个体户税收优惠政策.docx

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1、账务处理个体户税收优惠政策O1.个体工商户VS个人独资企业VS一人有限责任公司个体工商户是指在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商经营活动的自然人或者家庭。简单来说，个体工商户可以是一个家庭,或者一个人。既然可以是一个人，那个体工商户与个人独资企业、一人有限责任公司有什么区别呢？一.个体工商户根据中华人民共和国民法典规定，自然人从事工商业经营，经依法登记，为个体工商户。个体工商户可以起字号。个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担；无法区分的，以家庭财产承担。个体工商户对债务负无限责任，不具备法人资格。二、个人独资企业根据个人独资企业法规定，个人独资企业，

2、是指由一个自然人投资，资产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格。三、一人有限责任公司根据公司法相关规定，一人有限责任公司是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。一人有限公司以其出资额为限对公司债务承担有限责任。具有法人资格。个体工商户无限责任不具有个人独资企业无限责任不具有一人有限责任公司有限责任（出资额为限）具有02个体工商户要缴纳哪些税？有哪些优惠？一、增值税2023年1月9日，财政部、税务总局发布了2023年第1号文，即财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告，可总结为小规模纳税人减免税三大变

3、化,具体如下：1 .对月销售额10万以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。2 .小规模季度免税销售额30万，只有在纳税人开具普票时享受，开具专票的不得享受！此优惠3%征收率的可以享受。3 .增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。政策执行期2023年1月1日至2023年12月31日二、附加税费1.个体工商户减征六税两费政策由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券

4、交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。政策执行期自2022年1月1日至2024年12月31日个体工商户的以下凭证，免征印花税：财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据；个人与电子商务经营者订立的电子订单。三、个人所得税个体户个人所得税征收方式分为查账征收和核定征收,核定征收具体又分为定期定额，核定应税所得率、核定应税所得额方式。2022年度的个人所得税经营所得汇算清缴正在进行时,个体工商户业主、个

5、人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，且实行查账征收的，需要办理个人所得税汇算清缴纳税申报,向税务机关报送个人所得税经营所得纳税申报表（B表）。合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报个人所得税经营所得纳税申报表（B表）从两处以上取得经营所得的，选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报,还需要报送个人所得税经营所得纳税申报表（C表）。1 .核定征收1）采用定期定额方式，个人所得税根据附征率（具体以各地实际政策为准）进行核定征收。在代开发票时,个人所得税按月不超过3万元（按季度不超过9万）免征。应

6、纳个人所得税额=营业（销售）收入额X附征率2）采用核定应税所得率方式（通常为自开票的小规模纳税人），个人所得税计算方法为：应纳税所得额=收入总额X应税所得率应纳所得税额=应纳税所得额X适用税率行业计税依据附征率工业（制造、工业性加工）销售收入0.3%加工修理业（修理修配、维护性加工）营业收入0.2%商业（批发、零售）第售收入0.2%餐饮业营业收入0.7%交通运输业（公路、内河货物运输除外）营业收入0.3%文化体育业营业收入0.3%建筑业（建筑、装饰装潢、安装）营业收入0.7%其它服务业营业收入0.7%娱乐业营业收入1.0%其它行业营业收入0.7%2 .查账征收纳税人取得经营所得，以每一纳税年度

7、的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额,按年计算个人所得税，纳税人在月度或季度终了后15日内填报个人所得税经营所得纳税申报表（A表）及其他相关资料，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并预缴税款。级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过30000元的502超过30000元至90000元的部分1015003超过90000元至300000元的部分20105004超过300000元至500000元的部分30405005超过500000元的部分3565500优惠政策：自2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。此优惠政策已到期，目前还没出台新的延续政策。小规模纳税人的个体户可以开具增值税专用发票！依据国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。