工程项目成本核算程序[1].docx

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1、工程项目成本核算程序修改号编写会签审核批准批准日1、目的2、要紧原则3、适用范围4、定义4 .1人工费5 .2材料费6 .3船机费7 .4调遣费8 .5临时设施费9 .6其他直接费10 7间接费用11 8分包费用12 9项目部管理费用13 10税金及附加14 11财务费用15 12例外事项16 13目标成本预算17 14工程项目成本核算对象18 15实际发生费用19 16经计量已发生费用20 17经评估已发生费用21 18经评估分配的核算成本费用22 19经计量分配的核算成本费用23 20核算成本费用4. 21工程项目成本费用核算报表报告期5、核算报表有关说明5. 1报表构成5.2 月度合同支

2、付台帐的构成5.3 季度、半年、年度、完结初步、最终成本核算附表的构成6、职责6. 1公司本部7. 1.1成本管理部8. 1.2财务部或者其委派财务人员6. 1.3其他部门6.2项目部6.2.1项目部合约部的职责6.2.2项目部其他部门或者岗位职责7、程序7.1 目标成本预算费用计算7.2 实际发生费用的确认7.3 核算成本费用的归集与分配7.4 本程序文件规定的其他报表按要求，在规定事项发生时填列7.5 例外事项8、实施8.1人工费8.1.1 人工费类别8.1.2 报告期目标成本预算费用8. 1.3报告期核算成本费用8.2材料费8. 2.1结构材料8.2. 1.1报告期目标成本预算费用8.2

3、.1.2报告期核算成本费用8.2.2施工材料8.2.2.1类别8.2.2.2报告期目标成本预算费用8.2.2.3报告期实际成本费用的核算8.3船机费用8.3.1分类8.3.2报告期目标成本预算费用8.3.3报告期核算成本费用8.4调遣费8.4.1类别8.4.2报告期目标成本预算费用8.4.3报告期核算成本费用8.5临时设施费8.5.1小临设施费8.5.1.1类别8.5.1.2报告期目标成本预算费用8.5.1.3报告期核算成本费用8.5.2大临设施费8.5.2.1类别8.5.2.2报告期预算费用8.5.2.3报告期核算成本费用8.6其他直接费用8.6.1类别8.6.2报告期目标成本预算费用8.6

4、.3报告期核算成本费用8.7间接费用8.7.1类别8.7.2报告期目标成本预算费用8.7.3报告期核算成本费用8.8分包费用8.8.1类别8.8.2报告期目标成本预算费用8.8.3报告期实际成本费用的核算8.9项目部管理费用8.9.1报告期目标成本预算费用8.9.2本期核算成本费用8.10工程税金及附加费8.10.1报告期目标成本预算费用8.10.2报告期实际成本费用的核算9、例外事项9.1设计变更9.1.1类别9.1.2本期目标成本预算费用9.1.3报告期核算成本费用9.2工地指令9.2.1报告期目标成本预算费用9.2.2报告期核算成本费用9.3工程索赔9.3.1索赔分类9.3.2报告期目标

5、成本预算费用9. 3.3报告期核算成本费用9.4 施工组织方式改变与工艺改变9.4.1 4.1类别9.4.2 报告期目标成本预算费用9.4.3 报告期核算成本费用9.5 法令与内部规章制度的改变9. 6非正常施工9.7各类奖励、罚款或者赶工费10、月度合同支付台帐、中间核算、项目完结初步核算、最终核算的时间规定11.附则展疆项圜圜遍感器微叁微圜0测定目标成本预算下达目标成本预算公司成本管理部评估确认项目部合约人负责目标成本费用的过程计算公司成本管理部指导、监旨、审核计算方式与结果1、其他宜接费、间接找、项目部管理费、税金等在支付前（除分包费用、材料费、机械费外），由财务人员提供记帐凭证给项目部

6、合约人员确认登记；2、人工费、材料费与机械费（包含调遣费）在支付或者列入成本前每季分别由劳资部、物资部与机电部（工程部协助）提供清单报给项目部合约人员确认。3、分包费用由项目部合约人员根据分包合同条款及审核后的分包队进度款申请表（及对未上交的进度款申请表进行估算）填制分包核算表。临时设施费用由合约人员根据财务人员的有关的记帐凭证及有关合同进行分配、评估确认。4、填制已计量费用成本分配表与经评估确认核算成本费用表。例外事项核算报表I1.月度合同支付台账在第2I个月的3日前报公司：2 .季度评价性核算报表在第1月、4月、7月、10月的10日前报公司；3 .最终核算报表于工程结算后2个月内完成。5、

7、项目部合约人员负贡各类费用的最后归集及编制核算报表。I.项目郃组织每季自评：2.公司成本管理部年季或者半年组织评G考3.工程完工后二个月内殂钳项目完结初9.4.工程缓工结算后二个月内组3H国核目标成本评估考核工程项目合同费用支付流程示意图各类合同费用分包合同费用分包单位进度报表各相关部门初审意见合约部审核意见项目经理审批意见供方的供货记录_收货单入库单各经办部门初审意见合约部审核意见项目经理审批意见材料合同费用船机合同费用其它产品或服务采购合同费用出租方的进度报表各相关部门初审意见合约部审核意见项目经理审批意见合同相对方的进度报表或完成合同额的记录各相关部门意见合约部审核意见项目经理审批意见项

8、目权限及资金预算内的支付合约部制合同支付计量表财会人员最终复核后支付2项目部权限外的支付工程项目非合同费用支付流程示意图凭必要的清单与原始票证及相关手续工程项目核算程序表格中要概念及表格报送的时间规定序号概念或者表格名称描述责任部门各类已发生养用项目部内H发生后本期已填列计量表的费用计址表又分合同计量支付表、工程项目已发生物用（非合同支付）核销计量表、公司代扣代交费用计量表。合约部1熄列计量表后本期可分配完成的费用如水电班、办公费用、差旅费用、电话费用、交通车班用等合约部2填列计量表后分几期分配完成的费用如结构料、施工料、大小临费用等（按规定分配成本费用）合约部发生后本期未填列计量表，须经评估

9、确认的费用如未申报的分包费用等（经评估确认成本）合约部二成本管理基础工作各责任部门1材料采陶及使用情况汇总表每季填制，作为核匏表B附表以电子表格报公司本部成本管理部材料、工程、合约部2名项目部自用未调拨或者分包未领用材料情况表每季填制，作为核算表附表以电子表格报公司本部成本管理部材料、工程、合约部3材料调拨或者领用情况表（分包单位）每季填制，作为核算表附表以电子表格报公司本部成本管理部材料、工程、合约部4船机设备使用情况汇总表每季填制，作为核算表附表以电子表格报公司本部成本管理部机电、工程、合约部、5项R合同完成情况及支付汇总表每季填制，作为核算表附表以电子表格报公司本部成本管理部合约部、财务

10、部6人工费用清单项目部自行规定是否须按此表填制，但需要时须能提供合适的记录劳资、合约部7其它清单顼目部自行规定是否须按此表填制，但需耍时须能提供合适的记录有关部门三其它表格的时间规定1计量表发生后支付前，随时报项目财会人员合约部2已计敬劭用成本分配表目标成本下达后，每季分配合约部3经评估确认核算成本敬用表每季填制，作为核算表附表以电子表格报公司本部成本管理部合约部4学成本步用明细表目标成本下达后，作为核算表附表以电子表格报公司本部成本管理部合约部5已发生费用分配及评估确认情况汇总表目标成本下达后，作为核算表附表以电子表格报公司本部成本管理部合约部6g核算表指表OlTO及核算总在目标成本下达后，

11、当季及以后每季的下月10日以电子表格与纸质文件报公司本部成本管理部合约部7预算费用调整情况对比表编制含预测总预算费用与预测总成本费用的核算表）时编制，以后每季作为核并表附表以电子表格与纸质文件报公司本部成本管理部合约部8含预测总预算费用与预测总成本费用的核算表工作属完成50$以上或者工程主体结构形成流水施工的当季，以后每季以电子表格与纸质文件报公司本部成本管理部合约部9完工初步核算工程完工后二个月内，以电子表格与纸质文件报公司本部成本管理部合约部10最终核算工程结算后二个月内，以电子表格与纸质文件报公司本部成本管理都合约部11业主确认已完成合同工作量报表每季以电子表格报送公司成本管理部合约部中

12、港四航局一公司工程项目成本核算程序1.目的为加强工程项目成本的过程操纵，建立与项目管理相习惯的成本核算体系,及时、合理、准确地计算或者归集工程项目各期目标成本预算费用、实际发生费用与核算成本费用，须：明确公司本部与项目部各有关岗位人员在履行工程项目目标成本预算费用测定、操纵、过程计算与实际发生费用过程核算、最终核算及发生例外事项处理等工作时的职责；一一明确工程项目各类目标成本预算费用及相对应项目的实际发生费用与核算成本费用在过程、最终与发生例外事项处理时的确认、计算或者归集、分配的原则、内容与方法。2.要紧原则2.1以主合同确认的收入为前提，核算成本范围与口径及预算成本范围与口径与已确认的主合

13、同收入范围与口径相一致的原则；2.2项目经理负责，以项目部合约人员为要紧人员组织工程项目成本核算的原则；2.3核算成本计量以累计核算成本费用为主的原则；2.4按计量表支付费用，按成本费用分配表分配核算成本费用的原则；2.5确立按实际发生费用分配核算成本费用原则。项目部无资产，待摊费用、代付费用、库存与未完施工均记录为已发生费用（预付款、公司拔款除外），获得非工程收入（转帐、出售服务或者材料收入）时，相应冲减已发生费用；2 .6注重已发生费用的过程记录,尽量以清单方式记录已发生费用与核算成本费用的原则；3 .7其它适用的会计核算原则。4 .适用范围-适用于单独下达目标成本预算的工程项目的成本核算；5 .定义5.1 人工费项目部所有在编人员（含管理人员、作业工人等）的所有工资（含计时工资、计件工资、各类津贴及奖金等）与实际发生的或者计提的工会经费、医疗保险、工伤保险、生育保险、养老保险、失业保险、住房公积金等费用。4. 2材料费包含直接构成工程实体或者有助于工程实体形成的各类原材料、辅助材料、结构件等的实际成本费用（不含分包队投入部分），与周转材料的摊销、租赁成本费用。不包含项目部为组织与管理施工生产所耗用的材料、各类施工机械所耗用的材料、建造临时设施等所耗用的材料的成本费用。材料费通常分为结构材料费、施工材料费两大类。4.3船机使用费指为完