增值税的会计财务处理（小规模与一般纳税人的对比）.docx

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1、账务处理增值税的会计财务处理(小规模与一般纳税人的对比)小规模纳税人20XX年1-3月每月实现销售收入60000元1-3月确认收入会计分录借：银行存款60,000贷:主营业务收入 58,252.43 (60000/(1+3%)贷：应交税费-应交增值税1,747.5720XX年3月确认减免税款借：应交税费-应交增值税5,242.71贷：营业外收入5,242.71一般纳税人20XX年6月采购货物113000元，销售货物销售收入169500元借：库存商品IOO 000借：应交税费-应交增值税-进项税额13 OOO贷：应付账款113 000借：应收账款169 500贷：主营业务收入150 000贷：应

2、交税费-应交增值税-销项税额19 500借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税6 500贷：应交税费-未交增值税6 500一般纳税人进项税额转出某企业购入了原材料5000元，增值税进项税5000*13%=650元，以银行存款支付，会计分录为：借：原材料5000借：应交税费-应交增值税（进项税额）650贷：银行存款5650如果这批原材料因为管理不善全部被盗了，那么应该做的分录是：借：管理费用5650贷：原材料5000贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）650暂未认证抵扣进项税的账务处理 待认证进项税额明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中 抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销 项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符 结果的海关缴款书进项税额。某企业购入了原材料5000元，增值税进项税5000*13%=650元，以银行存款支付，当期未 发票未勾选认证，会计分录为：借：原材料5000借：应交税费-待认证进项税额650贷：银行存款5650认证后会计分录：借：应交税费-应交增值税-进项税额650贷：应交税费-待认证进项税额650