小学财务管理制度(最新分享).docx

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1、最新小学财务管理制度一、财务人员工作职责一、会计人员工作职责(一)按照国家财务制度的规定,认真编制并严格执行财务计划、预算,遵守各项收入制度和收费标准,遵守费用开支范围和开支标准,分清资金渠道,合理使用资金,从经费角度上保证教学计划的完成。(二)按照国家会计制度的规定记帐、算帐、报帐,做到手续完备,内容真实,数字准确,帐目清楚,日清月结。按要求编制会计报表,按期上报,妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。(三)按照勤俭建校,勤俭办事的原则,定期检查、分析预算执行情况,考核经费使用效果,发现浪费现象,及时向领导提出改进措施。(四)遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律,认真执行会计法,保护公共

2、财产安全,同一切违法乱纪行为作斗争。(五)按月做好经费分类帐,了解和掌握专项经费的情况。二、出纳人员工作职责(一)根据学校发展方针批准的计划和预算,及时合理地供应资金,正确执行单位预算计划。贯彻艰苦创业,勤俭节约的方针,坚持少花钱多办事,充分发挥资金使用的经济效益和社会效益,积极促进教育事业计划的圆满完成。(二)遵守各项收入制度和收费标准,遵守费用开支范围和开支标准,严格按照财务制度、现金管理制度、银行结算制度以及财务工作规范办理各种收付款业务Q(三)按照国家会计制度的规定,记帐、算帐、投帐,做到手续完备,内容真实。数字准确,帐目清楚,日清月结,帐帐相符,帐款相符,帐单相符帐表相符。(四)根据

3、核算中心的规定,及时正确交接原始凭证。(五)、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律,认真执行会计法,保护公共财产安全,同一切违法乱纪行为作斗争。三、财务管理制度(一)依据有关法律、法规的规定,加强会计基础工作,严格执行会计法规制度,会计、出纳必须持证上岗,保证会计工作依法有序地进行。财务负责人、财务会计、出纳都必须自觉执行会计法和(二)妥善保管会计凭证、帐册、报表与财务档案资料,并及时立卷归档。(三)认真执行现金管理制度,仔细审核每张收据,力争每笔业务均符合财务收支标准。(四)支票及财务专用章由专人分别保管,即安全又牵制。(五)按规定做好记帐、算帐、报帐、编制各类会计报表及预算工作,做到手续

4、完备,数字有根据,报表及时准确,情况真实可靠。(六)参与并严格执行学校财务预算计划,合理使用资金,节约使用资金,检查资金使用效果,检查报销票据是否符合财务要求。(七)对各项收入,及时定额入账,合理安排和管理各项资金,分清资金渠道,费用开支范围及开支标准。(八)物品的采购须统一编制采购计划并报主管领导批准后再行采购,财务会计对审批的采购计划和采购实物清单及购物发票进行审核。属于控购审批的物品须事先办理报批手续。(九)急用物品的采购须由使用人申报,经分管领导批准办理。经批准购买的物品由总务处管理人员和财务人员共同派人采购并予核定其价格。(十)转账支票和现金支票均由财务会计购买并保管。出纳存放未使用

5、的转账支票不得超过五张,存放未使用的现金支票不得超过一张。财务会计负责随时检查支票使用情况。因公使用支票和现金凭用款申请单报经领导批准,方可在财务部门办理规定的借用支票和借款手续。个人一律不得借用公款。(十一)因公需借支的现金数额较大时,借款人应提前一天向财务部门打招呼,财务部门到银行支取现金须经财务主管签字批准0(十二)查阅、借阅会计档案资料,必须由查阅、借阅人写出查阅、借阅的理由和事项,经主管领导批准后由会计档案管理人员帮助查阅,不得随意带出室外。(十三)上级财务检查调用会计档案,财务账目及相关资料须经财务主管批准,由财务人员经手办理,并做好登记。未经批准任何人不得擅自动用财务资料。(十四

6、)财务主管、财务会计和出纳应相互监督,共同把关,严格执行财经纪律和各项财务规定。十五、自觉接受和配合物价、审计、税收部门的监督、检查、主动报告财务工作情况Q四、经费审批制度开支报销应做到:一、力求取得规范的正式发票;二、开支发票要真实、合理、合法;三、发票的内容要具备六要素:时间,单位,内容项目,数量价格,金额大小写,盖公章及收款人签名;四、每张发票报销有经手人、验收人(主要是分管领导)签名,才可送校长审批;五、审批手续要完整,每张开支发票必须校长签字后才能支付。专项开支要在校务公开栏公布。五、经费支出(结算)管理制度为了加强经济核算,坚持勤俭办学的方针,提高资金使用效果,促进教育事业发展。根

7、据单位财务规定和有关财政、会计法规,特制定本办法。一、经费支出范围(一)事业支出为本单位开展教学、科研及辅助活动发生的各项支出,其内容包括:1、人员经费:基本工资、津贴、奖金、福利费、社会保障费、其他;2、对个人和家庭的补助支出:退职费、补助费、抚恤金、医疗费、生活补贴、住房公积金、助学金、其他;3、日常公用支出:公务费、专用材料购置费、专项业务费、劳务费、水电费、邮寄费、电话通讯费、交通费、差旅费、维修费、租赁费、会议费、培训费、招待费、其他;4、固定资产购建和大修理支出:建筑物购建费、办公设备购置费、专用设备购置费、交通工具购置费、基础设施建设费、大修理费、更新改造费、其他;(二)经营支出

8、为本单位在教育、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。(三)专项资金支出为本单位购置、自行建造固定资产支出,固定资产的更新改造和大修理支出。二、经费支出管理的原则和规定(一)支出管理的原则认真执行国家有关方针、政策,遵守财政、财务制度和财经纪律;在安排各项支出时,贯彻勤俭办学,厉行节约和量力而行、留有余地的原则。(二)支出管理的规定1、严格执行国家财政财务制度和财经纪律。2、正确划分各类支出的界限。包括划清基建支出和事业支出、经营支出和事业支出,单位支出和个人支出、事业支出、专用基金与事业支出的界限。3、节约支出,提高资金使用效益。坚持勤俭节约、精打细算,不得以预算数和计划数列报事业支出。4、着重抓好事业支出的管理。保持本单位支出结构的合理性。三、经费支出的控制措施1、事业支出应遵循“量入为出,收支平衡”的原则,各项支出严格按预算执行。2、未经校长批准,学校的任何部门都不能发生无预算的开支项目。3、加强财会部门的财务监督力度。财会部门根据会计法实行会计监督,以保证各项支出的合法、合理、真实。

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