员工个人所得税税率表.docx

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1、会计实务个人所得税税率表一、工资、薪金所得适用L综合所得年度税率和速算扣除数表（适用于年度计算）：个人所得税税率表（年度综合所得，适用于2019年及以后取得的综合所得）级数全年应纳税所得额税率（ ）速算扣除数1不超过36000元的302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分45181920（注1:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六

2、条的规定，居民个人取得综 合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法 确定的其他扣除后的余额。注2:非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用 费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。）年度计算个人所得税：应纳个人所得税税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数应纳税所得额二年度收入额-准予扣除额准予扣除额=基本扣除费用60000元+专项扣除+专项附加扣除+依法确定的 其他扣除2.综合所得月度税率和速算扣除数表（适用于月度计算）：个人所得税税率表（月度综合所得，适用于2019年及以后取得的综合所得）（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬

3、所得，特许权使用费所得适 用;2019年1月1日2021年12月31日期间计算居民个人取得全年一次性奖金 适用）级数月度应纳税所得额税率（）速算扣除数1不超过3000元的302超过3000元至12000元的部分102103超过12000元至25000元的部分2014104超过25000元至35000元的部分2526605超过35000元至55000元的部分3044106超过55000元至80000元的部分3571607超过80000元的部分4515160月度（包括按月预扣）计算个人所得税：应纳个人所得税税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数应纳税所得额二月度收入额-准予扣除额准予扣除额=基本

4、扣除费用5000元+专项扣除+专项附加扣除+依法确定的其 他扣除3、2018年第四季度工资薪金所得月税率表,适用于2018年第四季度取得的 工资薪金个人所得税税率表过渡期（过渡期工资薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率（ ）速算扣除数1不超过3000元的302超过3000元至12000元的部分102103超过12000元至25000元的部分201410超过25000元至35000元的部分252660F 5超过35000元至55000元的部分304410i超过55000元至80000元的部分3571607超过80000元的部分4515160注纳税人在过渡期间取得的工资薪金所得,不扣除个税新法规

5、定的子女教育、 赡养老人等六项专项附加扣除费用。二、经营所得适用个人所得税税率表（适用于2018年10月以后取得的个体工商户的生产、经营所得和对企事业承包经营、承租经营所得）级数全年应纳税所得额税率（）速算扣除数1不超过30000元的502超过30000元至90000元的部分1015003超过90000元至300000元的部分20105004超过300000元至500000元的部分30405005超过500000元的部分3565500(注:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,以每一纳税年度的 收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。)计算个人所得税：应纳个人所得税税额=应纳税所得

6、额X适用税率-速算扣除数应纳税所得额二年应税收入额-准予税前扣除金额三、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按次或者按月预扣预缴 税款。(一)超过四千：L劳务报酬所得=收入*(1-20%)2特许权使用费所得=收入*(1-20%)2.稿酬所得=收入*70%*(l-20%)(二)未超四千：L劳务报酬所得=收入-800元2.特许权使用费所得=收入-800元2.稿酬所得二收入*70%-800元劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额X预扣率-速算扣除数个人所得税预扣率表（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）级数预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速

7、算扣除数1不超过20000元2002超过20000元至50000元的部分3020003超过50000元的部分407000居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所 得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。 适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额x20%四、特定所得的基本计算L利息、股息、红利所得应纳个人所得税税额=每次收入额X 20%2、财产租赁所得按照每次租赁收入的大小，区别情况计算：每次收入不超过四千元的应纳个人所得税税额=（每次收入-费用800元）x20%每次收入四千元以上的应纳个人所得税税额=每次收入X （1-20%） X 20%3、财产转让所得应纳个人所得税税额=转让财产的收入额-（财产原值+合理费用）20%4、偶然所得应纳个人所得税税额=每次收入额X 20%注意：如果另行给予优惠税率或者减半征收的，则按优惠税率或者减半计算。