会计档案管理制度.docx

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1、会计实务会计档案管理制度第一五六条企业的会计档案包括:会计凭证、会计帐簿、会计报告、查帐报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其它重要文件,如合同、章程、董事会记录等各种会计资料。第一五七条会计档案的保存。财务部应有专人负责保存会计档案,定期将财务部归档的会计资料，按顺序立卷登记有效。会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类,具体和保管年限详见附表。会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，总经理批准，报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册,销毁时应由审计部和财务部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。第一

2、五八条会计档案的借用。财务人员因工作需要查阅会计档案时,必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。公司内各部门若因公需要查阅会计档案时,必须经本公司领导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。外单位人员因公需要查阅会计档案时,应持有单位介绍信,经执行总裁同意后，方能由档案管理人员接待蛰阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、蛰阅日期、会计档案名称及查阅理由。会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复制时，必须经财务部经理批准，并限期归还。第一五九条由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。第一六零条会计档案保管期限档案名称保管期限（一）会计凭证类1 .原始凭证、记帐凭证15年其中：涉及外来和对私改造的会计凭证永久2 .银行存款余额调节表3年（二）会计帐簿类：L日记帐15年其中：现第口银行存款日记帐25年3 .明细帐、总帐、辅助帐15年4 .涉及外来和对私改造的会计帐簿永久（三）会计报表类：1 .主要财务指标报表3年2月、季度会报表15年3.年度会计报表永久（四）其它类：1 .会计档案保管清册及销毁清册25年2 .财务成本计划33 .主要财务会计文件、合同、协议永久