工程结算的会计账务处理.docx
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1、账务处理工程结算的会计账务处理分录Q)登记实际发生的合同成本借:工程施工贷:应付工资、库存材料等(2)登记已结算的工程价款借:应收账款贷:工程结算(3)登记已收的工程价款借:银行存款 贷:应收账款(4)登记确认的收入、费用和毛利借:工程施工毛利主营业务成本贷:主营业务收入(5)工程完工时,将工程施工科目的余额与工程结 算科目的余额对冲借:工程结算贷:工程施工工程结算的全名为工程价款的结算,是工程项目承包十分 重要的部分。所谓工程完工的结算,是指施工企业依照合 同规定的内容来完成其所承包的工程,在质量验收合格并 且符合合同要求之后,向发包单位进行的工程款结算工作。工程结算的程序应注意以下几个方面
2、:1、工程结算的前提是工程竣工验收合格。每项合同所对 应的工程施工完成后,包括总包、所有分包、材料设备等, 都要进行四方验收。2、四方验收时除签发合格证书外,还应制作表格对应合 同进行验收,明确乙方完成的工程量增减情况,并经乙方、 监理、甲方工程人员、预算人员签认。3、每项工程验收合格后才安合同约定及时进行工程结算, 乙方汇总整理所有结算资料,上报监理及甲方。4、监理负责审核结算资料的完整性,资料必须完整齐备 符合竣工资料的验收要求,审核结果反馈给甲方乙方。5、甲方的预算,原则上应该自己审核,如果招标时的工 程量清单由咨询公司编制,则可以由该公司负责审核,甲 方的预算及工程人员配合完成结算工作
3、。6、甲方初步审核后,与乙方进行核对谈判,重大分歧汇 总上报各方主管领导解决。7、双方核对达成一致后,甲方写出书面材料汇报结算情 况及最终结果,经同意后在结算书上签发书面意见。8、结算完成后,由乙方提出结算付款申请,甲方预算审 核后,由甲方主管领导签发后交财务付款。财务管理制度内容第一条为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的 发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度 和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法:(-)筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行, 维护资金安全,努力提高公司经济效益。
4、(二)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度, 认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。(三)加强财务核算的管理,以提高会计资讯的及时性 和准确性。(四)监督公司财产的购建、保管和使用,配合综合管 理部定期进行财产清查。(五)按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、 考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面,公司财务管 理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会 人员要认真执行会计法,坚决按财务制度办事,并严守 公司秘密。第五条加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是 公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录 的主要依据。弟八杀公司
5、应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭 证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务 摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员, 复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证 还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业 务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务 为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口 径一致,相互可比和会计处理方法前后相一致。第八条做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核每项业务 的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计 凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责
6、人复核。第九条会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记 录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位 或个人等进行相互核对,保证账证相符、账实相符、账表相 符。第十条建立会计档案,包括对会计凭证、会计账簿、会计报表 和其他会计资料都应建立档案,妥善保管。按会计档案管 理办法的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计 工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续,必须有 监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上 签字后,移交人员方可调离或离职。第十二条资本金是公司经营的核心资本,必须加强资本金管理。 公司筹集的资本金必须聘请中国注册会
7、计师验资,根据验资 报告向投资者开具出资证明,并据此入账。第十三条经公司董事会提议,股东会批准,可以按章程规定增加 资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资,股东应按 公司章程规定,向股东以外的人转让出资和购买其他股东转 让的出资。财务部门应据实调整。第十五条公司以负债形式筹集资金,须努力降低筹资成本,同时 应按月计提利息支出,并计入成本。第十六条加强应付账款和其他应付款的管理,及时核对余额,保 证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应 杳找原因,对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后 处理。第十七条公司对外担保业务,按公司规定的审批程式
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