厂区内食堂增值税的会计账务处理分录.docx

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账务处理厂区内食堂增值税的会计账务处理分录以下区分两种情况：食堂为企业内设机构购进食材时借：福利费用 贷：银行存款员工刷卡就餐时借：银行存款贷：其他应付款-员工下月发工资时支付员工就餐费时借：其他应付款-员工贷：银行存款如果员工刷卡就餐的总金额小于下月发工资时支付员工就餐费，则借：福利费用 贷：其他应付款-员工如果是员工刷卡不支付资金，由公司垫付，则借：福利费用负数借：其他应收款-员工下月支付工资时，扣回垫付资金借：应付职工薪酬-员工贷：其他应收款-员工食堂非企业内设机构 食堂的账务处理:购进食材时借：原材料应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款根据当日食材投入结转餐饮成本借：主营业务成本贷：原材料员工刷卡就餐时 借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额月底结算款项借：银行存款贷：应收账款企业的账务处理：借：福利费用应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款支付款项时借：应付账款贷：银行存款月末计提员工就餐补贴时借：福利费用贷：其他应付款-员工下月发工资时支付员工就餐费时 借：其他应付款-员工贷：银行存款如果员工刷卡就餐的总金额小于下月发工资时支付员 工就餐费，则借：福利费用贷：其他应付款-员工如果是员工刷卡不支付资金，由公司垫付，则借：福利费用负数借：其他应收款-员工下月支付工资时，扣回垫付资金借：应付职工薪酬-员工贷：其他应收款-员工