酒店财务管理业务会计资产管理制度.docx

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1、酒店财务管理业务会计资产管理制度第一条概述为加强资产的申购、使用及保管管理，提高资产利用效率，规范公司资产的进出流程及资产核算，参考集团公司的管理制度，结合地区和行业特点，特制定本制度。1、资产分为：固定资产和低值资产（指未达到定资产的标准，单位单价在IOO2000元之间，并在使用中保持其物质形态的资产），低值资产再划分为：一般资产和专用资产，专用资产的特点是：容易损坏，流动性强，是严格管理和监控的对象。2、以下将固定资产和低值资产简称为：资产，除非特别指出。3、低值资产是否划入资产管理范围，由财务部酌情考虑，不纳入资产管理范围的物品，也要造册登记，进行以旧换新的办法进行管理。4、公司资产的计

2、价采用历史成本计价的方法，固定资产的折旧采用直线法计提，固定资产残值率统一确定为固定资产原值的5以低值资产采用分期摊销，期限根据其实际情况具体制定，一般分为：3、6、9、12期，如果超过12期则为长期待摊费用，仍按本制度进行管理。5、建立各类固定资产清册，及时反映固定资产的增减变动情况。当月增加的固定资产，次月开始计提折旧费；当月减少的固定资产，次月开始不提折旧。低值资产当月增加当月分摊。6、固定资产的修理费用，原则上列入当期费用，但修理费用数额较大（1万元以上）的修理费用，可先列入待摊费用，在相当于在大修理周期的期限内进行摊销。7、低值资产的维修费均列入当期费用。第二条固定资产分类表（后附折

3、旧年限表）房屋及建筑机械设备交通运输工具电器及影视设备家具设备文体娱乐设备其他设备第三条资产编号方案为了方便管理，便于记忆，科学地制定编号方案是十分必要的，资产编号方案如下第一位用于划分固定资产、低值资产的分类，使用英文字母。A代表房屋建筑，B代表机械设备，C代表交通运输工具，D代表电器影视设备，E代表家具办公设备，F代表文体娱乐设备，G代表其他设备；丫代表一般资产，Z代表专用资产。第二、三位用于表示购进年限，采用数字表示，以简短的方式表示。第四六位用于资产流水号，使用数字表示，可以划分999种类，采取不重复编号，则固定资产和低值资产均采用同一组流水编号；将来号码不够用，可以在百位加入字母，以

4、A代表1千，B代表1千1百，依此类推，编号可以到达3600个。举例：2005年3月购进6千元电脑1台，5百元打印机1台，之前的流水编号为450,那么电脑的编号为E05451,打印机编号为Z05452（打印机被列入专用资产）。第四条管理员制度1、财务部负责资产管理制度的制订和完善，推行制度并对制度的执行情况进行考评；负责对资产的进出业务进行账务处理。2、资产在使用时应贯彻“谁使用、谁保管”的原则，使用部门的领导为资产责任人，对资产的完整、安全负责；另指定1名人员作部门资产管理员，对资产进行日常的管理，并配合财务部资产管理员的日常工作。3、资产责任人和资产管理员离职、部门调动等重大变更，必须进行清

5、点和交接，以明确责任。4、各部门的资产应建立台账监管制度。台账用卡片形式，一卡记录一个资产（如果有附属设备，该附属设备也有一张台账卡），上面应详细注明资产的名称、编号、投入使用开始时间、原始价值、折旧年限（分摊期限）、使用状况、使用部门、存放地点、转移签收等内容，台帐上的资产编号以财务部编码作为统一索引编码，各台账管理部门应定期对台账与实物、会计帐的相符性进行复核。资产管理及保养细则由各使用部门自行制定。第五条资产购买、验收制度1、固定资产采购实行申购制度。由固定资产需求单位提出申请，填写固定资产申购单,经相关部门审批后（按银河集团的财务制度要求，须向银河集团公司报批），交由采购部采购，审批程

6、序严格按报销制度执行。2、固定资产的采购，必须通过招、询、比、议价确定供货商，具体根据公司采购管理制度执行。3、达到5千元固定资产采购，必须和供货商签定采购合同，提供与固定资产相匹配的发票应是采购合同的重要内容，对于不合规、无发票的固定资产采购，财务部拒绝付款。4、如属于有保修期的资产，必须同时提供保修资料，交由财务部保管，这也是付款的条件之一。5、所有采购合同副本应交财务部存档。6、低值资产申购程序按物品申购制度执行。7、验收资产除了验收人员外，使用部门也要进行必要的验收（详细参看验收制度）。8、资产到达实用部门后，财务部的资产管理员必须进行相关的登记，按会计制度及公司规定的固定资产分类折旧

7、年限、折旧计提办法进行折旧处理。属于建立台帐的，必须建立台帐，并提供一份台帐卡给使用部门，部门资产管理员在台帐卡上签署，并在资产上贴上标签，任何人不得损毁。9、对资产进行必要的分类，确立重点检查的资产清单，方便日后的正常管理。10、对于资产的维修，应及时通知财务部，检查该资产是否在保修期限内，享受保修待遇的资产可减少修理费用的支出。第六条资产付款管理：申请付款时，必须附资产申购单、采购合同（固定资产）、发票及资产验收单、保修单等凭据，按付款审批制度进行审批后付款。对于未办理验收手续或未达到合同要求的采购，律不予付款。第七条固定资产内部调动：因生产经营需要或其它原因，资产需在公司各部门之间进行调

8、拨，需经相关领导批准，办理“资产调拨单”作为资产内部转移的依据，财务部对台账作相应的调整，台帐卡跟随资产转移，接受人在台帐卡签收。第八条资产处置：固定资产不堪使用应由使用部门填写“资产处理报告”，并详细说明不堪使用的具体原因；财务部门收到资产处理单后，组织有关技术人对该设备进行技术鉴定，经鉴定确实不堪使用且无修理价值的，鉴定意见后报总经理批准；对经批准报废的资产，使用部门对其加报废标识，另行存放，由公司统一处理。财务部以“资产处理单“作为资产减少的凭据，做相关的处理。对于不执行资产管理制度的部门和个人视情况给予通报、上报总经办，提请经济处罚等管理措施。财务部门应坚持每半年与资产管理部门进行帐帐、帐实核对，平时进行不定期的抽查,特别是对认定为重点检查的资产，及时发现管理中存在的问题。每年11月份进行资产的盘点工作，各部门的资产管理员必须配合，以负责任的态度进行实地盘点。在盘点的过程中，把资产的运作状态作调查，方便管理者。各资产管理部门定期对闲置封存资产进行清理，加强资产实物与台账的核对，对闲置资产上报公司，协调使用，减少不必要投资，提高资产的利用效率。