发放薪酬的会计账务处理.docx

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账务处理发放薪酬的会计账务处理分录发放工资的会计分录1、企业计提工资时：工资（含个人缴纳部分社保和公积金）先计提，计入相 关费用借：管理费用等工资贷：应付职工薪酬工资2、企业发放工资时：借：应付职工薪酬工资贷：银行存款等（实际发的工资）其他应收款社保（扣除个人缴纳部分的社保和公 积金）应交税费个人所得税（代扣个税部分）3、企业计提单位缴纳的社保及公积金时：借：管理费用社保贷：应付职工薪酬社保（单位社保部分）4、企业缴纳社保和公积金的时：借：应付职工薪酬社保（单位社保部分）其他应收款社保（扣除个人缴纳部分的社保和公 积金） 贷：银行存款等次月发放工资时的会计分录1、发放工资时借：应付职工薪酬一工资贷：应付职工薪酬一社保（个人部分）应交税费应交个人所得税库存现金/银行存款2、上交杜保借：应付职工薪酬一社保（企业部分+个人部分）贷：库存现金/银行存款3、上交个人所得税贷：银行存款计提本月工资的会计分录借：生产成本（生产工人）制造费用（车间管理人员）管理费用（行政管理人员）销售费用（销售人员）在建工程（基建人员）研发支出资本化支出/费用化支出（研发 人员）贷：应付职工薪酬工资发放工资的会计分录借：应付职工薪酬贷：银行存款职工薪酬：是指企业为获得职工提供的服务或终止劳 动合同关系而给予的各种形式的报酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利 和其他长期职工福利。