超市财务管理制度规定_超市财务规课时制度规定.docx

上传人:王** 文档编号:353983 上传时间:2023-06-20 格式:DOCX 页数:11 大小:21.59KB
下载 相关 举报
超市财务管理制度规定_超市财务规课时制度规定.docx_第1页
第1页 / 共11页
超市财务管理制度规定_超市财务规课时制度规定.docx_第2页
第2页 / 共11页
超市财务管理制度规定_超市财务规课时制度规定.docx_第3页
第3页 / 共11页
超市财务管理制度规定_超市财务规课时制度规定.docx_第4页
第4页 / 共11页
超市财务管理制度规定_超市财务规课时制度规定.docx_第5页
第5页 / 共11页
超市财务管理制度规定_超市财务规课时制度规定.docx_第6页
第6页 / 共11页
超市财务管理制度规定_超市财务规课时制度规定.docx_第7页
第7页 / 共11页
超市财务管理制度规定_超市财务规课时制度规定.docx_第8页
第8页 / 共11页
超市财务管理制度规定_超市财务规课时制度规定.docx_第9页
第9页 / 共11页
超市财务管理制度规定_超市财务规课时制度规定.docx_第10页
第10页 / 共11页
亲,该文档总共11页,到这儿已超出免费预览范围,如果喜欢就下载吧!
资源描述

《超市财务管理制度规定_超市财务规课时制度规定.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《超市财务管理制度规定_超市财务规课时制度规定.docx(11页珍藏版)》请在优知文库上搜索。

1、超市财务管理制度.超市财务规章制度【篇一:超市财务管理制度条款】一、超市财务管理制度条款第一条为了加强财务管理,规范财务工作,促进超市经营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关管理法规制度和超市的章程有关规定,结合超市实际情况,特制定本制度。第二条超市会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务及方法:(一)筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维护资金安全,努力提高超市经济效益。(二)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,认真做好财务收支计划、控制、核算和考核工作。(三)加强财务核算的管理,以提高会计资讯的及时性和准确性。(四)监督公司财产的购买、保管和使用,配合仓管物

2、流部定期进行财产清查。(五)按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作。第四条财务管理是超市经营管理的一个重要方面,超市财务部对财务管理工作负有责任、实施、检查的责任,财务人员要认真执行会计法,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密。二、财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是超市发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。第六条超市应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名和盖章。第七条健全会计核算,按照国家统一会计制

3、度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证开机指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前后一致。第八条做好会计审核工作,经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、人复核,重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、往来单位或个人等进行相互核对,保证账证相符、账实相符、账表相符。第十条建立会计档案,包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职,必须将本人所管理的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续,必须有监交

4、人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接单上签字后,移交人员方可调离或离职。第十二条加强应付账款和其他应付账款的管理,及时核对余额,保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因,对确实无法付出的应付款项报超市董事长批准处理。第十三条现金的管理:严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例,根据本公司实际需要,合理核实现金的库存限额,超出限额部分要及时送存银行。第十四条严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额,并与库存现金核对,发现不符要及时查明原因。财务主管及总经理一起对库存现金进行定期或不定期检查,以保证现金的安全与完整。超市的一切现金收付都必须有合

5、法的原始凭证。第十五条银行存款的管理:加强对银行账户及其他账户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行账户卡号和密码分管,不到一人统一保管使用。第十六条应收账款的管理:对应收账款,每月末做一次核算和分析,并与学校食堂领会的金额相对比。如果不一致及时查找原因。第十七条其他应收款得管理:应按户分页记账,要严格个人借款审批程序,借款的审核程序是:借款总经理。借用现金,必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。第十八条固定资产的管理:有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算:1.使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等;2.不属于经营主要设备的物品,单

6、位价值在2000元以上,并且使用期限超过两年的。第十九条固定资产要做到有账、有卡,账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理,仓储物流部负责实物的记录、保管和卡片登记工作,财务部应建立固定资产明细账。第二十条固定资产的购入和调入均按实际成本入账,固定资产折旧采用直线法分类计提,分类折旧年限为:1 .房屋、建筑物,为20年;2 .与生产经营活动相关的器具、工具、家具等,为5年;3 .电子设备,为3年。第二十一条【篇二:中小型超市财务管理制度的制定和操作流程】财务管理流程管理内容一、管理制度二、财务流程、三、核算制度四、结算流程管理制度一卜预算管理制度二、资金管理制度1、现金管理2、存款管理3、

7、拆借管理4、应收账款管理5、应付账款管理6、库存资金管理7、有价证券管理三、报销管理1、费用报销2、物耗报销3、工程报销4、置产报销四、财产管理1、固定资产管理2、低值易耗品管理3、耗材管理五、财务档案管理1、凭证管理2、报表管理3、数据管理六、职业道德管理1、素质要求2、保密制度3、移交制度七、门店财务自线管理财务流程一、组织机构二、岗位设置三、核算流程四、岗位职责1、财务部经理职责2、主办会计职责3、税务会计职责4、核算(复核)员职责5、记账(输机)员职责6、出纳员职责7、结算对账员职责8、结算审核职责9、门店财务职责10、资产管理员职责11、内审员职责核算制度一、收入核算二、费用核算三、

8、成本核算1、销售成本核算2、调拨成本核算3、批发成本核算四、生鲜成本核算结算流程一、合同监督二、对账流程三、结算审核四、结算预警五、付款流程管理制度第一章计划(预算)管理制度一、全年经营计划的制订1、财务部必须在每年12月10前制订完下年的经营计划。12月25日前必须经公司讨论决定。2、经营计划的内容:(1)经营指标:分公司总体经营指标、门店经营指标、采购部经营指标。(2)考核办法:分门店经营责任制考核办法、采购部经营责任制考核办法、行政责任制考核办法。3、经营指标项目:(1)公司总部:销售、毛利、毛利率、费用、费用率、营业外净收入、税金、净利润、利润率。(2)采购部:销售、毛利、毛利率、dm

9、数量、业务开发个数、存货周转、通道利润、现金流量贡献率。(3)门店:销售、毛利、毛利率、定额费用、存货周转。(4)行政部门:创收入、定额费用。4、凡是新开门店,先制订试行经营计划,从第三个月起根据实际经营情况进行调整。5、财务部必须定期对经营计划情况进行分析,月度要提供经营计划执行情况内部考核表、季度和年度要提供经营活动分析报告。二、全年资金计划的制订1、资金计划和种类:(1)年度资金计划:财务部必须在当年12月25日编制完成。(2)月度资金计划:财务部必须在当月1日前编制完成。2、资金计划的内容:(1)资金流入:销售收入、营业外收入(通道收入、出租收入、其他收入)融资收入(贷款、集资、拆借)

10、。(2)资金流出:货款支付(正常货款、预付货款)、费用支出、投资支付(资产购置、工程款支出)、税金支出、融资款归还(贷款、集资、拆借)。3、资金计划运行情况分析:(1)财务部要实时监督和跟踪资金运行情况并进行总量计划控制。(2)每月提供公司总体资金流量明晰报表。(3)财务部必须在每月5日前对上月现金流量及资金计划运行情况进行分析。三、资金支出的预算控制1、投资项目的预算控制(1)投资项目建部必须提供可行性论证报告,包括总投资预算、建设工期、效益评估、工程款支付方式等。(2)财务部必须提供投资保本利、投资回收期等财务分析报告。(3)财务部必须凭工程预算、进度、及约定条款进行资金支付。2、成本类项

11、目的预算控制品的印刷。(2)程序:先预算申报、审批、后实际办理、再财务报销。(3)财务必须凭领导批准的购置或印刷预算申报单,方可预领支票或预付资金。(4)财务凭领导批准的购置或印刷预算申报单及符合财务规定的实际购置或印刷发票,进行报销。报销金额必须小于等于预算金额,否则对超支部分不予报销。3、费用类项目的预算控制(1)费用类项目的范围:固定性费用、变动性费用。(2)对固定性费用要实行定额预算控制,建立节约或超额责任奖罚考核制度。一般项目有定编人员基数工资、水电费、门店差旅费、(3)对变动性费用实行定率预算控制,建立节约或超额责任奖罚考核制。一般项目有:运杂费、包装费、印刷费、商品损耗、纸箱费回收。四、计划(预算)的管理流程六、月度资金营运计划表月度资金运营计划表年月单位:万元第二章资金管理制度一、现金管理1、现金收入的管理

展开阅读全文
相关资源
猜你喜欢
相关搜索

当前位置:首页 > 管理/人力资源 > 财务报表

copyright@ 2008-2023 yzwku网站版权所有

经营许可证编号:宁ICP备2022001189号-2

本站为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,本站只是中间服务平台,本站所有文档下载所得的收益归上传人(含作者)所有。装配图网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容本身不做任何修改或编辑。若文档所含内容侵犯了您的版权或隐私,请立即通知装配图网,我们立即给予删除!