先征后退企业所得税的会计账务处理分录.docx

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账务处理先征后退企业所得税的会计账务处理分录所得税退税（补交）分为两种情况，第一种：少缴或多缴所得税汇算后补税或退税。第二种：政策性减免或退税。其中第二种情况又分为征前免税与现征后退两种情况。1、年终汇算多缴退税借：应交税费-应交所得税贷：所得税费用借：银行存款贷：应交税费-应交所得税PS:多缴税款最终应交税费-应交所得税”的余额在借方。2、跨年调整所得税（多缴税）借：应交税费一应交所得税贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配一未分配利润借：银行存款贷：应交税费一应交所得税3、征前减免所得税企业在计算应纳所得税时：借：所得税费用贷：应交税金-企业所得税确认减免税时：借：应交税金-企业所得税贷：所得税费用4、先征后退借：所得税费用贷：应交税金-企业所得税缴纳税款时：借：应交税金-企业所得税贷：现金/银行存款确认减免税收到退税款时：借：银行存款贷：所得税费用