2023会计核算管理办法（附表）.docx

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1、会计核算管理办法1、目的为规范公司会计核算工作，保证会计数据的真实、完整、安全，提高财务管理效益及工作效率，根据中华人民共和国会计法、企业会计制度、企业会计准则等规定及集团公司要求，特制定本办法。2、基本原则如实反映公司经营成果，会计核算应坚持规范、真实、合法的原则，保障股东权益。3、机构与职责公司财务部为公司会计核算部门。公司会计核算采用会计电算化的核算方式，财务部经理兼任电算化主管、会计兼任电算化操作员、公司网管兼任电算化维护管理员。4、电算化数据的安全与备份会计电算化用服务器必须由电算化维护管理员安装正版杀毒软件，并定期自动杀毒，操作员在关机前要提前退出该软件，系统自动设定将电算化数据每

2、天自动备份一次至服务器，电算维护管理员每月手动备份一次至专用移动硬盘。严禁在服务器上安装娱乐性软件，违者将按照公司管理制度进行处罚。5、基础要求5.1. 公司对外签订的合同、协议等，凡涉及资金收支方面的，均应当报财务部原件备案壹份，以便财务部做好财务筹划和会计核算工作。5.2. 财务部根据会计制度规定并结合公司实际，应建立和健全各种会计凭证、账簿和报表，以便全面、系统地反映和监督生产经营活动，分析经营成果。5.3. 会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，并保持一致性的原则。6、会计核算6.1、 流动资产核算6.1.1、 货币资金货币资金包括现金、银行存款及其他货币资

3、金科目，用于核算企业拥有的、以货币形式存在的资产。其核算内容需与现金、银行存款及其他货币资金的实际收支情况保持一致,不可存在贷方余额。会计分录原则上需与实际收支情况保持对应的关系。6.1.1.h现金的管理财务实行“零库存”现金管理，所有报销支付、预借费用、业务收款均通过银行账户结算。零星现金收入由经办人及时转入公司账户，任何单位或个人都不得私自截留。6.1.1.2.银行存款的管理严格遵守中国人民银行人民币银行结算账户管理办法、支付结算办法的管理规定，规范使用不同用途的账户。银行账户的开立、变更、撤销，均由公司财务分管领导、总经理、董事长审批，报控股方批准后予以办理，银行预留印鉴财务章、法人章依

4、照公司证照管理办法执行。公司账户只供公司收支使用，非因业务需要不准外泄，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现，严禁在任何空白支票上加盖银行账户印鉴。6.LL2.1出纳每月登记银行日记账，每月3日前会计与出纳将银行存款总账余额与银行存款日记账余额核对、与银行存款回单核对，并编制未达账项调节表及银存存款余额核对表，双方签字确认，并附银行对账单复印件交由会计入账；6.1.1.2.2,网银管理6.1.1.2.2.1网上银行开通。因业务需要开通网上银行功能时，由财务部门根据银行账户开立申请审批单办理网上银行开户；6.1.1.2.2.2网上银行交易管理。根据银行不同，银行网

5、银支付可以设立制单、审核、复核，或者制单、审核。一般情况下由出纳制单、会计审核、财务总监复核；划款最后一级审批人员在付款审批单据上加盖“转账付讫”，银行出具加盖有银行章的纸质“电子收、付款凭证”作为银行回单，财务部门将该回单作为记账凭证附件。6.1.1.2.2.3网银客户证书与密码管理。网上银行客户证书和密码由经授权的人员分别各自保管。每个授权人员只能分配一个客户证书与密码，严禁一人同时持有或使用同一账户多个客户证书与密码。授权人员收到客户证书与密码，应确认客户证书有效及密码密封完好，并妥善保管，一旦发现或怀疑客户证书被盗用、遗失、损坏、密码泄密等情况，应立即通知网上银行开户银行办理挂失手续。

6、客户证书与密码由授权人员本人保管，岗位人员发生变动的，须办理证书和密码移交；除因出差（出差结束须立即取回证书并修改原密码）等原因需要进行工作交接外，授权人员不得将证书与密码交给其他非授权的任何人员使用。出纳负责每日核对网银明细，如有差异，要及时查明原因并跟踪落实。6.1.2,应收款项应收款项包括应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款等。用于核算企业拥有的将来获取现款、商品或劳动的权利。6.1.2.h公司应收账款管理遵循“谁经办、谁负责、及时清理”的原则，业务经办部门为催收归口责任部门，业务员为第一责任人，负责与客户联系、核对账目，及时办理催收。业务员调岗或离岗时，必须收回由其经手的全部应收账

7、款，确实因未到收款期而未能收回的，应办理移交手续，且取得客户的书面确认函，相应的责任转移给接任人。6.1.2.2,工程部牵头、经办部门、经办业务员配合定期与客户核对应收款项余额，应收款项应实行台账管理，需根据款项情况登记发生日期、账龄、到期日、是否逾期、预计回收时间及对方单位名称、相关合同信息（如有）等，每月5日前经分管领导签字确认上月应收款项台账报表余额交财务部存档。6.1.2.3,应收款项证明不能收回，各相关责任人应做相应赔偿，经总经理、董事长批准后，由财务部确认坏账损失。6.1.3,库存材料库存材料是指公司在日常生产经营活动过程中将要消耗的材料或物料，工程部负责库存材料实物管理实行台账管

8、理，财务部负责库存材料的价值管理，在财务账套中复核库存材料增加及领用结转材料成本。每月末库存材料实物管理部门应与财务部核对材料管理台帐、财务账套材料明细帐，确保账台相符。材料盘盈、盘亏及报废时需及时查明原因，财务核算将相关账面价值转入待处理财产损益科目，待实物管理部门相关报批流程审批完毕后，根据实际情况将待处理财产损益科目余额转入管理费用、营业外支出等科目。6.1.4、低值易耗品低值易耗品是指单项价值在规定限额（2000元）以下或使用期限不满一年，能多次使用而基本保持其实物形态的劳动资料。财务部负责低值易耗品的价值管理，采用一次转销法进行摊销。6.2.非流动资产核算6.2.1,长期投资长期投资

9、科目用于核算持有时间超过1年的对外投资,如对合资公司的股权投资等。6.2.2.固定资产固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有且使用时间超过12个月，且单位价值人民币5000元及以上的有形资产。办公室负责固定资产实物管理包括新增、减少、报废、登记、定期盘点等业务管理。固定资产使用部门负责配合办公室进行实物管理。财务部负责固定资产价值管理，根据办公室提供固定资产增减表及时进行账务处理。6.2.2.1计价外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。自行建造的固定资产的成本，由建造该项

10、资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。接受馈赠的固定资产的成本，按发票所列金额加上应由本企业负担的运输费、保险费等确定。无单据的按同类设备市价估价入账。盘盈的固定资产的成本，按同类固定资产重置完全价确定。达到或超过该项固定资产原值30%的房屋、构筑物、机器设备专项维修费用，作为固定资产维修处理，增加固定资产原值。6.2.2.2折旧财务部制定统一的固定资产折旧方法，按规定计提折旧及减值准备，及时反映固定资产增减变动情况。当月新增固定资产，于次月起计提折旧，并根据固定资产使用部门的不同计入不同的成本、费用科目中。固定资产一般采用平均年限法计提折旧，残值率为5%,从固定资产达到预定可使用状态

11、的次月起，按月计提。各类固定资产的折旧年限及年折旧率如下：固定资产折旧年限及折旧率明细表类别预计使用年限预计净残值率房屋建筑物20-405%运输设备85%办公设备55%其他设备55%已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，自交付使用之日起，按工程预算、造价或者工程成本等资料，估价转入交付使用资产并计提折旧。竣工决算办理完毕后，按照决算数调整原估价和已计提折旧。6.2.2.3清理批准清理或报废的固定资产，应将其相关账面价值、累计折旧、清理费用、出售收入等转入固定资产清理科目。固定资产清理完成后的净损益根据经济业务类型分别计入资产处置损益、营业外支出等科目。6.2.3,无形资产无形资产是指企业拥有或者

12、控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括如软件、土地、专利权等。当月新增无形资产，于当月起在受益期间内采用直线法进行摊销。各类无形资产摊销年限如下:无形资产摊销年限明细表类别使用寿命（年）备注软件10合同证书确认的使用年限土地使用权60产权证书确认的使用年限6.3、 流动负债6.3.1、 应付账款及其他应付款各业务发起部门为应付账款的归口责任部门，负责办理款项支付申请，货物及劳务验收；市场经营部负责合格供应商管理；工程部负责工程造价管理，负责合同履约检查,农民工工资清欠等。市场经营部牵头、经办部门、经办业务员配合定期核对应收款项余额工程部应建立应付款项台账，登记应付账款发生日期、账龄、到期

13、日、是否逾期、预计支付时间及对方单位名称、相关合同信息（如有）等，并按月清查，及时清理呆坏账，业务部门制定应付账款清理计划，对长期无人追索的款项进行调查，确属不需付款的账款，报总经理、董事长批示，及时转入收入账内。对于有潜在风险的债务单位，要做好法律防范的基础工作。6. 3.2,应交税金应交税金及其他应交款科目用于核算各项税金的计提及缴交情况，包括增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税及代扣代缴的个人所得税等，具体税率参照国家相关规定执行。6.32.1、发票管理6. 3.2.1.1,严格按照中华人民共和国发票管理办法及其实施细则、中华人民共和国税收征收管理法、增值税专用发票使用规定

14、等有关税收政策要求执行。加强发票管理、杜绝发票遗失，严格执行谁领用谁负责，因票据遗失造成的经济损失由责任人承担。发票的领用和注销必须办理交接登记签收手续。7. 3.2.1.2.空白发票由出纳按规定去税务征管部门购买，并由其负责登记、保管。8. 3.2.1.3.开具发票由业务人员填写“开具发票申请单”，经部门负责人签字后交到财务部，会计审核无误后由出纳开具发票。6.3.2.1.4、必须依据合同约定开具发票，发票开错必须在税控系统中作废，并将纸质发票加盖“作废”章整套保存。6.3.2.1.5,出纳将已开具的发票经会计审核加盖发票专用章，业务人员在发票领用登记簿上签字。如有发票遗失等不可控的情况由发

15、票领用人全权负责，财务依据记账联入账。6.4、非流动负债6.4.1.长期借款长期借款是指企业从银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）的借款。该科目用于核算长期借款的借入、归还等情况，本金和利息分开核算。6.4.2,应付债券应付债券科目用于核算企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。企业发行的可转换公司债券，应将负债和权益成份进行分拆，分拆后形成的负债成份在本科目核算。6.4.3,长期应付款长期应付款是指除长期借款及应付债券以外的其他长期应付款，如各类财政拨款等。6.5、营业成本指企业为生产产品、提供服务等发生的可归属于产品成本、服务成本等的费用。具体核算科目根据业务类别设置，财务部可根据业务变化情况调整核算科目。6.6、管理费用指公司行政等管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。具体核算科目根据业务类别设置，财务部可根据业务变化情况调整核算科目。7、附则本办法由财务部负责解释，自下发之日起施行。银行账户开立/变更/撤销申请表网上银行支付口支票支付申请日期经办人申请部门申请事由基本户口一般户口专项户申请部门负责人意见财务分管领导意见总经理意见董事长意见附注：选择J,