增值税简易计税方法的账务处理.docx

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账务处理增值税简易计税方法的账务处理一般包括一般计税方法、简易计税方法和扣缴计税方法。一般计税方法的计算公式当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额(适用一般纳税人)简易计税方法的计算公式当期应纳增值税税额=当期销售额(不含增值税)*征收率(适用小规模纳税人)扣缴计税方法的计算公式扣缴计税方法=接收方支付的价款(1+税率)*税率增值税的会计分录(一)如果是小规模纳税人:购入材料时:借:原材料等(含税,增值税计入成本)贷:银行存款等销售货物(服务)时:借:银行存款等贷:主营业务收入应交税费一应交增值税(无进销之分)交纳增值税时:借:应交税费一应交增值税贷:银行存款(二)如果是一般纳税人:购进货物:借:库存商品等应交税费一应交增值税(进项税额)贷:银行存款等销售货物:借:应收账款等贷:主营业务收入应交税费一应交增值税(销项税额)当月发生的应交未交增值税额:借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费一未交增值税未交增值税在以后月份上交时:借:应交税费一未交增值税贷:银行存款当月交纳当月增值税:借:应交税费一应交增值税(已交税金)贷:银行存款

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