电费分割单模板及账务处理.docx

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1、附件1非直供电电能表总表单位与实际用电单位电费分割单所属期：年 月电能表总表 单位情况名称统一社会信用代码（纳税 人识别号、身份证号）电量（千瓦时）电费单价 （元/千瓦时）电费金额（元）电能表表号小计其中：免税项目电能表总表 单位自用电力 情况电量（千瓦时）电费单价（元/千瓦时）电费金额（元）小计其中：免税项目实际用电单位 用电分割情况名称统一社会信用代码（纳税 人识别号、身份证号）电量（千瓦时）电费单价 （元/千瓦时）电费金额（元）电能表表号小计其中：免税项目合计声明：我单位（或本人）确认上述电量由（实际用电单位）使用，非我单位（或本人）所耗用。我单位（或本人）将据此按规定做相应税务调整，否

2、则自行承担相关责任。电能表总表单位：（签章）年 月 日注：1.本表由电能表总表单位据实填写，其中免税项目金额由供电公司确认。2.电能表总表单位应列明所有实际用电单位相关情况，相关内容超出表格行次的可另附清单。3.本表作为供电公司开具增值税专用发票依据。一式三份，供电公司、电能表总表单位、实际用电单位各一份，留存备查。电费分割会计分录怎么做?电费分割单必须具备原始凭证的基本内容：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名 称羲售填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。0会计分录要把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借

3、方， 凡翻产类的减少，就计在贷方;凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在 借方。会计分录做时要遵循的原则是有借必有贷，借贷必相等。预交电费该怎样做会计分录?预缴电费时:借:其他应付款-电费贷:库存现金或银行存款收到电费发票时:借:管理费用或营业费用或制造费用贷:其他应付款-电费把所有的会计科目分成资金占用和支出类和资金来源和收入类，前者增加计借方, 减少计贷方;后者减少计借方，增加计贷方。分割电费的账务处理例：20XX年7月1日，出租方A公司收到供电局电费3390元，取得13%的增值税发票一张，其中1130元的电费是公司自用，2260元的电费发票为承租方B公司所有。情形一：出租方

4、A公司和承租方B公司均为一般纳税人所需资料：增值税专用发票、电费分割单A公司账务处理收到供电局发票时借：管理费用WOO其他应收款B公司2000应交税费应交增值税（进项税）390贷：银行存款3390收到B公司电费时借：银行存款2260贷：其他应收款B公司2000应交税费应交增值税（销项税）260B公司账务处理借：管理费用2000 应交税费应交增值税（进项税）260贷：银行存款2260情形二：出租方A公司和承租方B公司均为小规模纳税人所需资料：增值税普通发票、电费分割单A公司账务处理收到供电局发票时借：管理费用1130其他应收款B公司2260贷：银行存款3390收到B公司电费时借：银行存款2260

5、贷：其他应收款B公司2260B公司账务处理借：管理费用2260 贷：银行存款2260情形三：出租方A公司为小规模纳税人,承租方B公司为一般纳税人所需资料：增值税普通发票、电费分割单A公司账务处理收到供电局发票时借：管理费用1130其他应收款B公司2260贷：银行存款3390收到B公司电费时借：银行存款2260贷：其他应收款B公司2260B公司账务处理借：管理费用2260 贷：银行存款2260那这时候对B公司一般纳税人其实是不太合理的，明明是一般纳税人却没办法抵税。针对这个问题呢，河北税务局给出了具 体的解决方案，大家可以参考一下。那就是电力公司直接把发票开给实际使用方。河北省出台办法的目的就是

6、为了解决增值税一般纳税人（以下简称实际用电单位）通过经营场所出租方、经营场所物业管理 单位（以下简称电能表总表单位）向国网河北省电力有限公司或国网冀北电力有限公司（以下统称供电公司）代购电力产品 取得进项抵扣问题，适用于电能表总表单位为非增值税一般纳税人，且实际用电单位为增值税一般纳税人的情形。具体来说，就是通过实际用电单位向供电公司直接申请开具增值税专用发票（13% ）来解决。也就是说，如果总表单位是非 增值税一般纳税人,实际用电单位可以提供这些资料直接向供电公司申请开发票。情形四：出租方A公司为一般纳税人，承租方B公司为小规模纳税人所需资料：增值税专用发票、电费分割单A公司账务处理收到供电局发票时借：管理费用IOOO其他应收款B公司2000应交税费应交增值税（进项税）390贷：银行存款3390收到B公司电费时借：银行存款2260贷：其他应收款B公司2000应交税费应交增值税（销项税）260B公司账务处理借：管理费用2260 贷：银行存款2260