【国家审计实施】所有者权益W-04未分配利润审计程序表.docx

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索引号:（审计机关名称）未分配利润审计程序表被审计企业：页次:审计程序执行情况说明工作底稿索引号1 .取得或编制未分配利润明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。2 .检查明细账、记账凭证及原始凭证（1）检查当期利润分配是否合规、正确索取被审计企业董事会或股东大会关于利润分配的决议，检查利润分配顺序是否符合国家法律法规的有关规定，利润分配方案是否合理、合规。检查被审计企业利润分配会计处理是否及时、正确。检查当期转入的税后未分配净利润（或亏损）。（2）检查转入的当期税后净利润（或亏损）的结转数是否正确。（3）检查和分析累计未弥补亏损的原因，及其是否真实、合规。3 .检查未分配利润是否已在会计报表及附注中恰当披露。检查是否披露可能对报表使用者的判断产生重要影响的事项，如受到分配限制的未分配利涧的金额等。4 .完成未分配利润审定表。