会计科目核算内容及指引原材料领用核算流程表.docx

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会计科目核算内容及指引原材料领用核算流程表1 .流程主要步骤流程描述关键流程涉及岗位1领料车间凭生产领料单办理领料手续，仓库保管员核对材料数量无误后在领料单上签字确认。仓库保管员2核对月末,仓库核算员打印材料收发存汇总表，车间在制品管理员确认并签字,交成本会计。仓库核算员在制品管理员3制单材料会计根据材料收发存汇总表、领料单编制记账凭证。Y材料会计4稽核稽核会计对系统内的记账凭证进行审核：检查原始单据是否合法合规、会计处理是否正确合理等。Y稽核会计5记账总账报表会计限据已审核的凭证统一记账。总账报表会计2 .案例及会计分录月末，材料收发存汇总表列示总装车间领用两头忙大件库材料，计划成本1345505.07元。借：生产成本一直接材料一主要材料计划成本1345505.07贷：原材料一大件库1345505.07凭证附件：车间领料单、材料收发存汇总表等