指标列支出、虚假票据套取资金等风险财会部门进行单据审核，签署审核意见；根据支出事项数额及支出事项性质的审批权限由不同

3、的审批人进行审批。申请支出事项部门，财会部门支付控制资金支付不符合国库集中支付、政府采购、公务卡结算等政策规定，导致支出违规风险出纳人员进行复核；按照规定的资金支付方式进行资金支付。财会部门核算和归档控制会计资料不全，导致责任确认不清财会部门根据支出凭证及时准确登记账簿；会计档案妥善保管、严防毁损、散失、泄密或不当使用。财会部门债未经充分论进行债务项目论证和评务证或未经集估，财会部门编制债务融单位负业债务体决策，擅资和偿还方案；责人，务项目自对外举借大额债务在充分论证的基债务业管确定大额债务，础上，由单位领导班子集务归口理及审可能导致不体决定；管理部批能按期还本需报请主管部门和财政部门付息，出现门进行外部审批的，按照财务风险规定进行报批。按照规定的用途使用资金；债务管理和单位负财会部门按照债务融资和监控不严，责人，债务偿还方案按时还本付息，没有做好还债务业项目做好偿债准备；本付息的准务归口的履财会部门定期核对债务余备，出现财管理部行额，进行债务的对账和检务风险或单门，财杳控制;位利益受损会部门归口部门及时进行债务清理，防范控制债务风险。债务债务没有及财会部门及时进行债务业财会部核算时纳入账内务的会计核算；门与归核算，形成做好档案保管工作，妥善档帐外债务和保管相关记录、文件和凭财务风险证。